Баланс текущих доходов и затрат на производство и реализацию изделий

Баланс текущих доходов и затрат показывает как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия во временном разрезе реализации проекта.

Таблица 20

Баланс текущих доходов и затрат

Основные показатели, руб.	2014 г. поквартально и за год
				год
1. Выручка от продажи изделий "Ступица переднего колеса автомобиля ВАЗ 2108"
2. Постоянные производственные издержки на производство и реализацию изделий без учета амортизационных отчислений
3. Переменные производственные издержки на производство и реализацию изделий
4. Амортизационные отчисления
5. Суммарные текущие расходы
6. Налоги и отчисления
7. Балансовая прибыль
8. Налог на прибыль
9. Чистая прибыль
10. Платежи по кредитам
11. Денежный поток "Cach flow"

1. Выручка от продажи изделий "Ступица переднего колеса автомобиля ВАЗ 2108".

В = Ц · N_г

- 1 год реализации проекта (2014 г.) В = 342,5 · 95000 = 32537500 руб.;

- 2 год реализации проекта (2015 г.) В = 369,9 · 95000 = 35140500 руб.;

- 3 год реализации проекта (2016 г.) В = 406,89 · 95000 = 38654550 руб.

2. Постоянные производственные издержки на производство и реализацию изделий без учета амортизационных отчислений.

За неимением точных данных в учебных целях условно примем постоянные издержки 4000000 руб. – годовая зарплата тех топ-менеджеров и специалистов завода, которые работают даже тогда, когда завод остановится.

3. Переменные производственные издержки на производство и реализацию изделий.

Переменные производственные издержки зависят от объемов производства, включают в себя затраты на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочим и т.д.

С помощью таблицы 7 «Затраты на проект» мы можем без труда рассчитать затраты, которые будут равны сумме чисел из следующих пунктов: п. 2, п. 3, п. 6, п. 7, п. 8.

- 1 год (2014 г.) 0+6222500+1145614+4265500+1279650=12913264 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0+6720300+1259691+4265500+1279650=13525141 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0+7391950+1386387+4265500+1279650=14323487 руб.

4. Амортизационные отчисления.

Берем данные из пункта 9 таблицы 7 «Затраты на проект».

- 1 год (2014 г.) 502500 руб.;

- 2 год (2015 г.) 502500 руб.;

- 3 год (2016 г.) 502500 руб.

5. Суммарные текущие расходы.

С помощью таблицы 7 «Затраты на проект» мы можем рассчитать расходы, которые будут равны сумме чисел из следующих пунктов: п. 2, п. 3, п. 4.

- 1 год (2014 г.) 0+6222500+60947 = 6283447 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0+6720300+0 = 6720300 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0+7391950+0 = 7391950 руб.

6. Налоги и отчисления.

Здесь речь идет обо всех налогах кроме налога на прибыль. В учебных целях за неимением точных данных условно примем эти налоги равными 400000 руб./год.

7. Балансовая прибыль.

Балансовая прибыль рассчитывается как выручка от продажи изделий, за вычетом суммарных расходов, налогов и отчислений.

- 1 год (2014 г.) 32537500 – 6283447 – 400000 = 25854053 руб.;

- 2 год (2015 г.) 35140500 – 6720300 – 400000 = 28020200 руб.;

- 3 год (2016 г.) 38654550 – 7391950 – 400000 = 30862600 руб.

8. Налог на прибыль.

Налог на прибыль равен 20% от балансовой прибыли.

- 1 год (2014 г.) 0,20 · 25854053 = 5170811 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0,20 · 28020200 = 5604040 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0,20 · 30862600 = 6172520 руб.

9. Чистая прибыль.

Чистая прибыль равна балансовой прибыли за вычетом налога на прибыль.

- 1 год (2014 г.) 25854053 – 5170811 = 20683242 руб.;

- 2 год (2015 г.) 28020200 – 5604040 = 22416160 руб.;

- 3 год (2016 г.) 30862600 – 6172520 = 24690080 руб.

10. Платежи по кредитам.

Платежи по кредитам рассчитываем с помощью таблицы 7 «Затраты на проект».

- 1 год (2014 г.) 3000000 + 675000 = 3675000 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0 руб.

11. Денежный поток "Cach flow".

Денежный поток рассчитывается как сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений, за вычетом платежей по кредитам.

- 1 год (2014 г.) 20683242 + 502500 – 3675000 = 17510742 руб.;

- 2 год (2015 г.) 22416160 + 502500 – 0 = 22918660 руб.;

- 3 год (2016 г.) 24690080 + 502500 – 0 = 25192580 руб.

Библиографический список

1. Папшев Д.Д. Отделочно-упрочняющая обработка поверхностным пластическим деформированием. М.: Машиностроение, 1974 г., 152с.

2. Кравченко Б.А., Горелов В.В., Вишняков М.А. К вопросу о формировании качества поверхности изделий из мартенситных сталей и титановых сплавов термопластическим способом. В сб.: Высокоэффективные методы обработки резанием жаропрочных и титановых сплавов. Тр. Куйбыш. авиацион. института. Куйбышев, 1982 г., с.168-171.

3. Технология машиностроения. Сборник задач и упражнений. Учебное пособие. В.И. Аверченков М.: ИНФА-М, 2005. – 228 с.

4. Мезенева О.В., Носов Н.В. Технологические основы бизнес планирования инновационных проектов в машиностроении.

Приложение 1