Анализ прямых трудовых затрат 3 страница
8. На основании данных таблицы 8 рассчитать необходимые показатели и проанализировать изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения материалоотдачи, доли реализованной продукции в общем объеме ее производства и рентабельности продаж. Расчет влияния данных факторов выполнить методом абсолютных разниц.
Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель | План | Факт | Изменение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | |||
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | |||
Объем выпуска продукции, тыс. руб. | |||
Материальные затраты, тыс. руб. | |||
Рентабельность продаж, % | |||
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции | |||
Материалоотдача, руб. | |||
Прибыль на рубль материальных затрат, коп. |
9. Проанализировать изменение прямых материальных затрат на единицу продукции за счет изменения норм расхода материальных ресурсов и цен на них (таблица 9).
Таблица 9 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции
Вид материального ресурса | Расход материального ресурса на изделие | Цена материального ресурса, руб. | Материальные затраты на изделие, руб. | Изменение материальных затрат на изделие, руб. | ||||||
план | факт | план | факт | план | УМЗусл | факт | общее | в том числе за счет счет | ||
нормы расхода | цены | |||||||||
Материал А | ||||||||||
Материал Б | 8,5 | |||||||||
Итого |
10. На основании данных таблицы 10 провести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции методом абсолютных разниц.
Таблица 10 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Изделие | Объем продаж, шт. | Цена изделия, тыс. руб. | Себестои-мость изделия, тыс. руб. | Сумма прибыли, тыс. руб. | Изменение суммы прибыли, тыс. руб. | |||||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | общее | В том числе за счет | |||
объема продаж | цены | себестоимости | ||||||||||
А | ||||||||||||
Б | 5,5 | |||||||||||
Итого |
ВАРИАНТ 6
1. Проанализировать динамику выпуска и реализации продукции предприятия за пять лет и рассчитать базисные и цепные темпы роста и прироста (таблица 1).
Таблица 1 - Динамика производства и реализации продукции
Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Темпы роста объема производства, % | Объем реализации продукции, тыс. руб. | Темпы роста объема реализации, % | ||
базисные | цепные | базисные | цепные | |||
2. Проанализировать влияние структуры производства на изменение объема товарной продукции (таблица 2).
Таблица 2 - Анализ структуры товарной продукции
Изделие | Оптовая цена изделия, руб. | Объем производства продукции, шт. | Структура продукции, % | Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб. | Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. | ||||
план | факт | план | факт | план | факт при плановой структуре | факт | |||
А | |||||||||
Б | |||||||||
Итого |
3. Проанализировать влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены и себестоимости изделия А (таблица 3).
Таблица 3 - Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены и себестоимости изделия А
Сорт продукции | Цена, руб. | Себестоимость, руб. | Структура продукции | Изменение за счет сортового состава среднего уровня, руб. | |||
план | факт | отклонение +,- | себесто-имости | цены | |||
Первый | 0,38 | 0,52 | |||||
Второй | 0,62 | 0,48 | |||||
Итого |
4. Проанализировать ритмичность работы предприятия по кварталам (таблица 4).
Таблица 4 - Ритмичность выпуска продукции по кварталам
Квартал | Выпуск продукции, тыс. руб. | Удельный вес продукции, % | Выполнение плана, коэф | Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
план | факт | план | факт | |||
Первый | ||||||
Второй | ||||||
Третий | ||||||
Четвертый | ||||||
Всего за год |
5. Рассчитать и проанализировать показатели, характеризуюшие динамику движения рабочей силы на предприятии за год (таблица 5).
Таблица 5 – Расчет показателей, характеризуюших динамику движения рабочей силы предприятия
Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
Численность ППП на начало года | ||
Приняты на работу | 70. | |
Выбыли, | ||
в том числе: по собственному желанию | ||
уволены за нарушение трудовой дисциплины | ||
Численность персонала на конец года, чел. | ||
Среднесписочная численность персонала, чел. | ||
Коэффициент оборота по приему работников | ||
Коэффициент оборота по выбытию работников | ||
Коэффициент текучести кадров | ||
Коэффициент постоянства кадров |
6. На основании данных таблицы 6 определить процент выполнения плана всеми возможными способами.
Таблица 6 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по ассортименту
Изделие | Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Удельный вес выпуска, % | Выполнение плана, % | Отклонение удельного веса | Засчитывается в выполнение плана | ||
план | факт | план | факт | ||||
А | |||||||
Б | |||||||
В | |||||||
Итого |
7. На основании данных таблицы 7 проанализировать выполнение плана по качеству
Таблица 7 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по качеству
Сорт продукции | Цена за 1 ед., руб. | Выпуск продукции, тыс. ед. | Стоимость выпуска, тыс. руб. | ||||
план | факт | план | факт | по цене I сорта | |||
план | факт | ||||||
I | |||||||
II | |||||||
III | |||||||
Итого | — |
8. На основании данных таблицы 8 рассчитать необходимые показатели и проанализировать изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения материалоотдачи, доли реализованной продукции в общем объеме ее производства и рентабельности продаж. Расчет влияния данных факторов выполнить методом абсолютных разниц.
Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель | План | Факт | Изменение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | |||
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | |||
Объем выпуска продукции, тыс. руб. | |||
Материальные затраты, тыс. руб. | |||
Рентабельность продаж, % | |||
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции | |||
Материалоотдача, руб. | |||
Прибыль на рубль материальных затрат, коп. |
9. Проанализировать изменение прямых материальных затрат на единицу продукции за счет изменения норм расхода материальных ресурсов и цен на них (таблица 9).
Таблица 9 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции
Вид материального ресурса | Расход материального ресурса на изделие | Цена материального ресурса, руб. | Материальные затраты на изделие, руб. | Изменение материальных затрат на изделие, руб. | ||||||
план | факт | план | факт | план | УМЗусл | факт | общее | в том числе за счет счет | ||
нормы расхода | цены | |||||||||
Материал А | 2,4 | |||||||||
Материал Б | 3,5 | |||||||||
Итого |
10. На основании данных таблицы 10 провести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции методом абсолютных разниц.
Таблица 10 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Изделие | Объем продаж, шт. | Цена изделия, тыс. руб. | Себестои-мость изделия, тыс. руб. | Сумма прибыли, тыс. руб. | Изменение суммы прибыли, тыс. руб. | |||||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | общее | В том числе за счет | |||
объема продаж | цены | себестоимости | ||||||||||
А | 5,2 | 5,5 | ||||||||||
Б | 7,8 | 7,2 | 6,8 | 6,7 | ||||||||
Итого |
ВАРИАНТ 7
1. Проанализировать динамику выпуска и реализации продукции предприятия за пять лет и рассчитать базисные и цепные темпы роста и прироста (таблица 1).
Таблица 1 - Динамика производства и реализации продукции
Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Темпы роста объема производства, % | Объем реализации продукции, тыс. руб. | Темпы роста объема реализации, % | ||
базисные | цепные | базисные | цепные | |||
2. Проанализировать влияние структуры производства на изменение объема товарной продукции (таблица 2).
Таблица 2 - Анализ структуры товарной продукции
Изделие | Оптовая цена изделия, руб. | Объем производства продукции, шт. | Структура продукции, % | Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб. | Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. | ||||
план | факт | план | факт | план | факт при плановой структуре | факт | |||
А | |||||||||
Б | |||||||||
Итого |
3. Проанализировать влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены и себестоимости изделия А (таблица 3).
Таблица 3 - Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены и себестоимости изделия А
Сорт продукции | Цена, руб. | Себестоимость, руб. | Структура продукции | Изменение за счет сортового состава среднего уровня, руб. | |||
план | факт | отклонение +,- | себесто-имости | цены | |||
Первый | 0,25 | 0,35 | |||||
Второй | 0,75 | 0,65 | |||||
Итого |
4. Проанализировать ритмичность работы предприятия по кварталам (таблица 4).
Таблица 4 - Ритмичность выпуска продукции по кварталам
Квартал | Выпуск продукции, тыс. руб. | Удельный вес продукции, % | Выполнение плана, коэф | Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
план | факт | план | факт | |||
Первый | ||||||
Второй | ||||||
Третий | ||||||
Четвертый | ||||||
Всего за год |
5. Рассчитать и проанализировать показатели, характеризуюшие динамику движения рабочей силы на предприятии за год (таблица 5).
Таблица 5 – Расчет показателей, характеризуюших динамику движения рабочей силы предприятия
Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
Численность ППП на начало года | ||
Приняты на работу | 30. | |
Выбыли, | ||
в том числе: по собственному желанию | ||
уволены за нарушение трудовой дисциплины | ||
Численность персонала на конец года, чел. | ||
Среднесписочная численность персонала, чел. | ||
Коэффициент оборота по приему работников | ||
Коэффициент оборота по выбытию работников | ||
Коэффициент текучести кадров | ||
Коэффициент постоянства кадров |
6. На основании данных таблицы 6 определить процент выполнения плана всеми возможными способами.
Таблица 6 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по ассортименту
Изделие | Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Удельный вес выпуска, % | Выполнение плана, % | Отклонение удельного веса | Засчитывается в выполнение плана | ||
план | факт | план | факт | ||||
А | |||||||
Б | |||||||
В | |||||||
Итого |
7. На основании данных таблицы 7 проанализировать выполнение плана по качеству
Таблица 7 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по качеству
Сорт продукции | Цена за 1 ед., руб. | Выпуск продукции, тыс. ед. | Стоимость выпуска, тыс. руб. | ||||
план | факт | план | факт | по цене I сорта | |||
план | факт | ||||||
I | |||||||
II | |||||||
III | |||||||
Итого | — |
8. На основании данных таблицы 8 рассчитать необходимые показатели и проанализировать изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения материалоотдачи, доли реализованной продукции в общем объеме ее производства и рентабельности продаж. Расчет влияния данных факторов выполнить методом абсолютных разниц.
Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель | План | Факт | Изменение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | |||
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | |||
Объем выпуска продукции, тыс. руб. | |||
Материальные затраты, тыс. руб. | |||
Рентабельность продаж, % | |||
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции | |||
Материалоотдача, руб. | |||
Прибыль на рубль материальных затрат, коп. |
9. Проанализировать изменение прямых материальных затрат на единицу продукции за счет изменения норм расхода материальных ресурсов и цен на них (таблица 9).
Таблица 9 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции
Вид материального ресурса | Расход материального ресурса на изделие | Цена материального ресурса, руб. | Материальные затраты на изделие, руб. | Изменение материальных затрат на изделие, руб. | ||||||
план | факт | план | факт | план | УМЗусл | факт | общее | в том числе за счет счет | ||
нормы расхода | цены | |||||||||
Материал А | ||||||||||
Материал Б | ||||||||||
Итого |
10. На основании данных таблицы 10 провести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции методом абсолютных разниц.
Таблица 10 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Изделие | Объем продаж, шт. | Цена изделия, тыс. руб. | Себестои-мость изделия, тыс. руб. | Сумма прибыли, тыс. руб. | Изменение суммы прибыли, тыс. руб. | |||||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | общее | В том числе за счет | |||
объема продаж | цены | себестоимости | ||||||||||
А | 3,4 | 2,8 | ||||||||||
Б | 7,6 | 6,8 | 6,7 | |||||||||
Итого |