Состав доходов страховщика

1. Выручка страховщика:

- поступления страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам перестрахования;

- суммы возврата страховых резервов;

- комиссионные вознаграждения;

- возмещения перестраховщиками доли страховых выплат;

- экономия средств на ведении дела по обязательному медицинскому страхованию (ОМС).

2. Прочие поступления от страховой деятельности

- доходы от размещения страховых резервов и других средств;

- суммы процентов, начисленных на депо премий (временно удерживаемая первичным страховщиком часть премий, предназначенная перестраховщику, в целях обеспечения финансовой устойчивости перестраховочных операций);

- суммы регресса (обратное требование страховщика к виновнику страхового события о возмещении уплаченной суммы);

- прочие доходы.

3. Доходы от иной деятельности:

- прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

- доходы от сдачи в аренду;

- суммы дебиторской задолженности;

- списанная кредиторская задолженность;

- прочие доходы.

Состав расходов страховщика:

1. Страховые выплаты

2. Административно-хозяйственные

3. Комиссионное вознаграждение

4. Расходы на рекламу

5. Расходы на подготовку бланков

6. Отчисления в страховые резервы

7. Расходы по перестрахованию

8. Расходы по инвестициям

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги, которая напрямую влияет на формирование финансового результата и налогооблагаемой базы.

Различают плановую себестоимость, формируемую при калькуляции страхового тарифа, и фактическую, складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования в зависимости от фактического уровня убыточности страховых сумм, результатов хозяйственной деятельности и проч.

Помимо анализа абсолютных значений полученных страховщиком доходов и понесенных им расходов, при анализе хозяйственной деятельности страховой компании дается оценка их составу и структуре, выявляются факторы увеличения (снижения) отдельных их статей.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли (доходности). В страховании термин "прибыль" применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Финансовый результат страховщика традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период. При этом, может быть определена валовая прибыль в целом по страховому портфелю, прибыль по отдельным видам страхования, чистая прибыль и т.д.

Под прибылью (доходностью) от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей.

В условиях рыночных отношений страховые организации, как правило, занимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, используя для этого часть свободных на данный момент средств изстраховых резервови других накоплений.

Поэтому основным источником получения прибыли (доходности) для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, аинвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации (ГКО), на депозиты и др.

Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология, уфология и т. д.), подготовку кадров и др.

Согласно Правилам в целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений:

• не менее 10 % средств резервов - в государственные ценные бумаги областных, краевых и местных органов управления;

• не более 40 % - в недвижимое имущество;

• не более 50 % - на банковские вклады (депозиты);

• не более 40 % - в ценные бумаги акционерных обществ и в другие ценности;

• не более 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле";

• не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования;

* не менее 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

На основе абсолютных показателей рассчитываются следующие относительные показатели:

1. уровень рентабельности – отношение: а)балансовой прибыли к уставному (собственному) капиталу; б) прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании; в) прибыли по соответствующему виду страхования к страховой сумме (или величине поступивших взносов) по этому виду страхования;

2. рентабельность активов – отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов;

3. рентабельность инвестиций – отношение делением инвестиционного дохода к сумме страховых резервов;

4. норматив выплат по видам страхования – сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям

5. соотношение прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности;

6. соотношение текущих активов и текущих пассивов;

7. доля денежных средств в текущих активах. Снижение данного показателя свидетельствует о необходимости продажи или увеличения инвестиций. Если коэффициент мал это означает, что страховая компания «перевложила» средства;

8. доля страховых рисков, переданных в перестрахование в общей сумме страховых премий;

9. доля перестраховщиков в погашении ущербов в общей сумме осуществленных выплат по страховым событиям;

10. успешность активов – отношение инвестиционного дохода к общей величине активов либо к величине чистых активов;

11. степень участия собственных средств в инвестировании страховой компании – отношение активов к собственному капиталу;

12. степень зависимости страховщика от заемных средств – отношение обязательств к собственному капиталу;

13. уровень собственной ответственности страховщика по принимаемым рискам – отношение собственного капитала к сумме полученных премий.