Перед началом занятия необходимо. знать:понятие «формула», основные элементы формул, правила организации вычислений в Excel.

знать:понятие «формула», основные элементы формул, правила организации вычислений в Excel.

уметь: использовать приемы форматирования документов в Excel и производить расчеты в Excel.

После окончания занятия необходимо уметь:производить анализ финансового состояния предприятия на основании данных баланса в Excel.

Постановка задачи:

1 На основе исходных данных баланса провести анализ хозяйственной деятельности с применением метода финансовых коэффициентов в Excel.

2 Создать таблицу для расчета финансовых коэффициентов с помощью введенных формул в Excel на новом листе. Рассчитать не менее 5 коэффициентов по выбору.

3 Провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

4 Сделать выводы.

Порядок выполнения:

1 Создать книгу Excel, копировать на новый лист книги исходные данные: баланс и отчет о прибылях и убытках.

2 На новом листе1 создать таблицу и ввести формулы для расчета финансовых коэффициентов с использованием ячеек баланса и отчета о прибылях и убытках.

3 На новом листе 2 создать аналитический баланс и провести горизонтальный и вертикальный анализ.

АКТИВ	Код стр.	31.12.	31.12.2011
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		-	-
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы		-	-
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме		-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения		-	-
Денежные средства
Прочие оборотные активы		-	-
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал		-	-
резервы, образованные в соответствии с законодательством		-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		- -	- -
Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток)			-37790
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)		-	-
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов		-	-
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Горизонтальный анализ баланса

Наименование	На начало отчетного	На конец отчетного
статей	периода	периода
	валюта	%	валюта	%


Сравнительный аналитический баланс

Наименование	Абсолютные величины	Относительные величины, %
статей	на	на	изме-	на	на	изме-	в % к	в % к
	начало	конец	нение	начало	конец	нение	вели-	изме-
	периода	периода	(+, -)	периода	периода	(+, -)	чине	нению
							на	итога
							начало	баланса
							периода

Для расчета финансовых показателей использовать формулы:

1.Текущаяя (общая) ликвидность	Оборотные средства / краткосрочные обязательства	Достаточно ли у ПП средств, которые могли бы использо-ваться для погашения его краткосрочных обязательств
2.Срочная ликвидность	Денежные ср-ва краткосрочные финансовые вложения + чистая дебиторская задолжность / краткосрочные обязательства	Достаточно ли у ПП наиболее ликвидных средств для погашения краткосрочных обязательств
3.Абсолютная ликвидность	Абсолютная ликвидность / краткосрочные обязательства	Есть ли у ПП денежные средства для погашения краткосрочных обязательств, норма 0,2 – 0,3 для РФ
4.Чистый оборотный капитал	Оборотные средства – краткосрочные обязательства	0 значит, ПП может не только погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет возможность расширения своей деятельности в будущем.

5.Оборачиваемость активов	Чистая выручка от реализации / среднегодовая сумма актива		Показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов
6.Оборачиваемость дебиторской задолжности (в днях)	365 / чистая выручка от реализации / чистая среднегодовая дебиторская задолжность по покупателям	365: (стр.010ф.2: (стр.230ф.1+стр.240ф.1)нач. г.+ +стр230.ф1+стр.240ф.1)кон. г	Сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолжности
7.Оборачиваемость кредиторской задолжности (дни)	365 / себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолжности поставщика		Сколько в среднем дней требуется для оплаты кредиторской задолжности
8.Оборачиваемость материально-производственных запасов	365 / себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость МПЗ		Сколько дней требуется для продажи (без оплаты) МПЗ
9.Длительность операционного цикла	Оборачива-емость задолжности в днях + оборачиваемость МПЗ в днях		Сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции