Приложение 1. Формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации
Комментарий ГАРАНТа
См. данную форму в редакторе MS-Excel
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├───────┬───────────────────────┬───────────────────┬────────┤
│ по ОКАТО │по ОКПО│ основной │ регистрационный │ БИК │
│ │ │ государственный │номер (/порядковый │ │
│ │ │ регистрационный номер │ номер) │ │
├──────────┼───────┼───────────────────────┼───────────────────┼────────┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴───────┴───────────────────────┴───────────────────┴────────┘
Бухгалтерский баланc
(публикуемая форма)
на "___"___________г.
Кредитной организации ___________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес __________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409806
Квартальная (Годовая)
тыс. руб.
┌────────┬─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────────┐
│ Номер │ Наименование статьи │Данные на │ Данные на │
│ строки │ │ отчетную │соответствую-│
│ │ │ дату │щую отчетную │
│ │ │ │дату прошлого│
│ │ │ │ года │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────────┴─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────────┤
│ I. Активы │
├────────┬─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────────┤
│ 1 │Денежные средства │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 2 │Средства кредитных организаций в│ │ │
│ │Центральном банке Российской│ │ │
│ │Федерации │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 2.1 │Обязательные резервы │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 3 │Средства в кредитных организациях │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 4 │Чистые вложения в ценные бумаги,│ │ │
│ │оцениваемые по справедливой стоимости│ │ │
│ │через прибыль или убыток │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 5 │Чистая ссудная задолженность │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 6 │Чистые вложения в ценные бумаги и│ │ │
│ │другие финансовые активы, имеющиеся в│ │ │
│ │наличии для продажи │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 6.1 │Инвестиции в дочерние и зависимые│ │ │
│ │организации │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 7 │Чистые вложения в ценные бумаги,│ │ │
│ │удерживаемые до погашения │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 8 │Основные средства, нематериальные│ │ │
│ │активы и материальные запасы │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 9 │Прочие активы │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 10 │Всего активов │ │ │
├────────┴─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────────┤
│ II. Пассивы │
├────────┬─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────────┤
│ 11 │Кредиты, депозиты и прочие средства│ │ │
│ │Центрального банка Российской│ │ │
│ │Федерации │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 12 │Средства кредитных организаций │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 13 │Средства клиентов, не являющихся│ │ │
│ │кредитными организациями │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 13.1 │Вклады физических лиц │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 14 │Финансовые обязательства, оцениваемые│ │ │
│ │по справедливой стоимости через│ │ │
│ │прибыль или убыток │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 15 │Выпущенные долговые обязательства │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 16 │Прочие обязательства │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 17 │Резервы на возможные потери по│ │ │
│ │условным обязательствам кредитного│ │ │
│ │характера, прочим возможным потерям и│ │ │
│ │операциям с резидентами офшорных зон │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 18 │Всего обязательств │ │ │
├────────┴─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────────┤
│ III. Источники собственных средств │
├────────┬─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────────┤
│ 19 │Средства акционеров (участников) │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 20 │Собственные акции (доли), выкупленные│ │ │
│ │у акционеров (участников) │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 21 │Эмиссионный доход │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 22 │Резервный фонд │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 23 │Переоценка по справедливой стоимости│ │ │
│ │ценных бумаг, имеющихся в наличии для│ │ │
│ │продажи │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 24 │Переоценка основных средств │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 25 │Нераспределенная прибыль (непокрытые│ │ │
│ │убытки) прошлых лет │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 26 │Неиспользованная прибыль (убыток) за│ │ │
│ │отчетный период │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 27 │Всего источников собственных средств │ │ │
├────────┴─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────────┤
│ IV. Внебалансовые обязательства │
├────────┬─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────────┤
│ 28 │Безотзывные обязательства кредитной│ │ │
│ │организации │ │ │
├────────┼─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────────┤
│ 29 │Выданные кредитной организацией│ │ │
│ │гарантии и поручительства │ │ │
└────────┴─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────────┘
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"___"_____________г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409806
"Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"
1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря 2008 года N 71), и Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.
Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования.
2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101) за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям "Прочие активы" и "Прочие обязательства" - в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 к приложению к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75).
В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.
Разработочная таблица для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)
┌────────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Номер │ Наименование статьи бухгалтерского │ Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов │
│ строки │ баланса (публикуемая форма) │ бухгалтерского учета в кредитных организациях и их │
│ │ │ расшифровок в соответствии с отчетностью по форме │
│ │ │ 0409110*(1) │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────────┴──────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ I. Активы │
├────────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │Денежные средства │202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │Средства кредитных организаций в│30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 +│
│ │Центральном банке Российской Федерации│30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304 (кроме 30410)*(2) -│
│ │ │30410 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2.1 │Обязательные резервы │30202 + 30204 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │Средства в кредитных организациях │20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 +│
│ │ │А/3.2 - А/3.1*(3) │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │Чистые вложения в ценные бумаги,│501 (А - П) + 506 (А - П) + А50505/4 - А50507/4 │
│ │оцениваемые по справедливой стоимости│ │
│ │через прибыль или убыток │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │Чистая ссудная задолженность │20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А - П) + 321│
│ │ │(кроме 32115) + 322 (А - П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме│
│ │ │32403) + 32902 + (40111 - 40110)*(4) + 40308 + 40310 + 441│
│ │ │(А - П) + 442 (А - П) + 443 (А - П) + 444 (А - П) + 445 (А -│
│ │ │П) + 446 (А - П) + 447 (А - П) + 448 (А - П) + 449 (А - П) +│
│ │ │450 (А - П) + 451 (А - П) + 452 (А - П) + 453 (А - П) + 454│
│ │ │(А - П) + 455 (А - П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме│
│ │ │45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А - П) + 461 (А - П) + 462│
│ │ │(А - П) + 463 (А - П) + 464 (А - П) + 465 (А - П) + 466 (А -│
│ │ │П) + 467 (А - П) + 468 (А - П) + 469 (А - П) + 470 (А - П) +│
│ │ │471 (А - П) + 472 (А - П) + 473 (кроме 47308) + 47402 +│
│ │ │47410 + 477 (А - П) + 478 (А - П) + 512 (А - П) + 513 (А -│
│ │ │П) + 514 (А - П) + 515 (А - П) + 516 (кроме 51610) + 517│
│ │ │(кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) +│
│ │ │60315 + А/5.1*(3) + А/5.3 - А/3.2 - A/5.2 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │Чистые вложения в ценные бумаги и│502 (А - П) + 507 (А - П) + 601 (А - П) + 602 (А - П) +│
│ │другие финансовые активы, имеющиеся в│A50505/6.1 - А50507/6.2 + А50719/17 │
│ │наличии для продажи │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6.1 │Инвестиции в дочерние и зависимые│601 (А - П) + А/6.4 - А60206/6.3 │
│ │организации │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │Чистые вложения в ценные бумаги,│503 (А - П) + 505 (А - П) - A50505/6.1 + А50507/6.2 +│
│ │удерживаемые до погашения │А50319/17 - А 50505/4 + 50507/4 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 8 │Основные средства, нематериальные│604 (А - П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610 │
│ │активы и материальные запасы │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 9 │Прочие активы │20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222)*(5) + (30233│
│ │ │- 30232)*(5) + 303*(5) + 30602 + 325 (А - П) + 40311 +│
│ │ │(40313 - 40312)*(5) + (40908 - 40907)*(5) + 459 (А - П) +│
│ │ │474 (А) (кроме 47402, 47410) + 479 (А - П) + 509 (А - П) +│
│ │ │52503 + 603(А) (кроме 60315) + 614 - 30226 + А 30226/3.1 +│
│ │ │А40109/9.1 - А/5.3 - A/9.2 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 10 │Всего активов │стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7│
│ │ │+ стр. 8 + стр. 9 │
├────────┴──────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ II. Пассивы │
├────────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11 │Кредиты, депозиты и прочие средства│312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901 │
│ │Центрального банка Российской│ │
│ │Федерации │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 12 │Средства кредитных организаций │20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30230 + 30231 + 313│
│ │ │+ 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 -│
│ │ │А/14.1 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13 │Средства клиентов, не являющихся│20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 +│
│ │кредитными организациями │30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - (40109 - А│
│ │ │40109/5.1 - А 40109/9.1) + (40110 - 40111)*(4) + 40116 + 402│
│ │ │+ 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409│
│ │ │(П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416│
│ │ │+ 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427│
│ │ │+ 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437│
│ │ │+ 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 + А/13.2 -│
│ │ │А/12 - А/14.2 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13.1 │Вклады физических лиц │40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 +│
│ │ │А/13.1 + А/13.2 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 14 │Финансовые обязательства, оцениваемые│А/14.1 + А/14.2 │
│ │по справедливой стоимости через│ │
│ │прибыль или убыток │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 15 │Выпущенные долговые обязательства │520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) -│
│ │ │А/13.2 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 16 │Прочие обязательства │(30222 - 30221)*(5) + (30232 - 30233)*(5) + 303*(5) + (304│
│ │ │(кроме 30410)*(2) + 30603 + 30604 + (40312 - 40313)*(5) +│
│ │ │(40907 - 40908)*(5) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412│
│ │ │+ 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47608 + 47609 +│
│ │ │504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324,│
│ │ │60348) + 60806 + 613 + А102/16 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 17 │Резервы на возможные потери по│20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 +│
│ │условным обязательствам кредитного│45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 +│
│ │характера, прочим возможным потерям и│51910 + 60324 + 60348 + А/17*(3) - А20321/3.1 - А 30126/3.1│
│ │операциям с резидентами офшорных зон │- А/5.2 - А /9.2 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 18 │Всего обязательств │Стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 +│
│ │ │стр. 17 │
├────────┴──────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ III. Источники собственных средств │
├────────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 19 │Средства акционеров (участников) │102 - А102/16 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 20 │Собственные акции (доли), выкупленные│105 │
│ │у акционеров (участников) │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 21 │Эмиссионный доход │10602 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 22 │Резервный фонд │10701 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 23 │Переоценка по справедливой стоимости│10603 - 10605 │
│ │ценных бумаг, имеющихся в наличии для│ │
│ │продажи │ │