Порядок и сроки уплаты налога

Сроки уплаты налога

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сроки подачи налоговой декларации

Налогоплательщики-организации представляют налоговую декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля.

УСН. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ

Учитываются следующие доходы:

доходы от реализации, в том числе авансы, полученные в порядке предварительной оплаты товаров;

внереализационные доходы.

Не учитываются доходы:

- в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в уставный капитал организации;

-от дивидендов;

-от депозитов для индивидуальных предпринимателей.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАСХОДОВ

Учитываются следующие расходы:

на приобретение и сооружение основных средств;

на приобретение нематериальных активов;

на ремонт основных средств;

арендные платежи за арендуемое имущество;

материальные расходы;

расходы на оплату труда;

расходы на все виды обязательного страхования;

суммы налога на добавленную стоимость;

-проценты за предоставление кредитов и займов, расходы за банковские услуги;

расходы на обеспечение пожарной безопасности;

расходы на содержание служебного транспорта;

расходы на командировки;

расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

расходы на канцелярские товары;

расходы на рекламу;

суммы налогов и сборов;

расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;

судебные расходы;

расходы на подготовку и переподготовку кадров;

расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Расходы на приобретение основных средств (нематериальных активов) принимаются:

1) если приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента ввода в эксплуатацию;

2) если приобретены до перехода на упрощенную систему налогообложения в следующем порядке:

со сроком полезного использования до трех лет - в течение первого календарного года применения УСН;

со сроком полезного использования от трех до 15 лет в течение первого календарного года применения УСН- 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения УСН равными долями.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются равными долями.

В случае если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет, основное средство принимается по первоначальной стоимости (включая НДС).

В случае если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, основное средство принимается по остаточной стоимости на момент перехода (включая восстановленную долю НДС).

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента подачи документов на регистрацию.

Перечень расходов для упрощенной системы налогообложения является закрытым, т.е. расходы не указанные в НК РФ для УСН не принимаются при расчете единого налога. Так, например, не учитываются в составе расходов суммовые разницы.