Структура учебной дисциплины. 6.1. Тематический план дисциплины «Международное налоговое право» для очной формы обучения: № темы Наименование тем Общее кол-во часов
6.1. Тематический план дисциплины «Международное налоговое право» для очной формы обучения:
| № темы | Наименование тем | Общее кол-во часов | Контактная работа обучающихся с преподавателем (аудиторные занятия) | Кол-во часов на самост. работу | Форма контроля | ||||
| Всего часов | в т.ч. лекции | в т.ч. прак-ие (семинарские) занятия | |||||||
| 1. | Международное налоговое право в системе права. | Опрос | |||||||
| 2. | Налоговый суверенитет государства и налоговое резидентство. | - | Опрос | ||||||
| 3. | Правовое регулирование отношений с иностранным элементом | Опрос | |||||||
| 4. | Проблема многократного налогообложения международной экономической деятельности | - | |||||||
| 5. | Сотрудничество государств в сфере налогообложения | Опрос | |||||||
| 6. | Международные договоры Российской Федерации в сфере международного налогового права | - | Опрос | ||||||
| 7. | Деятельность международных организаций в сфере международного налогового права | - | Опрос | ||||||
| ИТОГО: | экзамен | ||||||||
6.2. Тематический план дисциплины «Международное налоговое право» для заочной формы обучения:
| № темы | Наименование тем | Общее кол-во часов | Контактная работа обучающихся с преподавателем (аудиторные занятия) | Кол-во часов на самост. работу | Форма контроля | ||||
| Всего часов | в т.ч. лекции | в т.ч. прак-ие (семинарские) занятия | |||||||
| 1. | Международное налоговое право в системе права. | Опрос | |||||||
| 2. | Налоговый суверенитет государства и налоговое резидентство. | - | Опрос | ||||||
| 3. | Правовое регулирование отношений с иностранным элементом | Опрос Контрольная работа | |||||||
| 4. | Проблема многократного налогообложения международной экономической деятельности | - | Опрос | ||||||
| 5. | Сотрудничество государств в сфере налогообложения | - | Опрос | ||||||
| 6. | Международные договоры Российской Федерации в сфере международного налогового права | - | Опрос | ||||||
| 7. | Деятельность международных организаций в сфере международного налогового права | - | Опрос | ||||||
| ИТОГО: | экзамен | ||||||||
Содержание дисциплины
Тема 1. Международное налоговое право в системе права.
Лекция (2 ч.)
1. Международное налоговое право: предмет и метод.
2. Система международного налогового права.
3. Место международного налогового права в системе права.
4. Принципы международного налогового права.
5. Источники международного налогового права
Практическое занятие (4 ч.)
1. Международное налоговое право как правовая общность, учебная дисциплина и наука.
2. Международное налоговое право в системе права и законодательства.
3. Система международного налогового права.
4. Специальные принципы международного налогового права.
5. Субъекты международного налогового права.
6. Международные договоры, соглашения и конвенции как источники международного налогового права.
Самостоятельная работа (6 ч.)
1. Международное налоговое право и национальное законодательство: правовая характеристика соотношения и взаимодействия.
2. Практика и доктрина как источники международного налогового права.
Темы докладов, рефератов
1. Основные концепции международного налогового права и тенденции их развития.
2. История развития международного налогового права
Контрольные вопросы:
1. Какие группы общественных отношений входят в предмет международного налогового права?
2. Охарактеризуйте метод международного налогового права.
3. Раскройте систему международного налогового права.
4. Проведите классификацию субъектов международного налогового права.
5. Охарактеризуйте особенность правового статуса государства как субъекта международных налоговых правоотношений.
6. Раскройте содержание специальных принципов международного налогового права.
Рекомендуемая литература:
Основная:
1. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные отношения, 2014. 824 с.
2. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ, 2012.
Дополнительная:
1. Кучеров И.И. Теоретические вопросы международного налогового права и его место в системе налогово-правового регулирования//Финансовое право.2006.№1. СПС Консультант плюс.
2. Мачехин В.А. Применение международных налоговых соглашений в РФ: процессуальные проблемы // Финансовое право. 2011. N 7. С. 36 - 40.
3. Смирнов Д.А. Имплементация принципа международно-правового сотрудничества в системе налогообложения Российской Федерации // Финансовое право. 2011. N 10. С. 33 - 35.
4. Хаванова И.А. Многоязычные договоры в международном налоговом праве // Налоги. 2015. N 6. С. 39 - 43.
5.Хаванова И.А.Международные налоговые договоры в правовой системе России // Финансовое право. 2015. N 12. С. 18 - 22.
6. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила: диалог о принципах права // Финансовое право. 2011. N 5. С. 23 - 28.
7. Шахмаметьев А.А Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи//Финансовое право. 2006. N 3. СПС Консультант плюс
Нормативно-правовые акты и иные правовые документы:
1. Конституция Российской Федерации.
2. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 г. (Гаагская конвенция).
3. Венская Конвенция о праве международных договоров от 23 мая 1969 г.
4. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.
5. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября 1996 г.
6. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь, Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан, Государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов Кыргызской Республики, Государственной налоговой службой Российской Федерации, Налоговым комитетом при Правительстве Республики Таджикистан о взаимном сотрудничестве от 30 сентября 1998 г.
7. Типовая конвенция Организации Объединенных Наций об избежании двойного налогообложения в отношениях между развитыми и развивающимися странами. Нью-Йорк, 2001.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации.
9. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
10. Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
11. Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 22 сентября 1993 г. № 950 «О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик СССР о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства».
12. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 1994 г. № 1344 «О заключении Соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства».
13. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СЗ РФ. 2010. № 10. Ст. 1078.
14. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС) «КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).
15. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации http://www.minfin.ru.
16. Официальный сайт ООН – http://www.un.org/russian/.
17. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.
Тема 2. Налоговый суверенитет и налоговое резидентство.