Методика проведения оценки кредитоспособности заемщика в банке
ВТБ24 (ПАО)
Пример 1.Рассчитаем платежеспособность Золотаревой В.Н., подавшей анкету-заявление на получение кредита по программе «Автолайт» на приобретении нового автомобиля иностранного производства в сумме 280 000руб. на срок – 5 лет, процентная ставка – 21,9% годовых,первоначальный взнос 84 000 руб (30% от стоимости приобретаемого автомобиля), среднемесячный доход за вычетом подоходного налога составил 40 000руб. У Золотаревой В.Н. имеется один иждивенец (прожиточный минимум одного человека – 8 479руб.) и кредит с частичным погашением задолженности, ежемесячные платежи по которому составляют 8 000руб.
Чтобы определить платежеспособность заемщика главныйᅟ специалистᅟ кредитногоᅟ отделаᅟ использует данные из справкиᅟ сᅟ местаᅟ работы,ᅟ оᅟ доходахᅟ иᅟ размереᅟ удержаний,ᅟ аᅟ такжеᅟ данныхᅟ анкеты.ᅟ Справкаᅟ оᅟ доходахᅟ поᅟ формеᅟ 2-НДФЛᅟ должнаᅟ содержатьᅟ следующуюᅟ информацию:
1. Полноеᅟ наименованиеᅟ предприятия,ᅟ выдавшегоᅟ справку,ᅟ егоᅟ юридическийᅟ иᅟ почтовыйᅟ адрес,ᅟ телефоныᅟ отделаᅟ кадровᅟ иᅟ бухгалтерии,ᅟ банковскиеᅟ реквизиты,ᅟ ИНН,ᅟ ОГРН;
2. Настоящаяᅟ должностьᅟ заемщика;
3. О доходеᅟ заᅟᅟ последниеᅟ шестьᅟ месяцев;
4. Обᅟ удержанияхᅟ заᅟ последниеᅟ шестьᅟ месяцевᅟ сᅟ расшифровкойᅟ поᅟ видам;
5. Продолжительностьᅟ постояннойᅟ работыᅟ заемщикаᅟ наᅟ данномᅟ предприятии.
При расчете платежеспособности, изᅟ доходаᅟ вычетаются всеᅟ обязательныеᅟ платежи,ᅟ указанныеᅟ вᅟ справкеᅟ иᅟ анкетеᅟ (подоходныйᅟ налог,ᅟ взносы,ᅟ алименты,ᅟ компенсацияᅟ ущерба,ᅟ погашениеᅟ задолженностиᅟ иᅟ уплатаᅟ процентовᅟ поᅟ другимᅟ кредитам,ᅟ суммаᅟ обязательствᅟ поᅟ предоставленнымᅟпоручительствамᅟ иᅟ др.).ᅟ Оценкаᅟ платежеспособностиᅟ заемщикаᅟ такжеᅟ осуществляетсяᅟ наᅟ основеᅟ данныхᅟ анкеты-заявленияᅟ наᅟ получениеᅟ кредита.ᅟ Вᅟ анкете-заявленииᅟ анализируетсяᅟ информацияᅟ оᅟ местеᅟ работы,ᅟ сфераᅟ деятельностиᅟ организации,ᅟ численностьᅟ сотрудниковᅟ организации,ᅟ длительностьᅟ трудовойᅟ деятельности,ᅟ занимаемаяᅟ должность,ᅟ информацияᅟ оᅟ доходахᅟ иᅟ расходах,ᅟ образовательныйᅟ уровень,ᅟ кредитнаяᅟ история,ᅟ информацияᅟ оᅟ собственности.
Платежеспособностьᅟ заемщикаᅟ рассчитывается по формуле:ᅟ
Рᅟ =ᅟ Дчᅟ xᅟ Кᅟ xᅟ t, ᅟ (2.2)
ᅟ гдеᅟ Дчᅟ -ᅟ среднемесячныйᅟ доходᅟ (чистый)ᅟ заᅟ 6ᅟ месяцевᅟ заᅟ вычетомᅟ всехᅟ обязательныхᅟ платежей.ᅟ
Кᅟ -ᅟ коэффициентᅟ вᅟ зависимостиᅟ отᅟ величиныᅟ Дч:
Кᅟ =ᅟ 0,6ᅟ приᅟ Дчᅟ вᅟ эквивалентеᅟ свышеᅟ 2000ᅟ долларовᅟ США,
Кᅟ =ᅟ 0,5ᅟ приᅟ Дчᅟ вᅟ эквивалентеᅟ отᅟ 1001ᅟ доᅟ 2000ᅟ долларовᅟ США,
Кᅟ =ᅟ 0,4ᅟ приᅟ Дчᅟ вᅟ эквивалентеᅟ отᅟ 501ᅟ доᅟ 1000ᅟ долларовᅟ США,
Кᅟ =ᅟ 0,3ᅟ приᅟ Дчᅟ вᅟ эквивалентеᅟ доᅟ 500ᅟ долларовᅟ США,
tᅟ -ᅟ срокᅟ кредитованияᅟ (вᅟ мес.).
Доход в эквиваленте определяется следующим образом:
Доход в рублях / Курс доллара США, установленный ЦБ РФ.
В этом случаи среднемесячный доход рассчитывается как: 40 000руб. – 8 479*2 – 8000 = 14 772 руб.
Платежеспособность заемщика исчисляется как: 14 772 руб. * 0.4 * 60= 354 528 руб.
Когда кредитныйᅟ инспекторᅟ имеет ᅟсомненияᅟ вᅟ уровнеᅟ доходаᅟ заемщикаᅟ вᅟ течениеᅟ срока предполагаемогоᅟ кредита, ᅟ, ,величинуᅟ Дчᅟ можноᅟ скорректироватьᅟ вᅟ сторонуᅟ уменьшения, при этом сделать ᅟ, ,соответствующиеᅟ поясненияᅟ вᅟ заключенииᅟ кредитногоᅟ инспектора.
Максимальную величину предоставляемого кредита (S) можно рассчитать в два этапа.
Sp =Р : (1+((Ст * Ср): (12 * 100))), (2.3)
где Ст – годовая процентная ставка;
Ср – срок кредитования, мес.
Sp = 354 528/ (1+((21% * 60мес.)/ (12 * 100)))= 350 844 руб.
Лимит кредитования физических лиц определяется автоматически по средствам использования автоматической банковской системы «АБС».
Потом полученную величину нужно изменить с учетом других влияющих факторов: информации об остатке задолженности по ранее полученным кредитам, так же нужно учесть информацию, представленную в заключениях других подразделений банка. В связи с тем, что у Золотаревой В.Н. имеется остаток заложенности по ранее полученному кредиту в размере 48 666 руб., лимит кредитования будет равен 302 178руб.
Далее автоматически рассчитается график ежемесячных аннуитетных платежей Золотаревой В.Н. по формуле:
Пл = Sр * ПС: (1- (1+ ПС)- T), (2.4)
где, ПС – месячная процентная ставка, равная 1/12 от годовой процентной ставки по кредиту (в процентах годовых);
T – количество процентных периодов, оставшихся до фактического окончательного возврата кредита.
Пл – аннуитетный платеж по кредиту;
Пл =(280 000- 84 000)*1,82%/ (1- (1+1,82%)-60= 5 395 руб.
На основе оценки выше приведенных данных, делаем вывод, что
платежеспособность Золотаревой В.Н. удовлетворяет запрашиваемой сумме кредита, в связи с чем сотрудников банка ВТб 24 (ПАО) принято положительное решение о выдачи ссуды.
Пример 2. Анализ кредитоспособности юридических лиц по методике ВТБ 24 (ПАО) осуществляется на основании оценки финансовых коэффициентов, таких как показатели ликвидности, оборачиваемости и рентабельности юридических лиц по данным финансовой отчетности. Процесс анализа кредитоспособности юридических лиц осуществляется в скоринговойсистеме CASE-средство AllFusionProcessModeler 7, которое поддерживает создание IDEFO-модели «Кредитование клиента в коммерческом банке».
Для анализа финансовых коэффициентов использована финансовая отчетность и составлен агрегированный баланс предприятия и агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках (см. Приложение Ж, Приложение З), для определения и расчета финансовых коэффициентов и для оценки финансового состояния заемщика.
На основании данных финансовой отчетности предприятия нужно провести анализ финансовых коэффициентов платежеспособности ООО «Коммерц» за 2013-2014 гг.,
Для начала рассчитываются коэффициенты финансового левериджа, которые раскрывают уровень финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Расчет представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4– Расчет коэффициентов финансового левериджа ООО «Коммерц»
| Наименование показателя | Расчет по агрегатам | Нормативное значение | Показатель 2014 г. | Показатель 2013 г. |
| Коэф. автономии (К1) | П5 / (А1 + А7 + А8) | >0,5 | 0,73 | 0,64 |
| Коэф. мобильности средств (К2) | А1 / (А7 + А8) | >0,5 | 5,11 | 3,16 |
| Коэф. маневренности средств (чистая мобильность) (К3) | (А1 - П3 -П4) / А1 | >0,2 | 0,67 | 0,55 |
Продолжение таблицы 2.4
| Наименование показателя | Расчет по агрегатам | Нормативное значение | Показатель 2014 г. | Показатель 2013 г. |
| Отношение собственного капитала к общей задолженности (К4) | П5 / (П2 + П3 + П4) | >1,0 | 2,67 | 1,93 |
| Коэф.обеспеченности собственными средствами(К5) | (П5 + А7 + А8) / А1 | >0,1 | 0,86 | 0,53 |
Показатели коэффициентов финансового левериджа показывают значения чуть выше оптимального.
Коэффициент автономии на протяжении 2013-2014гг был выше нормативного показатели, что говорит о том, что заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что предприятие на 86 % в 2014 году было обеспечено собственными оборотными средствами.
Коэффициент маневренности имеет положительное значение, что говорит об эффективности использования оборотного капитала и как следствие увеличении финансовой устойчивости.
Следующим этапом для оценки кредитоспособности ООО является расчет коэффициентов оборачиваемости (таблица 2.5), которые показывают, как интенсивно использует заемщик определенные активы или обязательства. Коэффициенты оборачиваемости являются показателями деловой активности ООО «Коммерц».
Таблица 2.5– Расчет коэффициентов оборачиваемости ООО «Коммерц».
| Наименование показателя | Расчет по агрегатам | Показатель 2014 г. | Показатель 2013 г. |
| Отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств (К6) | П12 / (А7 + А8) | 4,90 | 3,91 |
| Коэф. деловой активности (К7) | П12 / (А1 + А7 + А8) | 0,80 | 1,05 |
| Отношение выручки от реализации к сумме мобильных средств (К8) | П12 / А1 | 0,96 | 1,23 |
Отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств рассчитывается делением выручки от реализации (без налогов) на сумму немобильных средств по активу баланса. Показывает фондоотдачу 4,9 (реализация на рубль немобильных средств заемщика), что на 0,99 больше,чем в предыдущем году.
Отношение выручки от реализации к сумме немобильных средстврассчитывается делением выручки от реализации (без налогов) на сумму немобильных средств по активу баланса. Показывает фондоотдачу0,96 (реализация на рубль немобильных средств предприятия), что на 0,27 руб меньше, чем в 2013 году.
Деловая активность проявляется в динамичности развития предприятия, достижении им поставленных целей, что выражается в абсолютных и относительных показателях, и, прежде всего, в скорости оборота средств.
Оборачиваемость активов компании находится на уровне, равном 0,8. Это говорит о том, что совокупные активы используются эффективно, активы оборачиваются в среднем за 1 год и 2 месяца, что вполне нормально для отрасли, к которой относится компания.
Далее нужно рассчитать и проанализировать коэффициенты рентабельности или иначе говоря прибыльности ООО «Коммерц» (таблица 2.6).
Таблица 2.6– Расчет коэффициентов прибыльности ООО «Коммерц».
| Наименование показателя | Расчет по агрегатам | Показатель 2014 г. | Показатель 2013 г. |
| Коэф. рентабельности выручки от реализации (К9) | П16 / П12 | 0,25 | 0,14 |
| Коэф. рентабельности общего капитала (К10) | П16 / (А1 + А7 + А8) | 0,20 | 0,13 |
| Коэф. рентабельности акционерного капитала (К11) | П16 / П5 | 0,27 | 0,20 |
| Отношение отвлеченных от прибыли средств к балансовой прибыли (К12) | П15/П16 | -0,21 | -0,22 |
Проанализировав таблицу, можно сказать, что показатели прибыльности за анализируемый период имеют положительное значение, однако имеется отрицательный показатель – способность к самофинансированию. Рентабельность продаж составляет 25% от полученной выручки, и это на 11% больше показателя за предыдущий период. Показатели рентабельности общего и акционерного капитала можно охарактеризовать как хорошие
Показатели прибыльности за анализируемый период имеют положительное значение, однако имеется отрицательный показатель - способность к самофинансированию. Рентабельность продаж составляет 25% от полученной выручки, и это на 11% больше показателя за предыдущий период. Показатели рентабельности общего и акционерного капитала можно охарактеризовать как хорошие.
Увеличение показателей рентабельности было вызвано увеличением чистой прибыли предприятия. Эти положителные значения говорят об улучшении эффективности использования общего объема капитала и собственного, в результате чего предприятие получило большую прибыль.
Учитывая, что в предыдущем периоде показатели рентабельности были ниже, такая тенденция свидетельствует об эффективной и разумной политике руководства предприятия по увеличению прибыли.
Предоследним этапом идет расчет и анализ коэффициентов ликвидности (таблица 2.7), которые рассчитываются так же на основании отчётности предприятия, они служат для определения способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих активов. Смысл этих показателей состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств, которые должны обеспечить погашение этих задолженностей.
Таблица 2.7– Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Коммерц».
| Наименование показателя | Расчет по агрегатам | Нормативное значение | Показатель 2014 г. | Показатель 2013 г. |
| Коэф. покрытия задолженности (К13) | А1 / (П3 + П4) | >1,0 | 3,06 | 2,27 |
| Коэф. общей ликвидности (К14) | (А1 - А5) / (П3 + П4) | >1,0 | 2,12 | 1,63 |
| Коэф. текущей ликвидности (К15) | А2 / (П3 + П4) | >0,3 | 0,01 | 0,04 |
| Соотношение краткосрочной дебит.и краткосрочной кредиторской задолженности (К16) | А4 / (П3 -П3* + П4) | >5,0 | 5,01 | 6,16 |
Коэффициенты ликвидности предприятия показывают хороший уровень, за исключением показателя текущей ликвидности (ниже оптимального значения). Это говорит о том, что у компании не хватает средств для погашения обязательств и вероятны трудности при погашении текущих обязательств.
Несмотря на это, предприятие является платежеспособным, так как коэффициент общей ликвидности соответствует норме.
Итоговым расчетом является определение коэффициента обслуживания долга (таблица 2.8), который показывает, какая часть прибыли используется для возмещения кредитов.
Таблица 2.8– Расчет коэффициента обслуживания долга ООО «Коммерц».
| Наименование показателя | Расчет по агрегатам | Показатель 2014 г. | Показатель 2013 г. |
| Коэф. обслуживания долга (К17) | П12 / (П2* + П3*) | 3,89 | 3,33 |
Считается, что оптимальное значение коэффициента обслуживания долга от 2,0 до 7,0. Таким образом ООО «Коммерц» имеет хороший показатель коэффициента обслуживания долга в отчетном и так же в предыдущем периоде. А увеличение этого коэффициента на 0, 56% говорит об улучшении финансового положения предприятия, что в свою очередь связано суменьшением краткосрочной кредиторской задолженности и увеличением выручки от реализации.
Расчет финансовых коэффициентов за отчетный и предыдущий периоды показал достаточно хорошее финансовое состояние заемщика. Поэтому при рассмотрении заявки на выдачу кредита банк ВТБ 24 (ПАО) одобрил выдачу кредитаданному предприятию.
Однакотакой метод не дает полного понятия реальной финансовой устойчивости и платежеспособности. Поэтому только на основании коэффициентов сложно дать оценку кредитоспособности заемщика.
Анализируя систему оценки платежеспособности заемщиков в ВТБ 24 (ПАО), можно сделать вывод, что негативными моментами в оценке являются субъективное мнение кредитного инспектора и трудоемкость оценки. В связи с тем, что объемы кредитования увеличиваются с каждым годом, необходимо разработать и внедрить менее рискованную и более эффективную систему оценки кредитоспособности заемщиков.