Методика оценки кредитоспособности заемщика

На предварительном этапе, до начала кредитной операции коммерческий банк проводит оценку кредитоспособности потенциального заемщика. Ее назначение состоит в рассмотрении вопроса о способности клиента обслуживать кредит, т.е. своевременно осуществлять взносы в счет его погашения. Это предполагает детальное изучение различных аспектов деятельности заемщика.

1. Характер заемщика (character). На данном этапе решается вопрос о намерениях заемщика возвратить кредит. При этом учитывается:

1. наличие положительной (отрицательной) кредитной истории,

2. деловая репутация заемщика и руководителей организации-заемщика,

3. справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями,

4. справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;

5. информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами,

6. вовлеченность заемщика в судебные разбирательства,

7. краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика.

2. Юридическая способность заемщика заимствовать средства(capacity) оценивается юридической службой банка. Оценивается:

1) правоспособность заемщика – физического лица;

2) полномочия представителей заемщика – юридического лица подписывать кредитный договор и другие документы по ссуде.

Кредитный инспектор должен быть уверен в том, что клиент, испрашивающий кредит, имеет праве подавать кредитную заявку и юридическое право подписывать кредитный договор.

Несоблюдение юридических требований влечет за собой невозможность взыскания кредита, и банк понесет значительные потери.

3. Оценка финансовых возможностей заемщика своевременно погасить кредит.

В целом существуют три источника погашения полученных кредитов:

а) потоки наличности;

б) продажа или ликвидация активов;

в) привлечение средств путем выпуска долговых обязательств или ценных бумаг.

Финансовое положение

1) меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения,

2) степень зависимости от государственных дотаций,

3) вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства или ликвидации заемщика,

4) сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика:

· факты, повлекшие разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов;

· факты, повлекшие разовое существенное увеличение чистых убытков;

· факты разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки (степень существенности событий определяется во внутренних документах кредитной организации);

5) данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;

6) справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;

4. Обеспечение(collateral). При оценке обеспечения по кредитной заявке изучается, располагает ли заемщик достаточным капиталом или качественными активами для предоставления необходимого обеспечения по кредиту.

По усмотрению банка может быть заключен договор двойного обеспечения:

- залоговое имущество должно быть застраховано,

- с поручителем может быть заключен договор залога.

5. Условия(condition). Оценка уровня отраслевого риска заемщика. Банк должен знать последние тенденции в отрасли, в которой функционирует заемщик.

Для оценки отрасли и экономических условий большинство банков формируют информационные базы данных на основе сведений, полученных из средств массовой информации и результатов научных исследований по отраслям, в которых функционируют основные заемщики банка.

Критерии оценки уровня отраслевого риска:

1) информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты),

2) общее состояние отрасли, к которой относится заемщик,

3) конкурентное положение заемщика в отрасли,

4) существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков или покупателей,

5) значимость заемщика в масштабах региона,

6) зависимость результатов деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг.

6. Контроль(control)сводится к получению ответов на следующие вопросы:

- возможность изменения законодательства и его способность негативно повлиять на деятельность заемщика,

- соответствует ли кредитная заявка стандартам банка и требованиям регулирующих органов относительно нормативных ограничений по кредитованию.

Проект заключения о кредитоспособности клиента подготавливает кредитный инспектор и представляет его на заседание Кредитного комитета. Кредитный комитет принимает окончательное решение о возможности и целесообразности выдачи кредита.

6. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и ее справедливой стоимостью на момент оценки, которая осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения следующим образом:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Оценка кредитного рискаосуществляется банком самостоятельно на основе профессионального суждения при возникновении оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Профессиональное суждение выносится на основе следующих критериев:

1) по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения,

2) качество обслуживания заемщиком долга по ссуде,

3) информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются:

а) правоустанавливающие документы заемщика,

б) бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность,

в) дополнительно предоставляемые заемщиком сведения,

г) средства массовой информации,

д) другие источники, определяемые банком самостоятельно.

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Формирование резерва осуществляется банком на момент получения информации о возникновении кредитного риска и качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Профессиональное суждение оформляется документально и включается в досье заемщика.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации.

Финансовое положение заемщика:

1) может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о:

· стабильности производства,

· положительной величине чистых активов,

· рентабельности и платежеспособности,

· отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской или дебиторской задолженности;

2) оценивается как среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика или иные сведения свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (не более года) могут привести к появлению финансовых трудностей в случае непринятия мер;

3) оценивается как плохое, если:

· заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством,

· заемщик является устойчиво неплатежеспособным,

· анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться:

убыточная деятельность,

отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов,

существенное падение объемов производства,

существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

1. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

а) платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

б) имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 календарных дней включительно,

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

2. Обслуживание долга по ссуде может быть признано средним, если:

а) платежи по основному долгу или процентам осуществляются за счет денежных средств или иного имущества, предоставленных заемщику банком прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо банк принял на себя риски понесения потерь;

б) ссуда реструктурирована, то есть изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика, в том числе:

· увеличение сроков возврата основного долга,

· снижение процентной ставки,

· увеличение суммы основного долга,

· изменение графика уплаты процентов по ссуде и т.п.,

в) имеется случай просроченных платежей по основному долгу или по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

- по ссудам юридическим лицам, - от 6 до 30 календарных дней включительно,

- по ссудам физическим лицам, - от 31 до 60 календарных дней включительно;

г) ссуда предоставлена заемщику в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски понесения потерь.

3. Обслуживание долга признается плохим, если:

а) имеются просроченные платежи по основному долгу или по процентам в течение последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

б) ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

в) ссуда предоставлена заемщику банком прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, а финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.

Таблица 1