Требования к результатам освоения дисциплины. Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

осознанием социальной значимости своей будущей профессии, проявлением нетерпимости к коррупционному поведению, уважительным отношением к праву и закону, обладанием достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);

способностью добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);

в правотворческой деятельности:

способностью разрабатывать нормативные правовые акты (ПК-1);

в правоприменительной деятельности:

способностью квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);

в экспертно-консультационной деятельности:

способностью квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПК-7);

способностью принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных сферах юридической деятельности (ПК-8);

в научно-исследовательской деятельности:

способностью квалифицированно проводить научные исследования в области права (ПК-11);

в педагогической деятельности:

способностью эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК-15).

В результате изучения дисциплины выпускники должны:

а) иметь представление:

-о правовых основах налогов и сборов;

-о механизме и правовых принципах налоговой системы;

б) знать:

-правовое регулирование налоговых отношений;

-компетенцию государственных органов в сфере налогов и сборов;

-особенности осуществления налогового администрирования;

-методы правового регулирования налоговых отношений отношений.

в) уметь:

-анализировать действующее налоговое законодательство и применять его в правоприменительной деятельности;

-защищать права и интересы граждан, юридических лиц по обращению в судебные органы на возмещение вреда в результате незаконных действий органов власти.

Для глубокого понимания содержания курса «Конституционные основы налогов и сборов», обучающиеся прежде должны тщательно проработать содержание нормативных правовых актов в этой области. Большое значение имеет изучение научных трудов, касающихся правоотношений в области государственных финансов.

Дисциплина «Конституционные основы налогов и сборов» может быть доступной для понимания при параллельном изучении учебной и научной литературы, монографий, периодики, имеющих отношение к гражданскому, корпоративному, финансовому и другим отраслям права.

Основными видами учебных занятий являются лекции.

Форма итогового контроля – экзамен

Содержание дисциплины

Раздел 1. Общая часть

Раздел 2. Понятие и сущность налогов и сборов. Место и роль налогов в экономике

Понятие налог, налоговая система с точки зрения юридического права и экономической теории.

Взгляды ученых на сущность и природу налогов.

Неразрывная связь между экономическими категориями: налог, налоговая система, налоговая политика. Объективная обусловленность появления налогов возникновением государства.

Основные элементы налога.

Классификация налогов.

Распределение налогов.

Взаимосвязь налогов с экономическим и социальным развитием общества.

Раздел 3. Правовое обеспечение налогового процесса в России

Правовая природа налогов.

Понятие налогового правоотношения, его виды, особенности.

Субъекты налоговых правоотношений. Налоговые агенты и представительство в налоговых правоотношениях