Расчет текущих затрат на производство и запасов по сырью
При внедрении продуктовой линии расчет текущих затрат выполняется путем составления проектной калькуляции себестоимости предполагаемого к выпуску продукта.
¾ Расчет расхода и стоимости электроэнергии
| Оборудование | Номинальная мощность, кВт | Число оборудования | Стоимость 1 кВт | Стоимость электроэнергии, руб. |
| 1.Приемник молока, производительностью 5000 л/ч | 2,2 | 0,54 | 5,94 | |
| 2.Емкости для хранения и резервирования молока вертикальные с мешалкой | 0,37 | 0,54 | 299,7 | |
| 3.Ванна сыродельная 0,63 м3 | 1,12 | 0,54 | 6,05 | |
| 4.Ванна сквашивания 2,5 м3 | 0,54 | 10,8 | ||
| 5.Творогоизготовитель 2,5 м³ | 2,2 | 0,54 | 3,56 | |
| 6.Пастеризационно-охладительная установка 3 000 л/час | 3,5 | 0,54 | 1,89 | |
| Итого | - | - | - | 327,94 |
¾ Расчет полных материальных затрат
| Материал | Ед.изм. | Цена за ед., руб. | На весь выпуск | |
| Количество | Сумма, млн. руб | |||
| Сырье | ||||
| 1. Молоко | кг | 9,4 млн. т. | ||
| Итого | - | - | - | |
| Энергия | ||||
| 1.Электроэнергия | кВт*ч | 0,54 | 528050,1 | 285,65 |
| 2. Вода | м3 | 0,65 | 45,83 | |
| Итого | - | - | - | 331,48 |
| Итого затрат: | - | - | - | 519,48 |
Годовой выпуск – 9,4 млн.т.
Стоимость ОПФ – 48,555 млн. руб.
В т.ч. здания – 36,855 млн. руб.
Калькуляция себестоимости
| Статьи расходов | Сумма, млн. руб. |
| 1. Сырье и материалы | |
| Итого: | |
| 2.Энергия на технологические нужды | 331,48 |
| Итого: | 331,48 |
| 3. З/п основных рабочих 4.Отчисления на соц.нужды | |
| Итого: | |
| 5.Амортизационные отчисления | |
| Итого цеховая с/с | |
| Итого производственная с/с | 2349,48 |
Финансовый план
2.2.1. Прогноз объемов продаж
Годовой объем продаж обычно принимается равным объему товарной продукции компании (фирмы) в денежном выражении. Поскольку в бизнес-плане интервал планирования выбирается равным месяцу, следует определить помесячный объем продаж (Вм). Расчет месячных объемов продаж можно выполнить исходя из годового объема товарной продукции (В), количества рабочих дней в году (Т реж) и рабочих дней (смен) в месяце (С):
Вм = 
, нат. ед., то есть Вм = 
, (8)
Вм = 9400/291*21 = 678 кг или Вм = 139,7/291*21 = 10,081 млрд. руб.
где В 
, В - годовой объем реализованной продукции в натуральном и стоимостном выражении соответственно.
2.2.2. Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках характеризует операционную деятельность компании (фирмы), другими словами, определяет взаимоотношения между выручкой (доходами) и затратами. Источником выручки является операционная и финансовая деятельность компании, поэтому отчет о прибыли и убытках составляется в два этапа. Первый этап позволяет определить операционный доход фирмы, второй – влияние финансовой деятельности фирмы на размеры этого дохода.
Для инвесторов в отчете о прибылях и убытках наиболее важны два показателя: маржинальный доход (маржа) и операционная прибыль, используемая на выплату кредитов и процентов по ним. Маржа определяется как разница между объемом продаж и переменными затратами на производство продукции (сырье и материалы, энергозатраты, заработная плата основная и дополнительная производственных рабочих, находящихся на сдельной форме оплаты труда).
Разница между маржой и постоянными расходами (операционными) называется операционной прибылью (убытком) и является важным финансовым показателем компании. Финансовые издержки рассчитываются по упрощенной схеме.
Вычитая финансовые издержки из операционной прибыли, получают прибыль до налогообложения.
Сумма уставного капитала предприятия составляет 2,5 млн. руб. Предприятие планирует взять кредит в банке на сумму 1,5 млн. руб.
Расчеты данных показателей удобно производить в представленной форме (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Отчет о прибылях и убытках
| Показатели | В месяц, млрд. руб | Итого за год, млрд. руб |
| Объем продаж Прямые затраты (-) Маржинальный доход Постоянные (операционные) расходы*, в том числе амортизация(-) Операционная прибыль (убыток) Проценты по кредитам (-) Прибыль до налогообложения Налог на прибыль (по ставке 35%) Чистая прибыль | 10,081 0,796 9,285 0,002349 0,0016 9,283 0,00006 9,28294 3,249 6,034 | 120,972 9,558 111,42 0,02819 0,0187 111,392 0,00072 111,391 38,99 72,41 |
* - заработанная плата руководителей, специалистов, служащих и прочего цехового персонала; отчисления на социальные нужды; амортизация; аренда; накладные цеховые расходы; общезаводские и прочие производственные затраты (охрана, реклама, транспортный налог и другие налоги в составе себестоимости).