Остаток задолженности бюджета, р.
- по налогу на прибыль 4 043 300
Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, р.:
- фонду социального страхования 22 400
- пенсионному фонду 252 800
- фонду обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
Задолженность поставщикам, р.:
- ООО «Нева» за материалы по счету-фактуре № 78
от 15.11.11г. 1 200 000
- деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1)
за материалы по счету-фактуре № 344 от 20.10.11г. 720 000
Итого 1 920 000
Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – 10 000 р.;
Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» – 600 000 р.;
Задолженность прочим кредиторам, р.:
- узел связи (МТС): за междугор. переговоры
за ноябрь по счету-фактуре № 11 от 30.11.11г. 5 000
- профком по взносам за ноябрь 10 000
- ООО «Вояж» 500
- прочие 158 232 500
Итого 158 248 000
3. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря 2010 года:
| Наименование счета | Сумма, р. |
| Основные средства | 291 000 000 |
| Амортизации основных средств | 44 000 000 |
| Материалы | 983 400 |
| Отклонения в стоимости материалов | 81 600 |
| НДС по приобретенным материалам | 305 000 |
| Основное производство | 185 000 |
| Готовая продукция | 985 000 |
| Касса | 4 000 |
| Расчетные счета | 2 005 000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 905 000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками ) | 585 000 |
| Расчеты по налогам и сборам (К68) | 171 000 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 289 000 |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 785 000 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 10 000 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К76) | 146 018 000 |
| Прибыли и убытки | |
| Уставный капитал | 158 010 000 |
| Нераспределенная прибыль | 100 891 000 |
| Краткосрочные кредиты банков |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 года:
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. | Примечание |
| Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами (приложение № 3) | ||||
| 01.12 | Получено в кассу на командировочные расходы | 12000-00 | Выписка с расчетного счета | |
| 01.12 | Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | 12000-00 | Приказ о направлении в командировку сроком на 10 дней по производственной необходимости | |
| 13.12 | Отчет Соколова А.П. (№ 111) по командировке: счет-фактура гостиницы, чек ККТ на 9984 р., в т.ч. НДС за 8 суток, бронирование – 62-40р., в т.ч. НДС; ж.д. билеты: Новосибирск-Омск – 1860 р. (отправление 02.12.10г. в 19-00), Омск-Новосибирск – 1825 р. (отправление 11.12.11 в 19-00, прибытие – 12.12.11 в 4-35); квитанции за пользование постелью 2х60 р.; полис добровольного страхования – 50р.; чек ККМ, счет гостиницы за переговоры – 136р., в т.ч. НДС | ? | Приказ руководителя о возмещении суточных: 800 р. в день. Отчет по командировке утвержден руководителем 13.12.10 в полной сумме расходов. | |
| 15.12 | Остаток (перерасход) внесен в кассу (выдан из кассы) | ? | ||
| 15.12 | Отчет экспедитора Семенова Т.В.: Товарный чек, чек ККТ на канцтовары 150 шт. ручек по 50 р. за единицу, 2 стола для офиса по 1170 р. | 9840-00 | Отчет утвержден руководителем | |
| 15.12 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 800000-00 | Выписка банка | |
| 15.12 | Выдана заработная плата за ноябрь 2011 г. | 780000-00 | Платежные ведомости №№ 10-13. | |
| 16.12 | Депонирована заработная плата | ? | Платежная ведомость № 10 | |
| 16.12 | Списано ошибочно банком | 1500-00 | Выписка с расчетного счета, мемориальный ордер | |
| 18.12 | Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | ? | Выписка банка | |
| 18.12 | Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | ? | ||
| 15.12 | Реестр платежных поручений №№ 451-459 Перечислено с расчетного счета: - в Фонд социального страхования за ноябрь - профкому фабрики - в Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь - в пенсионный фонд - налог на доходы физических лиц за ноябрь - НДС за ноябрь | 22400-00 8000-00 28800-00 252800-00 96000-00 90000-00 | Выписка с расчетного счета | |
| 16.12 | Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» в счет поставки продукции | 192000-00 | Выписка банка, ПП № 58 | |
| 18.12 | Поступила оплата от мебельного магазина «Рондо» за продукцию | 600000-00 | Выписка банка, ПП № 18 | |
| 19.12 | Реестр платежных поручений №№ 460-462 Перечислено с расчетного счета: - штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю ООО «Вояж» (начислен ранее) - организации связи (МТС) - деревообрабатывающему комбинату № 1 | 500-00 5000-00 120000-00 | Выписка банка Договор поставки № 10 от 05.01.10 | |
| 20.12 | Получен штраф за нарушение условий перевозки от ООО «Экспресс» (начислить в декабре) | 1200-00 | Выписка банка Договор поставки, признание дебитора | |
| 22.12 | Оплачено Ивановскому комбинату за материалы по счету-фактуре № 12 от 05.12.11г. | По факту | Выписка банка, платежное поручение № 463 | |
| 24.12 | Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | 1500-00 | Выписка банка, мемориальный ордер | |
| 25.12 | Перечислено СМУ-20 за работы по капитальному ремонту здания по счету-фактуре № 15 от 15.12.11 (оп.31) (ПП № 464) | По факту | Выписка банка | |
| 30.12 | Перечислено: -ООО «Нева» (ПП № 465) -Деревообрабатывающему комбинату (остаток задолженности(ПП № 466) | 1200000-00 ? | Выписка банка | |
| 30.12 | Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» за продукцию | 800000-00 | Выписка банка, ПП № 46 | |
| Учет материалов | ||||
| ? | Накладная № 12 от 01.12.11, счет-фактура № 12 от 05.12.11 Ивановского комбината на бязь: стоимость 4000 м по 4-50 р. транспортный тариф Итого НДС 18% Всего | 18000-00 2000-00 20000-00 | Договор поставки: момент перехода права собственности – по отгрузке, доставка (транспортные расходы) – поставщика за счет покупателя. | |
| ? | Накладная № 100 от 07.12.11, счет-фактура №100 от 07.12.11 Минского комбината за обивочную ткань: Стоимость 6000 м по 32-00 р. Транспортный тариф Итого НДС 18% Всего | 192000-00 24000-00 216000-00 | Договор поставки: момент перехода права собственности – на складе покупателя, транспортные расходы поставщика | |
| 05.12 | Накладная на отпуск материалов на сторону № 50 от 05.12.11, счет-фактура № 50 от 05.12.11 ОАО «Металлоизделия» на металлоизделия: Стоимость 3000 шт. по 2-00 р. НДС 18% Всего | 6000-00 | Договор поставки: момент перехода права собственности – по отгрузке, доставка (транспортные расходы) - поставщика. | |
| 06.12 | Отпущено со склада швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт.) | ? | ||
| 05.12 | Отпущены швейному участку материалы: Обивоч.ткань Бязь Диван-кровать 3500 м 2000 м Кресло 4500 м 3000 м Итого 8000 м 5000 м | ? ? ? | ||
| 09.12 | Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: Диванов – 500 шт. Кресел – 1500 шт. | ? ? | ||
| 10.12 | Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) | ? | ||
| 30.12 | Продан ООО «Круг» металлолом, оприходованный от разборки основного средства (см. оп. 15.12) | Договорная стоимость без учета НДС 210 р. | ||
| Учет основных средств | ||||
| 15.12 | КС-2 «Акт приемки выполненных работ», КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ», счет-фактура № 15 СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: Стоимость работ НДС | 20000-00 | Договор № 12 от 01.11.10 | |
| 08.12 | Накладная № 8, счет-фактура № 8 ООО «Контакт» за компьютеры, акт выполненных работ по установке: Стоимость 5 шт. по 30000 р. установка | 150000-00 5000-00 | Введены в эксплуатацию по мере установки | |
| 15.12 | Акт приемки-передачи помещения в аренду, принят в аренду склад от ООО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) стоимостью 1 500 000 р. | Договор аренды на 1 год, ежемесячная арендная плата 12000 р., НДС 18%. | ||
| 15.12 | Демонтирована швейная машина универсальная старого образца, первоначальная стоимость 15000р. | |||
| 15.12 | Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины | 200-00 | ||
| Учет затрат на производство | ||||
| Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей 3000 кресел Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: Диван Кресло | ? ? 105000-00 35000-00 | |||
| Учет отгрузки и продаж продукции | ||||
| 18.12 28.12 | Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию: Покупатели Диваны Кресла ЗАО «Прогресс» 50 100 Магазин «Рондо» 1150 2900 Итого 1200 3000 | Договоры поставки: цена продажи дивана-кровати 2400-00 р., кресла 400 р. без учета НДС. Транспортные расходы от склада фабрики до станции отправления – поставщика. | ||
| 20.12 | Счет-фактура № 8 от 20.12.11, акт оказанных услуг ООО «Реклама» на услуги по размещению рекламы мебели (диванов, кроватей) по телевидению: Стоимость услуг НДС | 25000-00 | ||
| Учет финансовых результатов | ||||
| Определить и списать финансовый результат от продажи продукции. |
Список литературы:
- Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.03.2002).
- Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.03.2000) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
3. ПРИКАЗ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 1/2008)»
4.Приказ Минфина России от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.
5.Приказ Минфина России от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01.
6.Приказ Минфина России от 28.12.2001 № 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов».
7.Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.
8.Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
9.Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н)«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99.
10.Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «расходы организации» ПБУ 10/99.
11.ПРИКАЗ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ" (ПБУ 15/2008)"
12.Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
13.Положение Центробанка РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ».
14.Указания ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-п «Положение о безналичных расчетах в РФ».
15.Налоговый Кодекс РФ.
Приложение № 1
Перечень нормативных документов, утверждающих унифицированные формы первичной учетной документации:
- Постановление Госкомстата России от 30.10.97 г. № 71а (ред. От 21.01.2003) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, МБП, работ в капитальном строительстве».
- Постановление Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»
- Постановление Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет».
- Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 № 26 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
- Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
- Постановление Росстата от 09.08.1999 № 66 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения»
Приложение № 3
Учет денежных средств
Лимит остатка наличных денег в кассе фабрики – 15 000 руб.
Реквизиты организаций:
ООО «Модерн» ИНН 5402110589 КПП 540201001
ОАО «Сибакадембанк» г. Новосибирск БИК 045004821
Р/счет 40702810809120001284
Кор/счет 30101810100000000821
6300132, г. Новосибирск, Красный проспект, 157/1, оф.11
Профком ООО «Модерн» ИНН 5402110560 КПП 540201001