Анализ прямых трудовых затрат 5 страница

5. Рассчитать и проанализировать показатели, характеризуюшие динамику движения рабочей силы на предприятии за год (таблица 5).

Таблица 5 – Расчет показателей, характеризуюших динамику движения рабочей силы предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Численность ППП на начало года
Приняты на работу	30.
Выбыли,
в том числе: по собственному желанию
уволены за нарушение трудовой дисциплины
Численность персонала на конец года, чел.
Среднесписочная численность персонала, чел.
Коэффициент оборота по приему работников
Коэффициент оборота по выбытию работников
Коэффициент текучести кадров
Коэффициент постоянства кадров

6. На основании данных таблицы 6 определить процент выполнения плана всеми возможными способами.

Таблица 6 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по ассортименту

Изделие	Объем выпуска продукции в со­поставимых це­нах, тыс. руб.	Удельный вес выпуска, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса	Засчитывается в выполнение плана
план	факт	план	факт
А
Б
В
Итого

7. На основании данных таблицы 7 проанализировать выполнение плана по качеству

Таблица 7 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по качеству

Сорт про­дукции	Цена за 1 ед., руб.	Выпуск продукции, тыс. ед.	Стоимость выпуска, тыс. руб.
план	факт	план	факт	по цене I сорта
план	факт
I
II
III
Итого	—

8. На основании данных таблицы 8 рассчитать необходимые показатели и проанализировать изменение прибыли на рубль ма­териальных затрат за счет изменения материалоотдачи, доли реализованной продукции в общем объеме ее производства и рентабельности продаж. Расчет влияния данных факторов выполнить методом абсолютных разниц.

Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат

Показатель	План	Факт	Изменение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
Материальные затраты, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции
Материалоотдача, руб.
Прибыль на рубль материальных затрат, коп.

9. Проанализировать изменение прямых материальных затрат на единицу продукции за счет изменения норм расхода материальных ресурсов и цен на них (таблица 9).

Таблица 9 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции

Вид материального ресурса	Расход материального ресурса на изделие	Цена материального ресурса, руб.	Материальные затраты на изделие, руб.	Изменение материальных затрат на изделие, руб.
план	факт	план	факт	план	УМЗусл	факт	общее	в том числе за счет   счет
нормы расхода	цены
Материал А	6,7	6,4
Материал Б	3,9	4,5
Итого

10. На основании данных таблицы 10 провести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции методом абсолютных разниц.

Таблица 10 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Из­де­лие

Объем продаж, шт.

Цена изделия, тыс. руб.

Себестои-мость изделия, тыс. руб.

Сумма прибыли, тыс. руб.

Изменение суммы прибыли, тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

общее

В том числе за счет

объе­ма про­даж

цены

себе­сто­имости

А

Б

Итого

Приложение Б

Таблица Б.1 - Состояние и движение имущества

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения, (+,-)
Всего имущества
в том числе:
Внеоборотный капитал
в % к имуществу
Нематериальные активы
в % к внеобор. капиталу
Основные средства
в % к внеобор. капиталу
Незавершенное строительство
в % к внеобор. капиталу
Долгосрочные инвестиции и иные внеоборотные активы
в % к внеобор. капиталу
Оборотный капитал
в % к имуществу
Запасы
в % к оборотн. капиталу
Краткосрочные дебиторы
в % к оборотн. капиталу
Краткосрочные финансовые вложения
в % к оборотн. капиталу
Денежные средства
в % к оборотн. капиталу

Таблица Б. 2 - Характеристика собственного капитала

и обязательств

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения, (+,-)
Собственный капитал и обязательства
Капитал и резервы
В % к собственному капиталу и обязательствам
Уставный капитал
В % к собственному капиталу и обязательствам
Добавочный капитал
В % к собственному капиталу и обязательствам
Резервный капитал
В % к собственному капиталу и обязательствам
Нераспределенная прибыль
В % к собственному капиталу и обязательствам
Долгосрочные обязательства
В % к собственному капиталу и обязательствам
Краткосрочные обязательства
В % к собственному капиталу и обязательствам

Таблица Б.3 - Оценка возможной утраты (восстановления) платежеспособности по данным годового баланса

Коэффициент	Значение	Отклонение (+,-)
Фактическое	Критериальное
Текущей ликвидности на конец года
на начало года
Обеспеченности собственными оборотными средствами		0,1
на начало года		0,1
Утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцем
Восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцем

Таблица Б.4 - Расчет влияния оборачиваемости оборотных