Прогнозирование выручки от реализации
Курсовая работа
по дисциплине «Стратегический менеджмент»
по теме: Планирование на предприятии
Вариант № 15
Выполнил:
студент группы М05-1
Семёнов Д.С.
Проверила:
Александрова Н.Н.
Тюмень 2009
Содержание
Введение 3
Расчетная часть 4
1. Назначение и источники финансирования 4
2. Баланс предприятия 5
3. Прогнозирование выручки от реализации 7
4. Планирование переменных издержек 9
5. Планирование постоянных издержек 12
6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 16
7. Планирование движения денежных средств 17
8. Расчет основных финансовых коэффициентов 18
9. Анализ безубыточности предприятия 21
Заключение 23
Список литературы 25
Введение
На современном этапе развития экономики актуализируются проблемы повышения эффективности управления ресурсами на всех иерархических уровнях. Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность планирования производств.
Эффективное планирование заключается в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. В процессе планирования предприятие определяется с формированием целей, определением приоритетов, средств и методов их достижения.
Как показывает практика, применение методов планирования создает ряд преимуществ:
- стремление решить задачу рационально и с наименьшими затратами;
- подготовка к обдуманному использованию будущих результатов;
- стимулирование менеджеров к реализации управленческих решений;
- способствует рациональному распределению ресурсов;
Цель курсового проектирования: получение навыков в решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования на предприятии (в строительных организациях).
Для реализации данной цели ставятся следующие задачи:
- расчет ряда показателей деятельности фирмы и выявление факторов, влияющих на эту деятельность;
- определение взаимосвязей между ними.
Назначение и источники финансирования
| Таблица 1 | ||||
| Потребность в строительных машинах и оборудовании | ||||
| Номер по заданию | Наименование | Цена за единицу | Необходимое количество | Сумма |
| Автомобиль грузовой | ||||
| Штукатурная станция | ||||
| Экскаватор одноковшовый | ||||
| Всего: |
В планируемом году организации требуется закупить машин и оборудования в целом на 13020 д.е.
| Таблица 2 | |
| Источники финансирования | |
| Наименование | Сумма |
| 1. Долгосрочный кредит | |
| 2. Краткосрочный кредит банка | |
| ВСЕГО: |
Для этого планируется привлечь средства на сумму 957244 д.е., в том числе долгосрочный кредит составит 622400 д.е. и краткосрочный 334844 д.е. Данные средства так же предназначены для покупки недвижимости, реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств.
| Таблица 3 | |
| Наименование | Сумма |
| Покупка недвижимости | |
| Приобретение оборудования в собственность | |
| (результат табл.1) | |
| Реконструкция и ремонт помещений | |
| Увеличение оборотных средств | |
| ВСЕГО: |
Баланс предприятия
Таблица 4
Состав и структура баланса
| АКТИВ | ПАССИВ | |||
| 1. Капитал оборотный | 1.1. Капитал денежных средств | 1. | Капитал краткосрочных обязательств | Капитал заемный (1+2) |
| 1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений | ||||
| 1.3.Капитал дебиторской задолженности | 2. | Капитал долгосрочных обязательств | Капитал постоянный (2+3) | |
| 1.4.Капитал материально-производственных запасов | 3. | Капитал собственный | ||
| 2. Капитал долгосрочных вложений | ||||
| 3. Капитал основной | ||||
| 4. Капитал нематериальных вложений |
| Таблица 4 | |||||
| Состав и структура баланса | |||||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| 1. | |||||
| 2. | |||||
| 3. | |||||
| Итого 5076666 |
Организация располагает денежными средствами на сумму 171230 д.е. Инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года составляют 25938 д.е. При этом фирме должны 134802 д.е. (дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года). Стоимость материально-производственных запасов составляет 347502 д.е. Таким образом, организация располагает оборотным капиталом в размере 679472 д.е.
Долгосрочные вложения фирмы составляют 1421100 д.е. Капитал основной равен 2455368 д.е. Вложения в нематериальные активы составляют 520726 д.е.
В сумме заемные средства организации равны 957244 д.е., из них краткосрочные обязательства составляют 334844 д.е., а долгосрочные 622400. Последние в сумме с собственным капиталом компании образуют постоянный капитал в размере 4741822 д.е.
Прогнозирование выручки от реализации
Среднемесячная выработка на одного работника в год составляет, д.е./чел:
| Наименование вида работ | ||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные |
Среднегодовая численность по видам работ за предшествующий год составляет, чел:
| Наименование вида работ | ||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные |
Где Вреал - выручка от реализации продукции;
В - выработка на одного работника в год;
Ч - среднесписочная численность работников, чел.
- выручка от реализации продукции в феврале;
- выручка от реализации продукции в январе;
Кфевр - Коэффициент изменения объема работ в марте.
Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года
| Январь | 1,0 |
| Февраль | 1,0 |
| Март | 1,0 |
| Апрель | 1,05 |
| Май | 1,1 |
| Июнь | 1,1 |
| Июль | 1,0 |
| Август | 1,0 |
| Сентябрь | 1,0 |
| Октябрь | 0,95 |
| Ноябрь | 0,9 |
| Декабрь | 0,9 |
Таким образом, можно составить годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ.
Таблица 5
Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ
| Период | Наименование работ | |||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные | ВСЕГО | |
| январь | ||||||
| февраль | ||||||
| март | ||||||
| 1 квартал | ||||||
| апрель | 1617409,5 | 706198,5 | 896487,9 | 5315139,9 | ||
| май | 1779150,45 | 1315729,8 | 776818,35 | 988818,6 | 986136,69 | 5846653,89 |
| июнь | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| 2 квартал | 5353625,445 | 3959150,58 | 2337517,035 | 2975445,06 | 2967374,949 | 17593113,069 |
| июль | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| август | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| сентябрь | 1957065,495 | 1447302,78 | 854500,185 | 1087700,46 | 1084750,359 | 6431319,279 |
| 3 квартал | 5871196,485 | 4341908,34 | 2563500,555 | 3263101,38 | 3254251,077 | 19293957,837 |
| октябрь | 1859212,22 | 1374937,641 | 811775,176 | 1033315,437 | 1030512,841 | 6109753,315 |
| ноябрь | 1673290,998 | 1237443,877 | 730597,658 | 929983,893 | 927461,557 | 5498777,984 |
| декабрь | 1505961,898 | 1113699,489 | 657537,892 | 836985,504 | 834715,401 | 4948900,185 |
| 4 квартал | 5038465,117 | 3726081,007 | 2199910,726 | 2800284,834 | 2792689,799 | 16557431,484 |
| ГОД | 20884457,047 | 15444619,927 | 9118638,316 | 11607191,274 | 11575709,825 | 68630616,39 |
Таким образом, в планируемом году выручка от реализации продукции составит 68630616,39 д.е. В том числе: на нулевом цикле 20884457,05 д.е., от производства сантехнических работ выручка составит 15444619,93 д.е, отделочных работ 9118638,316 д.е., столярных 11607191,27 д.е., кровельных 11575709,83 д.е. Планируется увеличение выручки к середине года, а затем к концу года выручка будет постепенно снижаться и будет практически равна уровню начала года.
Планирование переменных издержек
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов:
Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
- отделочные - 40%;
- столярные - 45%;
- кровельные - 30%.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
| Период | Наименование работ | |||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные | ВСЕГО | |
| Январь | 847214,5 | |||||
| Февраль | 847214,5 | 256139,4 | 2156341,9 | |||
| Март | 847214,5 | 2156341,9 | ||||
| 1 квартал | 2541643,5 | 768418,2 | 6469025,7 | |||
| Апрель | 889575,225 | 418641,3 | 282479,4 | 404516,7 | 268946,37 | 2264158,995 |
| Май | 978532,748 | 460505,43 | 310727,34 | 444968,37 | 295841,007 | 2490574,895 |
| Июнь | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| 2 квартал | 2944493,995 | 1385702,703 | 935006,814 | 1338950,277 | 890212,485 | 7494366,273 |
| Июль | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| Август | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| Сентябрь | 1076386,022 | 506555,973 | 341800,074 | 489465,207 | 325425,108 | 2739632,384 |
| 3 квартал | 3229158,067 | 1519667,919 | 1025400,222 | 1468395,621 | 976275,323 | 8218897,152 |
| Октябрь | 1022566,721 | 481228,174 | 324710,07 | 464991,947 | 309153,852 | 2602650,765 |
| Ноябрь | 920310,049 | 433105,357 | 292239,063 | 418492,752 | 278238,467 | 2342385,688 |
| Декабрь | 828279,044 | 389794,821 | 263015,157 | 376643,477 | 250414,620 | 2108147,119 |
| 4 квартал | 2771155,814 | 1304128,352 | 879964,291 | 1260128,175 | 837806,94 | 7053183,572 |
| ГОД | 11486451,376 | 5405616,974 | 3647455,327 | 5223236,073 | 3472712,948 | 29235472,698 |
Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 29235472,698 д.е. В том числе: на нулевом цикле 11486451,376 д.е., для производства сантехнических работ 5405616,974 д.е, отделочных работ 3647455,327 д.е., столярных 5223236,073 д.е., кровельных 3472712,948 д.е.
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала:
Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:
,
где 
- заработная плата рабочих по 
-му виду работ;
- численность рабочих, занятых -ым видом работ.
Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, д.е.:
| Наименование вида работ | ||||
| Нулевой цикл | Сантехнические | Отделочные | Столярные | Кровельные |
Таблица 7
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
| Месяц | Численность, чел. | Среднемесячная зарплата | Фонд оплаты труда без начисления на зарплату | Начисления на зарплату | Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату |
| Январь | 4347,851 | 159392,22 | 772439,22 | ||
| Февраль | 4347,851 | 159392,22 | 772439,22 | ||
| Март | 4347,851 | 159392,22 | 772439,22 | ||
| 1 квартал | 4347,851 | 478176,66 | 2317317,66 | ||
| Апрель | 4347,851 | 643699,35 | 167361,831 | 811061,181 | |
| Май | 4347,851 | 708069,285 | 184098,014 | 892167,299 | |
| Июнь | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 | |
| 2 квартал | 4347,851 | 2130644,849 | 553967,661 | 2684612,509 | |
| Июль | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 | |
| Август | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 | |
| Сентябрь | 4347,851 | 778876,214 | 202507,816 | 981384,029 | |
| 3 квартал | 4347,851 | 2336628,641 | 607523,447 | 2944152,087 | |
| Октябрь | 4347,851 | 739932,403 | 192382,425 | 932314,828 | |
| Ноябрь | 4347,851 | 665939,163 | 173144,182 | 839083,345 | |
| Декабрь | 4347,851 | 599345,246 | 155829,764 | 755175,01 | |
| 4 квартал | 4347,851 | 2005216,812 | 521356,371 | 2526573,183 | |
| ГОД | 4347,851 | 8311631,301 | 2161024,138 | 10472655,439 |
Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 159 человек. Среднемесячная заработная плата равна 4347,851 д.е. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 8311631,301 д.е. Начисления на зарплату принимаются 26%. За год их сумма составит 2161024,138 д.е. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 10472655,439 д.е.
Планирование постоянных издержек
Расчетфонда оплаты труда управленческого персонала:
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
| Таблица 7.1 | ||||
| N п.п | Наименование должности | Среднемесячная зарплата 1 работника | Количество работников | Суммарная |
| зарплата | ||||
| гр.3 * гр.4 | ||||
| Управляющий (президент) фирмы | ||||
| Вице-президент по производству | ||||
| Секретарь | ||||
| Инженер-строитель по технической документации | ||||
| Инженер-технолог | ||||
| Экономист-сметчик | ||||
| Бухгалтер | ||||
| Диспетчер по закупкам и транспорту | ||||
| Инженер по оперативно-производственному планированию | ||||
| Менеджер объекта | ||||
| Уборщица | ||||
| Итого |
Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 29785 д.е.
Расчет амортизационных отчислений:
Для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит
; 
.
Расчет расходов, связанных с кредитованием:
,
Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц.
Расчет постоянных затрат представлен в таблице 8.
Таким образом, в состав постоянных затрат будут входить следующие показатели: заработная плата руководителей, специалистов и служащих, которая в планируемом году составит 357420 д.е.; начисления на данную заработную плату в виде единого социального налога в размере 26%, что в денежном выражении равно за год 92929,2 д.е.; амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ в размере 24043,06 д.е. ежемесячно, что за год составит 288516,72 д.е.; расходы на служебные командировки (86440,966 д.е.), затраты на временные здания и сооружения (264309,875 д.е), конторские и представительские расходы (13298,61 д.е.), расходы на коммунальные услуги (27428,383 д.е.); расходы связанные с кредитованием, в том числе: долгосрочный кредит в размере 248071,037 д.е. и краткосрочный кредит в размере 353257,288 д.е.; и прочие постоянные расходы 132986,101 д.е.
Следовательно, общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 1864658,18 д.е.
Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Планирование финансовых результатов представлено в таблице 9.
Выручка от реализации за год составит 68630616,39 д.е., а переменные затраты, включая материальные затраты и зарплату с начислениями на нее составят 39708128,14 д.е. Таким образом, у организации останется сумма на покрытие постоянных затрат в размере 28922488,25 д.е. После покрытия постоянных расходов у организации остается прибыль 27057830,07 д.е., которая будет уменьшена на величину налога на имущество (50287,066 д.е.) и налога на содержание жилищного фонда (1029459,246 д.е.). За вычетом налогов организация получит прибыль 25978083,761 д.е., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 24%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 19743346,659 д.е. В течение года прибыль изменится следующим образом. В первом квартале она остается неизменной, со второго по третий квартал наблюдается увеличение прибыли, в 3 квартале прибыль неизменна, в 4 квартале начинается спад практически до уровня первого квартала. Собственно, аналогичные изменения происходят с выручкой от реализации и переменными затратами.
Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств представлено в таблице 10.
За планируемый год поступления денежных средств составят 66980982,995 д.е., в том числе доходы прошлых периодов 21227238,735 д.е., выручка от реализации составит 45753744,26 д.е., а также кредиты на сумму 957244 д.е. В свою очередь расходы на реализацию (переменные, постоянные и расходы на покупку оборудования или кредиты) составят 41572786,317 д.е. Таким образом, прибыль организации за год будет равна 25408196,678 д.е.
Балансовый остаток на начало года, т.е. сумма денежных средств в оборотном капитале организации составит 171230 д.е.
Балансовый остаток на конец года будет равен 27403251,033 д.е.
Т.е. в каждом месяце происходит увеличение денежных средств приблизительно на 1/3.