Список использованных источников. Задание по контрольной работе

Содержание

Задание по контрольной работе. 3

Список использованных источников. 44

Задание по контрольной работе

1.1 Справочные данные по ООО «Гранит»

Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного значения двух видов (А и Б).

В своем составе ООО «Гранит» имеет:

- цех основного производства №1 - для производства продукции А,

- цех основного производства №2 - для производства продукции Б,

- вспомогательный цех №3 - ремонтно-механический.

Вспомогательный цех в отчетном периоде выполняет ремонт оборудования цеха №1 (заказ №50) и цеха №2 (заказ №51);

- объекты общехозяйственного назначения (административное здание, здание склада материалов, здание склада готовой продукции, гаражное помещение, транспортные средства, хозяйственное оборудование и инвентарь).

1.2 Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»

1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в таб. 1 и таб. 2.

2. На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.

3. Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху №3 (счет 25/3) распределяются между заказами №50 и №51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха №3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.

4. Затраты вспомогательного производства цеха №3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования цеха №1 и цеха №2 соответственно по заказам №50 и №51 (на счетах 25/11 и 25/12).

5. Общепроизводственные расходы по основному цеху №1 и основному цеху №2 (со счетов 25/1 и 25/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.

6. На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б).

7. Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ при оприходовании приобретенных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах-фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.

8. Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов.

9. Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов.

10. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки от продажи (без НДС).

11. С целью определения раздельного финансового результата от

продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.

12. Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.

12. По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.

1.3 Выписка остатков по счетам. Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь

Выписка остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа текущего года в ООО «Гранит» представлена в таблице 1.

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в размере субсчетов в ООО «Гранит» приведена в таблице 2.

Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года приведены в журнале регистрации (таблица 3).

Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам ООО «Гранит» на 31 августа текущего года

№ счета	Дебет	Кредит

Продолжение таблицы 1

Итого:

Таблица 2 – Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов и аналитических счетов р.

№ сч.	Наименование счета	Дт	Кт
	«Основные средства»
	Здания
	Оборудования
	Инвентарь
	Транспорт
	«Амортизация основных средств»
	Здания
	Оборудования
	Инвентарь
	Транспорт
	Вложения во внеоборотные активы»
	Строительство объектов основных средств
	«Материалы»
10/11	Основные материалы	3 500 000	–
10/12	Вспомогательные материалы	280 000	–
10/3	Топливо	60 000	–
10/5	Запасные части	251 000	–
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы)	–	–
	«Основное производство»	694 200	–
20/1	Производство продукции А	244 600	–
20/2	Производство продукции Б	449 600	–
	«Вспомогательные производства»	–	–
23/1	Производство заказа № 50	–	–
23/2	Производство заказа № 51	–	–
	Общепроизводственные расходы	–	–
25/1	Общепроизводственные расходы по цеху № 1	–	–
25/11	РСЭО по цеху № 1	–	–
25/12	Общецеховые расходы по цеху № 1	–	–
25/2	Общепроизводственные расходы по цеху № 2	–	–
25/21	РСЭО по цеху № 2
25/22	Общецеховые расходы по цеху № 2	–	–
25/3	Общепроизводственные расходы по цеху № 3	–	–
25/31	РСЭО по цеху № 3	–	–
25/32	Общецеховые расходы по цеху № 3	–	–
	«Готовая продукция»	–	–
43/1	Продукция А – количество	–	–
	– сумма	–	–
43/2	Продукция Б – количество	–	–
	– сумма	–	–
	«Расходы на продажу»	–	–
44/1	Расходы на продажу продукции А	–	–
44/2	Расходы на продажу продукции Б	–	–
	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	–	2 299 000
	ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС	–	17 000
	ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС	–	20 000
	ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т. ч. НДС	–	2 000 000
	ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС	–	7 000
	ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС.	–	40 000
	ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС	–	215 000
	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	4 707 911	–
	ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию А (по договору № 108 от 20.07)	2 080 090	–
	ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07)	2 627 821	–
	«Расчеты по налогам и сборам»	–	509 000
68/1	Расчеты по НДС	–	–
68/2	Расчеты по НДФЛ	–	260 000
68/3	Расчеты по налогу на имущество организации	–	–
68/4	Расчеты по налогу на прибыль (за август)	–	249 000
	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	–	748 000
69/1	Расчеты по взносам в ФСС	–	63 800
69/2	Расчеты по взносам в ПФ	–	572 000
69/3	Расчеты по взносам в ФОМС	–	112 200
	«Расчеты с подотчетными лицами»	1 500	3 000
	Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115)	–	3 000
	Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116)	1 500	–
	«Расчеты с персоналом по прочим операциям»	5 600	–
73/2	Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи)	5 600	–
	«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	–	16 000
76/4	Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.)	–	13 000
76/5	Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц)	–	3 000
	«Продажи»	–	–
90/1	Продажи продукции А	–	–
90/2	Продажи продукции Б

Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций в ООО «Гранит» за сентябрь 2016 г.