Современная практика формирования политики управления активов банка с учетом фактора кредитных рисков активов банка 3 страница
- штрафы уплаченные;
- расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году;
- прочие расходы и убытки.
Динамика объема и структура расходов ПАО «Сбербанк» представлена в таблице 2.3.
Согласно анализу таблицы 2.3, услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем составили 30 138 тыс. руб. Максимальная сумма приходится на четвертый квартал, а минимальная – на первый.
Штрафы уплаченные за 2015 год составили 187 тыс. руб. Наибольшая сумма была уплачена в третьем квартале, а наименьшая – в первом квартале.
Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, в 2015 году отсутствовали.
Прочие расходы и убытки составили 52 541 тыс. руб. Максимальная сумма расходов приходится на третий квартал, а минимальная - на первый.
Таблица 2.3 – Динамика объема и структура расходов
| Расходы | тыс. руб. | удельный вес, % | |||||||
| 1 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | 1 квартал 2015 | ||
| Р2 | Процентные расходы | 890 163 | 1 042 914 | 1 258 515 | 1 345 063 | 7,18 | 8,14 | 5,98 | 1,04 |
| Р4 | Расходы по операциям с инвалютой | 796 731 | 853 507 | 1 704 263 | 5 138 400 | 6,43 | 6,66 | 8,10 | 3,98 |
| Р4* | Отрицательная переоценка | 6 641 763 | 7 807 257 | 12 748 395 | 111 445 213 | 53,58 | 60,93 | 60,57 | 86,41 |
| Р4** | Прочие операционные расходы | 3 595 645 | 2 256 521 | 4 693 056 | 10 104 234 | 29,01 | 17,61 | 22,30 | 7,83 |
| Р3 | Операционные расходы (кроме процентных) | 11 034 139 | 10 917 285 | 19 145 714 | 126 687 847 | 89,01 | 85,20 | 90,97 | 98,23 |
| Р6 | Расходы на содержание персонала | 167 565 | 343 845 | 293 613 | 316 958 | 1,35 | 2,68 | 1,40 | 0,25 |
| Р7 | Хозяйственно-организационные и управленческие расходы | 256 843 | 474 864 | 274 274 | 550 080 | 2,07 | 3,71 | 1,30 | 0,43 |
| Р8 | Амортизация | 8 415 | 9 411 | 11 159 | 12 619 | 0,07 | 0,07 | 0,05 | 0,01 |
| Р12 | Уплаченная комиссия | 24 919 | 14 264 | 19 943 | 33 637 | 0,20 | 0,11 | 0,09 | 0,03 |
| Р5 | Расходы по обеспечению функциональной деятельности | 457 742 | 842 384 | 598 989 | 913 294 | 3,69 | 6,57 | 2,85 | 0,71 |
| Р9 | Расходы по операциям с ценными бумагами | 6 684 | 1 395 | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Р11 | Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем | 5 006 | 6 420 | 8 068 | 10 644 | 0,04 | 0,05 | 0,04 | 0,01 |
| Р13 | Штрафы уплаченные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Р14 | Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Р15 | Прочие расходы и убытки | 2 884 | 4 331 | 35 048 | 10 278 | 0,02 | 0,03 | 0,17 | 0,01 |
| Р10 | Прочие расходы | 7 893 | 10 783 | 43 217 | 20 973 | 0,06 | 0,08 | 0,21 | ,02 |
| Р1 | Расходы – всего | 12 396 621 | 12 813 487 | 21 046 519 | 128 968 572 | 100,00 | 100,00 | 100,0 | 100,00 |
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
Расходы по операциям с ценными бумагами в 2015 году составили 8 284 тыс. руб. Минимальное значение расходов наблюдается в третьем квартале в размере 84 тыс. руб., а максимальное – в первом квартале в размере 6 684 тыс. руб.
Величина совокупных расходов за 2015 год составила 175 225 199 тыс. руб. Наибольший расход был получен так же в четвертом квартале - 128 968 572 тыс. руб. Операционные расходы банка составляли более 98%.
В таблице 2.4 рассмотрим факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами.
Таблица 2.4 – Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами
| Показатель | тыс. руб. | изменение в процентах | ||||||
| 1 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | ||
| ОД | Процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами | 1 832 551 | 2 209 135 | 2 492 443 | 3 159 577 | х | х | х |
| Изменение размера доходов | х | 376 584 | 283 308 | 667 134 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| V | Остатки на счетах на конец периода | 48 039 760 | 57 798 450 | 63 917 508 | 72 085 069 | х | х | х |
| R | Уровень процентной ставки | 3,81 | 3,82 | 3,90 | 4,38 | х | х | х |
| Влияние изменения величины активов на величину изменения доходов | х | 37 299 034 | 23 861 073 | 35 799 422 | 99,05 | 84,22 | 53,66 | |
| Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины доходов | х | 359 366 | 4 469 727 | 30 913 978 | 0,95 | 15,78 | 46,34 |
В таблице 2.5 приведен факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами
Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами показал, что на протяжении всего исследуемого периода наибольшее влияние на величину изменение размера дохода оказало влияние изменения величины активов.
Таблица 2.5 - Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами
| Показатель | тыс. руб. | изменение в процентах | ||||||
| 1 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | ||
| ОР | Процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами | 896 847 | 1 043 035 | 1 258 599 | 1 346 458 | х | х | х |
| Изменение размера расходов | х | 146 188 | 215 564 | 87 859 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| w | Остатки на счетах на конец периода | 40 387 172 | 47 188 311 | 55 456 801 | 68 826 032 | х | х | х |
| Q | Уровень процентной ставки | 2,22 | 2,21 | 2,27 | 1,96 | х | х | х |
| Влияние изменения величины пассивов на величину изменения расходов | х | 15 033 015 | 18 765 441 | 26 154 505 | 102,83 | 87,05 | 297,69 | |
| Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины расходов | х | -414 215 | 2 790 959 | -17 368 605 | -2,83 | 12,95 | -197,69 |
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
Согласно данным таблицы 2.5, факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами показал, что влияние изменения величины пассивов на величину изменения расходов было наибольшим на протяжении всего исследуемого периода. Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины расходов было отрицательным во втором и четвертом квартале.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
Слагаемыми суммарной прибыли банка являются: процентная прибыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционной деятельности
На протяжении 2014-2015 гг. финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. Величина прибыли за первый квартал 2014 года составила 99 348 658 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал 87 067 158 тыс. руб., что на 12,36% меньше данного показателя за предыдущий квартал. Величина прибыли за третий квартал составила 100 276 451тыс. руб., что на 15,17% больше данного показателя за предыдущий квартал, в четвертом квартале прибыль банкам стала меньше сравнению с третьим кварталом на 81,04 %, ввиду полученного убытка от прочей деятельности, который составляет 183 319 268 тыс. руб.
На протяжении всего исследуемого периода (01.01.2014-01.01.2016 г.) наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. В первом квартале величина процентной прибыли составила 213 219 371 тыс. руб., в четвертом 227 827 743 тыс. руб. Таким образом, наблюдается увеличение процентной прибыли на 14 608 372 тыс. руб., по сравнению с первым кварталом 2014 года.
В операциях с ценными бумагами наблюдается уменьшение доходов и увеличение расходов, в результате наблюдается снижение прибыли по сравнению с первым кварталом на 5 074 614тыс. руб.
В 1 квартале убыток от прочей деятельности составляет 92 557 157 тыс. руб., и в дальнейшем наблюдается убыток, и в 4 квартале он составляет 183 319 268 тыс. руб.
Динамика и структура прибыли представлена в таблице Б.2 приложения Б.
По данным таблицы Б.2 приложения Б основную прибыль банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех периодах превышают процентные расходы, что говорит об удачной процентной политике Банка. Это говорит о том, что расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы на эти суммы превышают доходы от операционной деятельности и прочие доходы, что, в принципе, является нормой для банковской сферы. И увеличение этих убытков является закономерной тенденцией обеспечения нормального функционирования бизнеса.
Таблица 2.6 - Факторный анализ прибыли банка
| № | Показатель | абсолютное изменение, тыс. руб. | относительное изменение, % | ||||
| 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | ||
| Изменение размера прибыли | -12 281500 | 13 209 293 | -81 265 489 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли | 8 633 011 | 6 627 413 | 2 518 270 | -70,29 | 50,17 | -3,10 | |
| Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли | 21 003 525 | 15 986375 | -171,02 | 121,02 | -264,72 | ||
| Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли | -11929272 | 15 889 087 | 216 682 618 | 97,13 | 120,29 | -266,64 | |
| Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли | -29988765 | -25293581 | -515590 681 | 244,18 | -191,48 | 634,45 |
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и зависит от влияния следующих факторов:
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
1) размера собственного капитала;
2) уровня эффективности использования активов;
3) уровня структуры общего капитала;
4) рентабельности дохода (маржи прибыли).
По данным таблицы 2.6 факторного анализа прибыли во втором и четвертом квартале 2015 года изменение величины прибыльности оказывает более значительное и положительное влияние на размер изменения прибыли банка. Изменение величины капитала оказывает отрицательное влияние во втором и четвертом квартале 2015 года, изменение величины мультипликатора капитала и изменение величины активов оказывают отрицательное влияние во втором и четвертом квартале 2015 года.
Наибольшее отрицательное влияние во втором и четвертом квартале оказывает изменение величины использования активов
Процентная прибыль - это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.
Основными влияющими факторами являются: объем производительных активов; прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производственных активов.
Наибольшее положительное влияние на размер изменения процентной прибыли оказывают изменения величины достаточности капитала во втором квартале 2015 года. В четвертом квартале влияние фактора отрицательное.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
| № | Показатель | абсолютное изменение, тыс. руб. | относительное изменение, % | ||||
| 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | 2 квартал 2015 | 3 квартал 2015 | 4 квартал 2015 | ||
| Изменение процентной прибыли | -7 455 032 | 18 414 188 | -1 425 398 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли | 9 328 783 | 6 139 672 | 24 874 904 | -125,13 | 33,34 | -1745,12 | |
| Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли | -25 014 587 | 2 574 669 | -7 665 192 | 335,54 | 13,98 | 537,76 | |
| Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли | 8 230 772 | 9 699 847 | -18 635 111 | -110,41 | 52,68 | 1307,36 |
Изменения величины производительных активов оказывают среднее влияние на размер процентной прибыли в третьем и четвертом кварталах 2015 г., тогда как во втором наблюдается отрицательное влияние.
Влияние изменение величины прибыльности во втором квартале оказывает отрицательное влияние, а в четвертом квартале наибольшее положительное влияние на размер процентной прибыли.
Анализ нормы прибыли на капитал
Норма прибыли на капитал представляет собой общий показатель результативности деятельности банка.
Основными факторами, на нее влияющими, являются:
- показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка;
- мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала;
- рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода
Следует проанализировать данные для факторного анализа объемов и структуры нормы прибыли на капитал банка Результаты расчета нормы прибыли на капитал представлены в таблице 2.8.
В рассматриваемом периоде по результатам анализа нормы прибыли на
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
Уменьшение маржи прибыли на 0,028 привело к уменьшению нормы прибыли на капитал.
Выполненные расчеты приведены в таблице Б.4 приложения Б.
Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли в течение анализируемого периода оказывала маржа прибыли.
Наибольшее влияние на изменение нормы прибыли на капитал оказали изменения маржи прибыли в течение 2014-2015 гг.
Таблица 2.9 - Декомпозиционный анализ нормы прибыли
| Показатель | абсолютное изменение | ||||||
| 2 квартал 2014 - 1 квартал 2014 | 3 квартал 2014 - 2 квартал 2014 | 4 квартал 2014 - 3 квартал 2014 | 1 квартал 2015 - 4 квартал 2015 - | 2 квартал 2015 - 1 квартал 2015 | 3 квартал 2015 - 2 квартал 2015 | 4 квартал 2015 - 3 квартал 2015 | |
| Изменение нормы прибыли на капитал | -0,0041 | 0,0002 | 0,0051 | -0,0033 | -0,0040 | -0,0021 | -0,0273 |
| Влияние изменения уровня использования активов на изменение нормы прибыли на капитал | 0,0353 | -0,0058 | -0,0036 | 0,0134 | 0,0387 | 0,0158 | 0,0441 |
| Влияние изменения мультипликатора капитала на изменение нормы прибыли на капитал | -0,0056 | 0,0063 | 0,0029 | -0,0005 | 0,0024 | 0,0083 | 0,0345 |
| Влияние изменения маржи прибыли на изменение нормы прибыли на капитал | -0,0338 | -0,0004 | 0,0058 | -0,0162 | -0,0451 | -0,0262 | -0,1058 |
| Проверка | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
Влияние изменения уровня использования активов наименьшее, а во втором и четвертом квартале отрицательное.
Изменения мультипликатора капитала в четвертом квартале также
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
Коэффициентный анализ деятельности банка ПАО «Сбербанк».
Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. Соотношение оборотных и привлеченных средств, в течение 2015 года уменьшилось с 1,1163до 1,1017ед. Уменьшение коэффициента покрытия является отрицательным моментом, так как снижается ликвидность банка. На протяжении всего периода данный коэффициент больше единицы, что говорит о том, что исследуемый банк является банком-кредитором
Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. Данный коэффициент увеличивается с 1,6180 до 2,3850 ед., что является положительным изменением, свидетельствующим об относительной сбалансированности структуры портфеля активов, и положительно характеризует ликвидность банка.
Коэффициентный анализ деятельности банка представлен в таблице А.3 приложения.
Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. На протяжении 2014-2015 гг. коэффициент трансформации принимает отрицательные значения от -0,0371 до -0,0048 ед.
Нужно отметить, что данный коэффициент не соответствует оптимальному значению в течение всего 2015 года. В данном банке коэффициент принимает отрицательные значения, хотя и увеличивается на 0,065, что говорит о недостаточной обеспеченности банка финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов.
Таким образом, в целом можно говорить о том, что в части ликвидности Банк испытывает затруднения.
Анализ устойчивости банка производится на основе анализа коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 1702.102XXX.971 ПЗ |
Коэффициент адекватности капитала, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении всего 2015 года уменьшается с 0,1989 ед. до 0,0614 ед. За период уменьшение коэффициента составило 0,138 ед., что является негативным моментом для банка, поскольку говорит о том, что собственные средства-брутто сформированы не за счет собственного капитала, а за счет доходов банка.
Коэффициент маневренности в течении анализируемого периода больше единицы, что говорит о том, что большая часть собственных средств банка находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно распоряжаться ими. Наблюдается увеличение показателя на 1,133 ед., что можно считать положительным изменением, т.к. увеличилась величина средств, находящихся в мобильной форме.
Таким образом, можно сделать заключение о средней финансовой устойчивости анализируемого банка, так как два коэффициента из трех имеют динамику снижения.
Анализ состояния оборотных средств банка осуществляется на основе анализа коэффициента состояния собственных оборотных средств, коэффициента иммобилизации, коэффициента мобильности (см. таблицу 7).
Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в производительный оборот. На протяжении всего года показатель больше единицы и наблюдается уменьшение на 0,057 ед. (от 0,1011 до 0,0440ед.), что говорит о недостаточной степени вовлечения собственных средств в производительный оборот.