Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Нижняя Елюзань» находится в юго-западной части Пензенской области в Городищенском районе. Преобладающим типом почв являются чернозёмы, которые занимают 76% землепользования ООО «Нижняя Елюзань». По своему географическому положению территория входит в зону лесостепи с умеренно-континентальным климатом. В почвенном покрове преобладающее распространение имеет чернозем. Тип чернозёмов занимает 96,7% от общей площади хозяйства. Рельеф территории хозяйства представлен волнистой равниной, рассеченной рекой Узой, оврагами и балками.
В ООО «Нижняя Елюзань» применяется журнально-ордерная форма учета, и основная часть данных обрабатывается вручную. Запись в журналы-ордера производится непосредственно с первичных документов или с накопительных ведомостей. В организации применяются единые унифицированные формы первичных документов. Ведение учёта соответствует действующему законодательству. Деятельность осуществляется на основании Учётной политики.
Штат бухгалтерии состоит из четырех бухгалтеров - экономистов по животноводству, по растениеводству, по промышленному производству, по заработной плате. Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации производства, анализ которого позволяет определить производственную направленность организации. Основным его показателем является структура проданной продукции.
Анализ структуры проданной продукции ООО «Нижняя Елюзань» представлен в таблице 1. Наибольшую долю за все три года в структуре реализованной продукции занимает продукция животноводства. Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции животноводства занимает молоко (в среднем 88,1 %). Наибольшую выручку от продажи молока организация получила в 2010г. – 3268 тыс. руб. или 84,6 % от общего объёма проданной продукции.
Таблица 1 - Проданная продукция и ее структура
| Отрасли и виды продукции | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | В среднем за 2010-2012 гг. | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
| Животноводство-всего: | ||||||||
| в т. ч. молоко | 84,6 | 90,8 | 89,8 | 88,1 | ||||
| крупный рогатый скот в живой массе | 14,7 | 5,3 | 6,4 | 9,3 | ||||
| овцы и козы в живой массе | 0,7 | - | - | 3,7 | 1,3 | |||
| продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде | - | - | 4,0 | - | - | 1,3 | ||
| Всего |
Удельный вес крупного рогатого скота в живой массе в среднем за три последние года составил 9,3 % в общей структуре проданной продукции. Так, наибольшую выручку от продажи данной продукции организация получила в 2010 г. – 570 тыс. руб. или 14,7 % от общего объёма проданной продукции. Удельный вес овец и коз в живой массе составил 1,3 %, наибольшая выручка от реализации была в 2012 г. 100 тыс. руб. или 3,7 % от общего объёма проданной продукции. Продукцию животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде, занимает 1,3 % в среднем за три года.
В целом выручка от продажи продукции (работ, услуг) в 2012 г. составила 2623 тыс. руб., что на 1242 тыс. руб. меньше, чем в 2010 г., и на 741 тыс. руб. чем 2011 г. Таким образом, организация имеет молочную специализацию.
Производственно-экономический потенциал и результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нижняя Елюзань» показаны в таблице 2.
Приведённые выше показатели объёма реализации в 2012 г. по сравнению с 2010 г. сократились на 741 тыс. руб. и составил 2623 тыс. руб. Производство молока сократилось на 1543 ц., прироста живой массы крупного рогатого скота увеличилось на 72 ц.
Среднегодовая численность работников осталась неизменной и составила 10 человек. В то же время в организации увеличился фонд заработной платы на 59 тыс. руб. и в 2012 г. он составил 640 тыс. руб. Этот положительный момент оказал влияние на росте среднегодовой заработной платы на 1 работника, в результате чего она составила 64000 руб.
Среднегодовая стоимость производственных основных средств в 2012г. составила 1258 тыс. руб., что на 24 % меньше уровня 2010 г. За период с 2010-2012 гг. наблюдается тенденция роста сосбтвенных средств предприятия, что свидетельствует об улучшении его финансового состояния. Так в 2012 г. размер собственных средств составил 894 тыс. руб., что на 296 тыс. руб. больше чем в 2010 г. Наряду с ростом собственного капитала снижается удельный вес в структуре пассивов заёмного капитала. Если в 2010 г. на долю заёмных средств приходилось 82,1 %, то в 2012 г. их доля сократилась на 2,2 %, составив 79,9 %.
Анализ показателей результативности деятельности организации выявил динамику роста прибыли. Так, прибыль от продаж за анализируемый период увеличилась на 213 тыс. руб. Рост прибыли от продаж положительно сказался на уровне рентабельности, увеличив его на 9,7 %.
В анализе результатов хозяйственной деятельности предприятия центральное место занимают показатели себестоимости. Себестоимость продукции - совокупность прямых издержек, связанных с производством изделия; все виды затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции.
Таблица 2 - Состояние производственно-экономического потенциала и результативности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нижняя Елюзань»
| Наименование показателей | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение данных 2012 г. от 2010г.(+,-) |
| Показатели объёма производства и реализации продукции | ||||
| Объём реализованной продукции, тыс. руб. | -741 | |||
| Производство продукции в натуральном выражении, ц: | Х | Х | Х | Х |
| зерно | - | - | - | |
| молоко | -1543 | |||
| прирост живой массы крупного рогатого скота | ||||
| Показатели производственной деятельности и экономического потенциала | ||||
| Среднегодовая численность работников, чел. | - | |||
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | ||||
| Среднегодовая заработная плата на 1 рабочего, руб. | ||||
| Среднегодовая стоимость производственных основных средств, тыс. руб. | -392 | |||
| Доля основных средств в общей сумме активов, % | 49,3 | 39,3 | 28,3 | -21 |
| Коэффициент износа основных средств, % | 45,2 | 52,1 | 56,5 | 11,3 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб. | -1455 | |||
| Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | 1,0 | 1,0 | 0,9 | -0,1 |
| Величина собственных средств, тыс. руб. | ||||
| Их доля в общей сумме источников, % | 17,9 | 15,4 | 20,1 | 2,2 |
| Величина заёмных средств, тыс. руб. | ||||
| Их доля в общей сумме источников, % | 82,1 | 84,6 | 79,9 | -2,2 |
| Показатели результативности производственной и финансовой деятельности | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | ||||
| Уровень рентабельности производства продукции, % | 1,1 | 0,4 | 10,8 | 9,7 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | ||||
| Рентабельность всей деятельности, % | 1,1 | 0,4 | 10,8 | 9,7 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 7,0 | 1,8 | 28,5 | 21,5 |
| Сравнительные темпы роста выручки, прибыли | 0,9/0,4 | 0,9/0,3 | 0,8/ в 21 раз | Х |
Себестоимость включает в себя: затраты на материалы; прямые затраты на рабочую силу; переменные издержки: материальные затраты, амортизация основных средств, заработная плата основного и вспомогательного персонала, накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией. Расчет фактического изменения себестоимости продукции по сравнению с прошлыми годами представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Расчёт фактического изменения себестоимости основных видов продукции
| Вид продукции | Себестоимость 1 ц продукции, руб. | Фактический объем производства продукции, ц | Затраты на фактический объем производства, тыс. руб. | ||
| 2011 г. | 2012 г. | по себестоимости 2011 г. | по себестоимости 2012 г. | ||
| Молоко | 752,04 | 900,39 | |||
| Прирост живой массы КРС | 2551,14 | 2698,41 | |||
| Итого | Х | Х | Х |
Себестоимость основных видов сельскохозяйственной продукции за 2012 г. возросла по сравнению с 2011 г. Это является негативным моментом для расширения производства. Если проанализировать себестоимость продукции животноводства, то следует отметить, что она за анализируемый период времени она имеет чёткую тенденцию роста.
Так, себестоимость 1 ц молока в 2012 г. составила 900,39руб., что выше уровня 2011 г. на 20 %. Соответственно, затраты на фактический объём производства в 2012 г. составили 2305 тыс. руб., что выше уровня 2011 г. на 380 тыс. руб. Себестоимость 1 ц прироста живой массы крупного рогатого скота в 2012г. составила 2698,41 руб., что выше уровня 2011 г. на 147,27 руб. Затраты на фактический объём производства в 2012 г. составили 510 тыс. руб., что выше уровня 2011 г. на 28 тыс. руб.
Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Уровень рентабельности производства рассчитывается как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к полной себестоимости данного вида продукции (таблица 4).
Таблица 4 - Состав и динамика прибыли (убытка), тыс. руб.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение(+-) 2012 г. от | |
| 2010 г. | 2011 г. | ||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | Х | Х | Х | Х | Х |
| Выручка | -1242 | -741 | |||
| Себестоимость продаж | -1455 | -984 | |||
| Валовая прибыль | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||
| Прочие доходы и расходы | Х | Х | Х | Х | Х |
| Прочие доходы | - | - | - | - | |
| Прочие расходы | - | - | - | - | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||
| Прочее | - | - | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
Организация в отчетном году имела прибыль в размере 243 тыс. руб., что выше, чем в 2010 г. на 232 тыс. руб. Анализ структуры прибыли позволяет установить, что основной формирующей её является прибыль от продажи. По сравнению с 2010 г. этот показатель увеличился на 213 тыс. руб. и составил в 2012 году 255 тыс. руб.
Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности – сумма прибыли (доходов). Относительный показатель – уровень рентабельности. Абсолютные показатели позволяют проанализировать динамику различных показателей прибыли за ряд лет. Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса, рыночного обмена. Показатели рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Рассмотрим и проанализируем данный показатель в таблице 5.
Таблица 5 - Рентабельность основных видов проданной продукции
| Отрасли и виды продукции | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||
| Прибыль(+), убыток (-), тыс. руб. | Уровень рентабельности, % | Прибыль(+), убыток (-), тыс. руб. | Уровень рентабельности, % | Прибыль(+), убыток (-), тыс. руб. | Уровень рентабельности, % | |
| Животноводство – всего | 1,1 | 0,4 | 10,8 | |||
| Молоко | 0,5 | 6,4 | 11,1 | |||
| Крупный рогатый скот в живой массе | 3,6 | -95 | -34,9 | 16,7 | ||
| Овцы и козы в живой массе | 22,2 | - | - | -4 | -3,8 | |
| Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде | - | - | -76 | -36,2 | - | - |
| Прибыль от реализации продукции - всего | 1,1 | 0,4 | 10,8 |
В отчетном году прибыль от реализации продукции составила 255 тыс. руб. Отрасль животноводства в организации прибыльна. Следует отметить, что размер прибыли увеличивается. Так, за период с 2010-2012 годы прибыль увеличилась на 213 тыс. руб. Наиболее рентабельным из продукции животноводства является крупный рогатый скот в живой массе. Уровень рентабельности в 2012г. составил 16,7 %. Рентабельность в целом по организации снизилась на уровне 10,8 %.