Анализ ликвидности предприятия
| АКТИВ | ПАССИВ | Платежный излишек или недостаток (+, –) | |||||||
| Группа актива | Способ расчета | На начало периода | На конец периода | Группа актива | Способ расчета | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода |
| А1 наиболее ликвидные активы | стр. 250 + стр. 260 | П1 наиболее срочные обязательства | стр. 620 | ||||||
| А2 быстро реализуемые активы | стр. 240 | П2 краткосрочные пассивы | стр. 610 + 630 + 660 | ||||||
| А3 медленно реализуемые активы | стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 | П3 долгосрочные пассивы | стр. 590 + стр. 640 + стр. 650 | ||||||
| А4 труднореализуемые активы | стр. 190 | П4 постоянные пассивы | стр. 490 | ||||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 4
Оценка состоятельности предприятия
| № п/п | Показатели | Способ расчета | Нормальное значение | Величина коэффициентов (в долях единицы) | ||
| на начало периода | на конец периода | отклонение в динамике (+, –) | ||||
| 1. | Общий показатель платежеспособности |  |  | |||
| 2. | Коэффициент абсолютной ликвидности |  |  | |||
| 3. | Коэффициент «критической оценки» |  | Допустимое значение:  ; оптимальное:  | |||
| 4. | Коэффициент текущей ликвидности |  | Необходимое значение  , оптимальное значение:  | |||
| 5. | Коэффициент маневренности функционирующего капитала |  | Уменьшение показателя в динамике – положительный факт | |||
| 6. | Доля оборотных средств в активах |  |  | |||
| 7. | Коэффициент обеспеченности собственными средствами |  |   | |||
| Продолжение приложения 10 Продолжение таблицы 4 | ||||||
| 8. | Коэффициент восстановления платежеспособности, t=12 |  | Не менее 1,0 | _____ | ||
| 9. | Коэффициент утраты платежеспособности, t=12 |  | Не менее 1,0 | _____ |
Таблица 5
Оценка финансовой устойчивости
| Показатели | Способ расчета | Нормальное ограничение | Значения показателей | Отклонение в динамике (+, –) | |
| На начало периода | На конец периода | ||||
| Коэффициент капитализации |  |  | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |  |  | |||
| Коэффициент финансовой независимости |  |  | |||
| Коэффициент финансирования |  |  оптимальное значение:  | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости |  |  |
Таблица 6
Основные показатели деловой активности
| № | Показатели | Способ расчета | Отчетный период | Аналогичный | Отклонение (+, -) |
| 1. | Ресурсоотдача | da  =Выручка от продаж  стр 190+стр 290 | |||
| 2. | Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | da  = Выручка от продаж  стр 290 | |||
| 3. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов | da  = Выручка от продаж стр 490 | |||
| 4. | Срок оборачиваемости материальных средств, дней | da  =стр 210+ стр 220×t Выручка от продаж | |||
| 5. | Срок оборачиваемости денежных средств, дней | da  =стр 260×t Выручка от продаж |
*) Выручка от продаж берется из формы 2. (Отчет о прибылях и убытках)
t=360 дней