Тема 4. анализ использования трудовых ресурсов
ЗАДАНИЕ №1. Определить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, сделать вывод, внести предложения.
Таблица - Обеспеченность трудовыми ресурсами
| Категории работников | План | Факт | Процент обес-ти, % |
| 1. Рабочие в т.ч. рабочие занятые в животноводстве из них: доярки телятницы свинарки в растениеводстве из них: трактористы шофера | |||
| 2. ИТР | |||
| 3. Служащие | |||
| 4. Обслуживающий персонал | |||
| Всего работников занятых в с/х производстве | |||
| Работники подсобных промышленных промыслов | |||
| Работники жилищно-коммунального хозяйства | |||
| Работники детских учреждений | |||
| ИТОГО |
____________________________________________________________
____________________________________
ЗАДАНИЕ №2. Провести анализ рабочей силы за 3 года. Рассчитать коэффициенты по приему и выбытию
| Показатели | 2014 год | 2015 год | 2016 год |
| Среднесписочная численность, чел. | |||
| Принято на предприятие, чел. | |||
| Выбыло с предприятия, чел. | |||
| в т.ч.: | |||
| - в связи сокращением численности | - | ||
| - по собственному желанию | |||
| - уволено за нарушение трудовой дисциплины | |||
| Коэффициент по приему | |||
| Коэффициент по выбытию | |||
| Коэффициент текучести кадров |
________________________________________________
ЗАДАНИЕ №3. Провести анализ использования трудовых ресурсов предприятия и рабочего времени.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Среднесписочная численность рабочих (КР) | |||
| Отработано за год одним рабочим дней (Д) | |||
| Отработано за год одним рабочим часов (Ч) | 1 880 | 1 794 | |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов (П) | |||
| Фонд рабочего времени, тыс.час. (ФРВ) |
____________________________________________________________
ЗАДАНИЕ №4. Рассчитать недостающие показатели, сделать вывод.
Таблица – Анализ производительности труда
| Показатели | План | Факт | Откл. +,- |
| Объем производства, млн. руб. | 175 000 | 187 000 | |
| Среднесписочная численность, чел. | |||
| Отработано дней одним рабочим за год | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7.7 | ||
| Общее количество отработанного времени: - одним рабочим, часов - всеми рабочими за год, тыс. часов | |||
| Выработка (производительность труда) - среднегодовая, млн. руб. - среднедневная, тыс. руб. - среднечасовая, тыс.руб. |
____________________________________________________________
ЗАДАНИЕ №5. Оценить выполнение плана по уровню трудоемкости продукции, сделать вывод.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение факта от плана | ||
| план | факт | абсолютное | относительное | ||
| Товарная продукция, тыс.руб. | 94 100 | 96 000 | 100 800 | ||
| Отработано всеми рабочими, чел. час | 276 320 | 279 840 | 270 270 | ||
| Удельная трудоемкость на 1 тыс.руб., чел. час. | |||||
| Среднечасовая выработка, руб. |
____________________________________
ТЕМА 5. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
ЗАДАНИЕ №1. Рассчитать структура затрат на производство продукции, провести анализ изменения затрат (выявить экономию или перерасход)
Таблица – Анализ структуры затраты на производство продукции
| Элемент затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | +,- | план | факт | +,- | |
| Материальные затраты | 120 000 | 125 000 | ||||
| Заработная плата | 37 500 | 38 900 | ||||
| Страховые взносы | 10 300 | 10 800 | ||||
| Амортизация ОС | 1 200 | 1 100 | ||||
| Прочие расходы | ||||||
| Итого производ-х затрат | ||||||
| Коммерческие расходы | ||||||
| ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ в т.ч. переменные расходы постоянные расходы |
____________________________________
________________________
ЗАДАНИЕ №2. Провести анализ общей суммы издержек на производство изделий.
| Изделия | Объем выпуска (ед.) | Переменные расходы на единицу (руб.) | Переменные расходы на весь выпуск (руб.) | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 80 000 | 70 000 | 0,35 | 0,45 | ||
| В | 50 000 | 60 000 | 0,25 | 0,20 | ||
| С | 34 400 | 40 000 | 0,41 | 0,35 |
Примечание: постоянные расходы равны: план – 24 000, факт - 24 800
____________________________________
ЗАДАНИЕ №3. Произвести расчёт недостающих показателей, сделать вывод
| Статья калькуляции | Базисный год | Отчётный год | Отклонение (+,-) | |||
| сумма, тыс. руб. | структура, % | сумма, тыс. руб. | структура, % | сумма, тыс. руб. | структура, % | |
| 1. Сырье и основные материалы | ||||||
| 2. Покупные изделия, и полуфабрикаты | ||||||
| 3. Возвратные отходы | ||||||
| 4. Вспомогательные материалы | ||||||
| 5. Топливо и энергия на технологические цели | ||||||
| 6. Основная заработная плата производственных рабочих | ||||||
| 7. Дополнительная заработная плата производ-ых рабочих | ||||||
| 8. Отчисления на соц. нужды | ||||||
| 9. Расходы на подготовку и освоение производства | ||||||
| 10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||
| 11. Цеховые расходы | ||||||
| 12. Общезаводские расходы | ||||||
| 13. Потери от брака | ||||||
| 14. Прочие производственные расходы | ||||||
| 15. Внепроизводственные расходы (коммерческие расходы) | ||||||
| ИТОГО |
____________________________________
____________________________________
________________________________________________
ЗАДАНИЕ №4. Рассчитать недостающие показатели в таблице, провести анализ полученных данных.
Таблица – Материальные затраты на выпуск изделия «Х»
| Показатель | План | Фактически | Отклонение от плана, тыс.руб. | ||||
| кг. | цена, руб. | сумма, тыс. руб. | кг. | цена, руб. | сумма, тыс. руб. | ||
| Отпущено в производство материала А | 1 200 | 1 350 | |||||
| Отходы | |||||||
| Расход на изделие материала А | - | - | - | - | |||
| Материал В | - | - | - | ||||
| Материал С | - | - | - | ||||
| ИТОГО | - | - | - | - |
____________________________________
________________________
ЗАДАНИЕ №5. Определить зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема производства.
| Объем производства продукции, тонн | Себестоимость всего выпуска, млн. руб. | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | ||||
| Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего | Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего | |
| 1 000 | ||||||
| 2 000 | ||||||
| 3 000 | ||||||
| 4 000 | ||||||
| 5 000 |
____________________________________
____________
ТЕМА 6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ)
ЗАДАНИЕ №1. Рассчитать недостающие данные в таблице, сделать вывод.
Таблица - Анализ состава динамики и выполнения плана балансовой прибыли
| Состав прибыли | Базисный год | Отчётный год | ||||
| сумма тыс. руб. | струк- тура, % | план | фактически | |||
| сумма, тыс. руб. | струк-тура % | сумма тыс. руб. | струк- тура, % | |||
| Балансовая прибыль | ||||||
| - прибыль от реализации продукции | 57 500 | 90 000 | 81 500 | |||
| - прочие (внереализационные) финансовые результаты | 3 300 | 1 400 | 4 700 |
________________________________________________
ЗАДАНИЕ №2. Провести анализ показателей рентабельности. Сформулировать выводы.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Сумма выручки, тыс.руб. | 113 500 | 114 850 | |
| Себестоимость, тыс.руб. | 90 680 | 100 500 | |
| Балансовая прибыль, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая стоимость инвестир-го кап-ла, т.р. | 250 000 | 245 000 | |
| Рентабельность производственной деятельности | |||
| Рентабельность продаж | |||
| Рентабельность капитала |
________________________________________________