Бюджет использования материалов

Вариант задания к курсовой работе

Фирма АВС на протяжении определенного периода занималась сборкой и продажей системных блоков компьютеров. К блоку прилагался монитор, который в отчетности проходил как товар. Кроме того, к товарам относились принтеры, сканеры и звуковые колонки.

Этап 1. В таблице 1.1 представлена информация о чистых доходах от реализации ГП и товаров, полученных фирмой по результатам четыре года. По данным таблицы 1.1 необходимо составить прогноз на следующий период и ответить на 2 вопроса:

1. Какой прогнозируется общий доход от продаж поквартально в 2007 и 2008 г.

2. Сколько системных блоков может быть выпущено в 2007 г. и 2008 г.

Таблица 1.1. Доходы от продаж (Д) без НДС

период	Системные блоки		Доход от продаж
год	Кв.	кол-во	Средняя цена продажи	Доход от продажи ГП	Доход от продажи товаров	В грн.	тыс. грн.
							721,267
						907,400
						1058,633
						872,500
							816,500
						958,500
						1124,167
						950,633
							854,367
						1046,900
						1225,467
						1019,200
							887,267
						1162,167
						1333,433
						1101,000

Указания. Используются аддитивная и мультипликативная модели временного ряда с последующим сглаживанием путем выделения сезонной компоненты и определения тренда сглаженного ряда. Подробности в методических указаниях по выполнению курсовой работы.

ЭТАП 2. Составление бюджетного плана производственно-торговой деятельности фирмы. Ниже представлены основные показатели фирмы АВС, необходимые для составления бюджетного плана.

Табл. Д2.1. Баланс на конец 2006 г., тыс. грн.

АКТИВ	код рядка	Сума		ПАСИВ	код рядка	сума
І. Необоротні активи				І. Власний капітал
Нематеріальні активи:				Статутний капітал		54.6
залишкова вартість				Пайовий капітал
первісна вартість				Додатковий вкладений капітал
знос				Інший додатковий капітал
Незавершене будівництво				Резервний капітал
Основні засоби:				Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		91,6
залишкова вартість		329,65		Неоплачений капітал
первісна вартість		378,2		Вилучений капітал
знос		48,55		Усього за розділом І		506,2
Довгострокові фінансові інвестиції				ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Довгострокова дебіторська заборгованість				Забезпечення виплат персоналу
Відстрочені податкові активи				Інші забезпечення
Інші необоротні активи				Цільове фінансування
Усього за розділом І		398,65		Усього за розділом І І
II. Оборотні активи				ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Запаси : виробничі запаси		87,85		Довгострокові кредити банків
незавершене виробництво				Інші довгострокові фінансові зобов'язання
готова продукція				Відстрочені податкові зобов'язання
товари		50,3		Інші довгострокові зобов'язання
Векселі одержані				Усього за розділом ІІІ
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги :				IV. Поточні зобов'язання
чиста реалізаційна вартість		12,4		Короткострокові кредити банків
Дебіторська заборгованість за розрахунками				Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
з бюджетом				Векселі видані
за виданими авансами				Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		54,25
за нарахованих доходів				Поточні зобов'язання за розрахунками:
із внутрішніх розрахунків				з одержаних авансів
Інша поточна дебіторська заборгованість				з бюджетом		6,4
Поточні фінансові інвестиції				з позабюджетних платежів
Грошові кошти та їх еквіваленти:				зі страхування
в національній валюті				з оплати праці		8,4
в іноземнії валюті				з учасниками
Інші оборотні активи				із внутрішніх розрахунків
Усього за розділом ІІ		209,55		інші поточні зобов'язання		45,95
ІІІ Витрати майбутніх періодів				Усього за розділом ІV
				V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС		641,2		БАЛАНС		641,2

Табл. Д2.2. Отчет о финансовом результате на начало 2007 г.

Найменування показника	код	Сума
рядка	тис. грн.
Чистий дохід		4501,87
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт)		3431,60
Валовий: прибуток		1070,27
Адміністративні витрати
Витрати на збут
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток		559,27
Податок на прибуток від звичайної діяльності
Чистий: прибуток		417,27

Табл. Д2.3 Начальные остатки готовой продукции и товаров на складе

Наименование	Кол-во	Цена	Сумма, грн.
Системный блок (ГП)
Системный блок (ГП)
ИТОГО ГП
Монитор (товар)
Принтер лазерный (товар)
Сканер (товар)
Звуковые колонки (товар)
ИТОГО товары

Табл. Д2.4. Начальные остатки производственных запасов на складе

Наименование	Кол-во	Цена	Сумма, грн.
Материнская плата
Винчестер
Видеоадаптер
Память
Процессор
Клавиатура
Мышь оптическая
Корпус
Дисководы
Приводы CD RW
ИТОГО запасы

Табл. Д2.5 Состояние основных средств на начало периода, суммы - в тыс. грн.

Наименование	первоначальная стоимость	износ	вид затрат
Офисная мебель	15,6	2,60	Адм. затраты: содержание общехоз ОС
Компьютер Р5	6,8	2,25	Адм. затраты: содержание общехоз ОС
Компьютер AMD	4,8	1,60	Адм. затраты: содержание общехоз ОС
Автомобиль УАЗ	21,0	3,50	Затраты на сбыт: содерж ОС для сбыта
Автомобиль ВАЗ	32,0	5,30	Затраты на сбыт: содерж ОС для сбыта
Оборудование для сборки	26,0	4,30	Прямые производственные затраты амортизация произв. ОС
Складское оборудование	12,00	2,00	Затраты на сбыт: содерж ОС для сбыта
Здание цеха	260, 0	27,00	Общепроизв. затраты: амортиз общепроиз ОС
ИТОГО	378,2	48,55

Табл. Д2.6. Состояние нематериальных активов, в тыс. грн.

Наименование	первоначальная стоимость	износ
Windows	40,0	11,0
MS Office	55,0	15,0
Итого	95,0	26,0

Табл. Д2.7 Прогноз продаж системного блока и товаров (данные должны быть получены после выполнения первого этапа)

				прогноз	сумма
Прогноз продаж и цен	кол-во	Цена, в тыс. грн.	сумма	всего	товаров
2007 г
1 кв		3,80
2 кв		3,85
3 кв		3,85
4 кв		3,85
Итого за год
2008
1 кв		3,9
2 кв		3,9
Всего

Табл. Д2.8 Состав прогнозируемых бюджетных производственных и общепроизводственных расходов

Статья	Сумма, тыс. грн.
Зарплата
Энергоснабжение и другие коммунальные услуги
Прямая амортизация производственных ОС	9,6
Амортизация ОС общепроизводственного назначения
Ремонт и обслуживание оборудования
Прочие
Всего

Табл. Д2.9 Состав прогнозируемых административных расходов и расходов на сбыт, в тыс. грн.

Статья	административные расходы	расходы на сбыт	Всего
Зарплата
Услуги Интернет и связь
Реклама
Коммунальные услуги
Командировки
Прочие (обучение персонала и ссуды на учебу)
Аренда помещений для офиса
Амортизация ОС
Амортизация НМА
Всего

Табл. Д2.10. Запланированные капвложения для приобретения ОС и НМА, в тыс. грн.

	1кв.	2 кв	3 кв	4 кв	за год
Приобретение производственного оборудования
Ремонт здания цеха
Приобретение автофургона
Приобретение офисной оргтехники и мебели
Итого ОС
Приобретение НМА
ВСЕГО

Таблица Д2.11. Показатели для составления годового бюджета предприятия

Показатель	текущий квартал	следующий квартал
Поступление денежных средств от покупателя	85% от общей суммы за квартал (1-3 кв.) 90% (4 кв.)	15% от общей суммы за предыдущий квартал (1-3 кв.) 10% (4 кв.)
Оплата поставщикам стоимости материала	80% от общей суммы за квартал (1 кв.) 85% от общей суммы за квартал (2 и 3 кв.) 90% (4 кв.)	20% от общей суммы за предыдущий квартал (1 кв.) 15% от общей суммы за предыдущий квартал (2 и 3 кв.) 10% (4 кв.)
Остатки запасов материала на конец квартала	20% от общего количества запасов следующего квартала
Остатки запасов готовой продукции на конец квартала	10% от общего количества запасов ГП следующего квартала
Тарифная ставка за изготовление одного изделия	60 грн. сборка+ 80 грн. наладка
Выплата заработной платы	80% от начисленной зарплаты (1-3 кв) 90% от начислений (4 кв.)	20% - т.е. оставшаяся часть в первом месяце квартала
Расчеты с кредиторами по коммунальным платежам и электроэнергии, услуг связи, Интернет, обучение	80% от общей суммы за квартал	20% от общей суммы за предыдущий квартал
Налог на прибыль	Около 20-25% от операционной прибыли
Отношение себестоимости товаров к цене продажи	0,92

Остальные расходы полностью погашаются в текущем квартале. Незавершенное производство на начало и конец квартала отсутствует.

Таблица Д2.12. Основные сведения о зарплате сотрудников фирмы

ФИО	Должность	Оклад	льгота	Счет затрат
Васильев	Директор
Лаврова	Гл. бухгалтер
Сомова	Кассир
Александров	Менеджер
Сохно	Уборщица
Власова	Секретарь
Ломов	Мастер
Дронов	Программист
Багров	Гл. инженер
Чиж	Зав. Складом
Сорокин	водитель
Лозовой	Сборщик	Сдельная 50 грн/ед.
Заточный	Сборщик	Сдельная 50 грн/ед.
Фатеев	Наладчик	Сдельная 65 грн/ед.
Алексеева	Наладчик	Сдельная 65 грн/ед.

На основании приведенной информации составить операционные и финансовые бюджеты производственной фирмы АВС, заполнив таблицы:

Бюджет продаж

Табл. 2.1. Бюджет продаж

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	за год
объем продаж, ед.
цена за ед., тыс. грн.
Доход от продаж ГП, тыс. грн.
Доход от продажи товаров
Доход от реализации ГП и товаров

Табл. 2.2. Ожидаемые денежные поступления от реализации готовой продукции

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	за год
Дебиторская задолженность (из т.2.1)
расчеты за продажи в 1 кв.
85%
15%
расчеты за продажи в 2 кв.
85%
15%
расчеты за продажи в 3 кв.
85%
15%
расчеты за продажи в 4 кв.
90%
Всего поступлений, тыс. грн.

Бюджет производства

Табл. 2.3. Бюджет производства: выпуск системных блоков

	2007 г.	2008 г.
Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	за год	1 кв.	2 кв
Объем продаж (П), ед.
Необходимый запас ГП на конец квартала (ГПк)							Х
Всего							Х
Запас ГП на начало квартала (ГПн)							Х
Объем производства, ед. (ОП)							Х

Бюджет использования материалов

Табл. 2.4. Бюджет использования материалов