И источники их формирования

Финансы - это кровеносная система предпринимательства. Движение денег, его скорость и масштабы определяют работоспособность финансовой системы. Именно с движения денежных средств начинается и им завершается кругооборот капитала.

Финансовые ресурсы фирмы - это денежные доходы и поступления, которые находятся в его распоряжении. Финансовые ресурсы необходимы для осуществления хозяйственной деятельности и постоянного обновления производства. Финансы предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, перед своими работниками, страховыми и другими организациями.

Финансы - это отношения с помощью денег между товаропроизводителями и потребителями.

Система финансов состоит из двух подсистем: 1) основные (финансы государства, финансы предприятия (фирмы), финансы населения; 2) обеспечивающие (банки, биржи, внебиржевой рынок и др.)

Государственные финансы - это совокупность денежных средств, управляемых государственными органами с целью обеспечения общегосударственных и социальных потребностей.

Финансы населения - личные денежные средства.

В финансы хозяйствующих субъектов входят финансы предприятий, акционерных обществ и других форм предпринимательства, а также коммерческая банковская система, коммерческое кредитование и страхование, залоговая система, биржевая система.

Финансы любого хозяйствующего субъекта охватывают денежные отношения с государством и другими структурами рыночной экономики. Взаимодействие предпринимателей и государства реализуется через специальные функции государственной деятельности. Это правовое обеспечение предпринимательской деятельности

Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы можно определить как совокупность денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.

Движение денежных средств возможно в двух ситуациях:

· при создании предприятия

· при его функционировании.

В первом случае хозяйствующий субъект приобретает факторы производства за счет собственных средств, заемных или в комбинации (собственные и заемные).

В момент учреждения предприятия финансовые ресурсы формируются на основе образования уставного фонда.

В зависимости от организационно - правовых форм хозяйствования его источниками являются акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, долгосрочный кредит, бюджетные дотации.

При нехватке собственных финансовых средств предприятие старается получить кредит или бюджетные субсидии от государства.

Вместе с тем при использовании наличных денег надо иметь в ввиду одно существенное обстоятельство. Дело в том, что ценность денег зависит от фактора времени.

Например, если вам предложили два варианта: взять 1000 тенге взаймы сегодня или через год, то, очевидно, вы бы их взяли сегодня, поскольку эти деньги дали бы вам проценты при вложении их в банк.

Поэтому золотыми правилом для финансистов в текущей деятельности является сведение расходов наличности до минимума, чтобы держать деньги на счетах, приносящих проценты.

Именно по этой причине предприятия стремятся оплачивать счета с опозданием, а процедуры инкассо планировать таким образом, чтобы деньги с дебиторов можно было получить как можно раньше.

В условиях безналичных расчетов это зависит, во - первых, от эффективности работы банковской системы, во- вторых, от платежеспособности покупателя. Движение отгруженной продукции сопровождается движением платежных документов и денег.

Движение денег при безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой.

Существуют три способа перевода средств: по почте, телеграфу и электронный платеж.

Предприятие имеет право открыть расчетный счет в любом банке, при этом оно должно руководствоваться объемом предоставляемых им услуг и гарантией от потерь, связанных с его банкротством.

Поэтому руководство предприятия должно принимать во внимание экономические нормативы, которые устанавливаются для коммерческих банков.

Предприятием могут быть открыты расчетный, текущий, бюджетный, депозитный, валютный и другие виды счетов. Каждый из них имеет свои особенности, соответствующие его назначению.

Основными формами безналичных расчетов являются платежное поручение, аккредетив, расчетный чек.

В условиях жесткой конкуренции и нехватки оборотных средств ни одно предприятие не может обойтись без кредита для приобретения необходимых товаров.

Предприятие, которое продает свои товары в кредит, должно предусматривать средства для их оплаты.

Отток средств вынуждает финансовых руководителей уделять большее внимание установлению эффективных процедур сбора денег у дебиторов, т.е. инкассо.

С этой целью предприятие предоставляет скидки тем заказчикам, которые оплачивают свои счета к определенному сроку.

Финансовые ресурсы используются предпринимателями в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают лишь в виде остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и в кассе фирмы.

Потребности в финансовых средства, как показывает практика, возникают в краткосрочном и долгосрочном планах.

Основными их источниками являются собственные и заемные средства.

Собственные средства включают:

· уставный капитал;

· добавочный капитал;

· резервный фонд;

· фонды накоплений;

· целевые финансирования и поступления;

· средства от других организаций и частных лиц;

· арендные обязательства;

· перераспределенную прибыль прошлых лет;

· прибыль отчетного года;

· использованную и неиспользованную прибыль отчетного года.

К источникам собственных средств не относятся нематериальные активы ( остаточная стоимость), основные средства (остаточная стоимость), оборудование к установке, незавершенные капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения, расчеты с учредителями, прочие внеоборотные активы, убыток.

Заемные средства включают:

· долгосрочные кредиты банков;

· долгосрочные займы

· краткосрочные кредиты банков;

· кредиты банков для работников;

· краткосрочные займы.

Выбор той или иной формы определяется процентной ставкой или дополнительными требованиями, сопровождающими их взятие.