Выводы по данным анализа финансово-хозяйственной деятельности банков
Данный вид финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита по операциям с конкретным банком.
Анализ баланса банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком, может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка к достижению пониженного налогообложения.
При проведении текущего внешнего экспресс-анализа используются методы группировки (балансовых счетов банка), сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели банка) и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).
Применительно к анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля собственных средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г. до 35% в июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г. Выполнение с определенным «резервом прочности» нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случай каких-либо кризисов на рынке.
Увеличение доли платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.
Опасение вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские остатки + остатки на «лоро» счетах ) в общем объеме обязательств. Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.
Увеличение вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском .
Говоря еще раз о ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию ликвидных активов в более доходных операциях.
Анализируя финансовые результаты работы банка в 1993г. - 1995г. необходимо сказать следующее. Даже к концу первого полугодия 1995г. банк показывает результаты, значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла на 72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношения собственных и привлеченных средств банка.
И, наконец, показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г. с 2,5 до 4%. Все это позволяет (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как вполне удовлетворительное.
5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На сегодняшний день самым слабым местом безналичных расчетов по прежнему является срок прохождения платежа, особенно если плательщик или получатель находится в регионе. Большие возможности для коренного улучшения безналичных расчетов заключены в дальнейшем развитии межбанковского клиринга.
Как известно, суть данной формы межбанковских расчетов (а именно от их совершенства зависит качество расчетов между хозяйствующими субъектами) в следующем. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги и т.д. К осуществлению клиринга участников расчетов вполне объективно побудил еще в середине XVIII века рост числа сделок и соответственно объема перерабатываемой информации. Затем клиринг получил широкое распространение за рубежом на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.
Концентрация платежей при клиринге позволяет в значительной мере уменьшить баланс платежей и общую сумму отвлекающихся на платежи денежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление им.
Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая наличность), и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.
Проблема широкого развития клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.
Список использованной литературы
Закон РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.
Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994 г. № 13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”, 1995.
Е.П.Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках М. “Финансы и статистика”. М, 1996.
Дитер В. Эльберскирх. Практика осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6- с. 41-49.
Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Пер. с англ. В.Лукашевича и др.; Под общ. ред. В.Лукашевича - Л., 1991.
| Структура пассивов банка "МЕНАТЕП" в динамике | |||||||||||||
| Наименование показателей | 31.12.93г.,млн. руб. 31.12.94г., | млн.руб | 01.07.95г.,млн. руб. | ||||||||||
| Собственные средства: | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | |||||||
| - уставный капитал (простые акции) | 0,98% | 0,38% | 0,30% | ||||||||||
| - привеллигированные акции | 3,01% | 0,39% | 0,31% | ||||||||||
| - эмиссионные разницы | 0,15% | 0,03% | 0,21% | ||||||||||
| - нераспр. прибыль прошлых лет | 1,02% | 3,56% | 1,73% | ||||||||||
| - переоценка основных средств | 0,00% | 0,02% | 1,73% | ||||||||||
| - фонды и резервы на покрытие убытков | 1,89% | 1,18% | 2,65% | ||||||||||
| - нераспределенная прибыль отч. периода | 2,43% | 0,77% | 1,34% | ||||||||||
| === Итого собственных средств | 64094 | 6,50% | 331741 | 6,32% | 539520 | 8,27% | |||||||
| Заемные средства: | |||||||||||||
| - Средства ЦБ РФ | 15,72% | 0,00% | 2,50% | ||||||||||
| - средства банков и др. кред. учреждений | 23,04% | 24,46% | 39,39% | ||||||||||
| - депозиты клиентов | 34,83% | 23,68% | 23,81% | ||||||||||
| - выпущенные долговые ценные бумаги | 0,03% | 1,72% | 24,49% | ||||||||||
| - прочие заемные средства | 19,88% | 43,83% | 1,54% | ||||||||||
| === Итого заемных средств | 922620 | 93,50% | 4920327 | 93,68% | 5985652 | 91,73% | |||||||
| ИТОГО ПАССИВОВ | 100,00% | 100,00% | 100,00% | ||||||||||
| Таблица №2 | |||||||||||||
| Структура активов банка "МЕНАТЕП" в динамике | |||||||||||||
| 31.12.93г.,млн. руб. | 31.12.94г.,млн. руб. | 01.07.95г.,млн. руб. | |||||||||||
| Наименование показателей | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | |||||||
| - денежные средства и счет в ЦБ | 8,31% | 2,30% | 6,75% | ||||||||||
| - средства в банках и др. КУ | 35,94% | 20,53% | 30,84% | ||||||||||
| - государственные долговые обязательства | 2,00% | 28,49% | 6,32% | ||||||||||
| - краткосрочные ценные бумаги | 0,03% | 0,75% | 0,72% | ||||||||||
| - инвестиционные ценные бумаги | 0,01% | 0,02% | 0,04% | ||||||||||
| - выданные кредиты | 46,93% | 44,13% | 51,76% | ||||||||||
| - лизинг клиентам | 0,00% | 0,00% | 0,00% | ||||||||||
| - ОС и нематериальные активы | 0,52% | 0,62% | 1,53% | ||||||||||
| - капитальная иммобилизация | 0,04% | 0,52% | 0,46% | ||||||||||
| - прочие активы | 6,22% | 2,64% | 1,59% | ||||||||||
| ИТОГО АКТИВОВ | 100,00% | 100,00% | 100,00% | ||||||||||
| Расчет активов, взвешенных с учетом риска | ||||||
| Группы рисков | Наименование активов | Коэффициент риска | Расчетные активы, млн. руб. 31.12.94г. 01.07.95г. | |||
| I группа | 1. Касса и приравненные к ней средства: | 0,5% | ||||
| 2. Средства на кор. счете | 0,0% | |||||
| 3. Средства на резервном счете в ЦБ | 0,0% | |||||
| II группа | 1. Ценные бумаги Правительства РФ | 10,0% | ||||
| 2. Ссуды, гарантированные Правительством РФ | 15,0% | |||||
| 3. Ценные бумаги местных органов власти | 20,0% | |||||
| 4. Финансирование государственных капитальных вложений | 25,0% | |||||
| 5. Здания, сооружения и другие основные фонды | 25,0% | |||||
| III группа | 1. Кредиты другим банкам | 25,0% | ||||
| 2. Краткосрочные ссуды | 30,0% | |||||
| 3. Факторинговые операции | 30,0% | |||||
| 4. Корреспондентские счета у банков нерезидентов и резидентов (082, 167, 080) | 25,0% | |||||
| 5. Кредиты в руб., предоставленные фирмам-нерезидентам, а также физлицам на потребительские цели (613, 630) | 50,0% | |||||
| IV группа | 1. Долгосрочные ссуды | 50,0% | ||||
| 2. Лизинговые операции | 60,0% | |||||
| V группа | 1. Ценные бумаги АО и предприятий, приобретенные банком | 70,0% | ||||
| 2. Другие права участия, приобретенные банком | 80,0% | |||||
| VI группа | 1. Просроченная задолженность по ссудам | 100,0% | ||||
| 2. Протестованные векселя | 100,0% | |||||
| Суммарный объем активов с повышенным риском: | ||||||