Бюджет использования материалов
Вариант задания к курсовой работе
Фирма АВС на протяжении определенного периода занималась сборкой и продажей системных блоков компьютеров. К блоку прилагался монитор, который в отчетности проходил как товар. Кроме того, к товарам относились принтеры, сканеры и звуковые колонки.
Этап 1. В таблице 1.1 представлена информация о чистых доходах от реализации ГП и товаров, полученных фирмой по результатам четыре года. По данным таблицы 1.1 необходимо составить прогноз на следующий период и ответить на 2 вопроса:
1. Какой прогнозируется общий доход от продаж поквартально в 2007 и 2008 г.
2. Сколько системных блоков может быть выпущено в 2007 г. и 2008 г.
Таблица 1.1. Доходы от продаж (Д) без НДС
период | Системные блоки | Доход от продаж | |||||
год | Кв. | кол-во | Средняя цена продажи | Доход от продажи ГП | Доход от продажи товаров | В грн. | тыс. грн. |
721,267 | |||||||
907,400 | |||||||
1058,633 | |||||||
872,500 | |||||||
816,500 | |||||||
958,500 | |||||||
1124,167 | |||||||
950,633 | |||||||
854,367 | |||||||
1046,900 | |||||||
1225,467 | |||||||
1019,200 | |||||||
887,267 | |||||||
1162,167 | |||||||
1333,433 | |||||||
1101,000 |
Указания. Используются аддитивная и мультипликативная модели временного ряда с последующим сглаживанием путем выделения сезонной компоненты и определения тренда сглаженного ряда. Подробности в методических указаниях по выполнению курсовой работы.
ЭТАП 2. Составление бюджетного плана производственно-торговой деятельности фирмы. Ниже представлены основные показатели фирмы АВС, необходимые для составления бюджетного плана.
Табл. Д2.1. Баланс на конец 2006 г., тыс. грн.
АКТИВ | код рядка | Сума | ПАСИВ | код рядка | сума | |
І. Необоротні активи | І. Власний капітал | |||||
Нематеріальні активи: | Статутний капітал | 54.6 | ||||
залишкова вартість | Пайовий капітал | |||||
первісна вартість | Додатковий вкладений капітал | |||||
знос | Інший додатковий капітал | |||||
Незавершене будівництво | Резервний капітал | |||||
Основні засоби: | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 91,6 | ||||
залишкова вартість | 329,65 | Неоплачений капітал | ||||
первісна вартість | 378,2 | Вилучений капітал | ||||
знос | 48,55 | Усього за розділом І | 506,2 | |||
Довгострокові фінансові інвестиції | ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | Забезпечення виплат персоналу | |||||
Відстрочені податкові активи | Інші забезпечення | |||||
Інші необоротні активи | Цільове фінансування | |||||
Усього за розділом І | 398,65 | Усього за розділом І І | ||||
II. Оборотні активи | ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||||
Запаси : виробничі запаси | 87,85 | Довгострокові кредити банків | ||||
незавершене виробництво | Інші довгострокові фінансові зобов'язання | |||||
готова продукція | Відстрочені податкові зобов'язання | |||||
товари | 50,3 | Інші довгострокові зобов'язання | ||||
Векселі одержані | Усього за розділом ІІІ | |||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : | IV. Поточні зобов'язання | |||||
чиста реалізаційна вартість | 12,4 | Короткострокові кредити банків | ||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками | Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | |||||
з бюджетом | Векселі видані | |||||
за виданими авансами | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 54,25 | ||||
за нарахованих доходів | Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||||
із внутрішніх розрахунків | з одержаних авансів | |||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | з бюджетом | 6,4 | ||||
Поточні фінансові інвестиції | з позабюджетних платежів | |||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | зі страхування | |||||
в національній валюті | з оплати праці | 8,4 | ||||
в іноземнії валюті | з учасниками | |||||
Інші оборотні активи | із внутрішніх розрахунків | |||||
Усього за розділом ІІ | 209,55 | інші поточні зобов'язання | 45,95 | |||
ІІІ Витрати майбутніх періодів | Усього за розділом ІV | |||||
V. Доходи майбутніх періодів | ||||||
БАЛАНС | 641,2 | БАЛАНС | 641,2 |
Табл. Д2.2. Отчет о финансовом результате на начало 2007 г.
Найменування показника | код | Сума |
рядка | тис. грн. | |
Чистий дохід | 4501,87 | |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт) | 3431,60 | |
Валовий: прибуток | 1070,27 | |
Адміністративні витрати | ||
Витрати на збут | ||
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток | 559,27 | |
Податок на прибуток від звичайної діяльності | ||
Чистий: прибуток | 417,27 |
Табл. Д2.3 Начальные остатки готовой продукции и товаров на складе
Наименование | Кол-во | Цена | Сумма, грн. |
Системный блок (ГП) | |||
Системный блок (ГП) | |||
ИТОГО ГП | |||
Монитор (товар) | |||
Принтер лазерный (товар) | |||
Сканер (товар) | |||
Звуковые колонки (товар) | |||
ИТОГО товары |
Табл. Д2.4. Начальные остатки производственных запасов на складе
Наименование | Кол-во | Цена | Сумма, грн. |
Материнская плата | |||
Винчестер | |||
Видеоадаптер | |||
Память | |||
Процессор | |||
Клавиатура | |||
Мышь оптическая | |||
Корпус | |||
Дисководы | |||
Приводы CD RW | |||
ИТОГО запасы |
Табл. Д2.5 Состояние основных средств на начало периода, суммы - в тыс. грн.
Наименование | первоначальная стоимость | износ | вид затрат |
Офисная мебель | 15,6 | 2,60 | Адм. затраты: содержание общехоз ОС |
Компьютер Р5 | 6,8 | 2,25 | Адм. затраты: содержание общехоз ОС |
Компьютер AMD | 4,8 | 1,60 | Адм. затраты: содержание общехоз ОС |
Автомобиль УАЗ | 21,0 | 3,50 | Затраты на сбыт: содерж ОС для сбыта |
Автомобиль ВАЗ | 32,0 | 5,30 | Затраты на сбыт: содерж ОС для сбыта |
Оборудование для сборки | 26,0 | 4,30 | Прямые производственные затраты амортизация произв. ОС |
Складское оборудование | 12,00 | 2,00 | Затраты на сбыт: содерж ОС для сбыта |
Здание цеха | 260, 0 | 27,00 | Общепроизв. затраты: амортиз общепроиз ОС |
ИТОГО | 378,2 | 48,55 |
Табл. Д2.6. Состояние нематериальных активов, в тыс. грн.
Наименование | первоначальная стоимость | износ |
Windows | 40,0 | 11,0 |
MS Office | 55,0 | 15,0 |
Итого | 95,0 | 26,0 |
Табл. Д2.7 Прогноз продаж системного блока и товаров (данные должны быть получены после выполнения первого этапа)
прогноз | сумма | ||||
Прогноз продаж и цен | кол-во | Цена, в тыс. грн. | сумма | всего | товаров |
2007 г | |||||
1 кв | 3,80 | ||||
2 кв | 3,85 | ||||
3 кв | 3,85 | ||||
4 кв | 3,85 | ||||
Итого за год | |||||
2008 | |||||
1 кв | 3,9 | ||||
2 кв | 3,9 | ||||
Всего |
Табл. Д2.8 Состав прогнозируемых бюджетных производственных и общепроизводственных расходов
Статья | Сумма, тыс. грн. |
Зарплата | |
Энергоснабжение и другие коммунальные услуги | |
Прямая амортизация производственных ОС | 9,6 |
Амортизация ОС общепроизводственного назначения | |
Ремонт и обслуживание оборудования | |
Прочие | |
Всего |
Табл. Д2.9 Состав прогнозируемых административных расходов и расходов на сбыт, в тыс. грн.
Статья | административные расходы | расходы на сбыт | Всего |
Зарплата | |||
Услуги Интернет и связь | |||
Реклама | |||
Коммунальные услуги | |||
Командировки | |||
Прочие (обучение персонала и ссуды на учебу) | |||
Аренда помещений для офиса | |||
Амортизация ОС | |||
Амортизация НМА | |||
Всего |
Табл. Д2.10. Запланированные капвложения для приобретения ОС и НМА, в тыс. грн.
1кв. | 2 кв | 3 кв | 4 кв | за год | |
Приобретение производственного оборудования | |||||
Ремонт здания цеха | |||||
Приобретение автофургона | |||||
Приобретение офисной оргтехники и мебели | |||||
Итого ОС | |||||
Приобретение НМА | |||||
ВСЕГО |
Таблица Д2.11. Показатели для составления годового бюджета предприятия
Показатель | текущий квартал | следующий квартал |
Поступление денежных средств от покупателя | 85% от общей суммы за квартал (1-3 кв.) 90% (4 кв.) | 15% от общей суммы за предыдущий квартал (1-3 кв.) 10% (4 кв.) |
Оплата поставщикам стоимости материала | 80% от общей суммы за квартал (1 кв.) 85% от общей суммы за квартал (2 и 3 кв.) 90% (4 кв.) | 20% от общей суммы за предыдущий квартал (1 кв.) 15% от общей суммы за предыдущий квартал (2 и 3 кв.) 10% (4 кв.) |
Остатки запасов материала на конец квартала | 20% от общего количества запасов следующего квартала | |
Остатки запасов готовой продукции на конец квартала | 10% от общего количества запасов ГП следующего квартала | |
Тарифная ставка за изготовление одного изделия | 60 грн. сборка+ 80 грн. наладка | |
Выплата заработной платы | 80% от начисленной зарплаты (1-3 кв) 90% от начислений (4 кв.) | 20% - т.е. оставшаяся часть в первом месяце квартала |
Расчеты с кредиторами по коммунальным платежам и электроэнергии, услуг связи, Интернет, обучение | 80% от общей суммы за квартал | 20% от общей суммы за предыдущий квартал |
Налог на прибыль | Около 20-25% от операционной прибыли | |
Отношение себестоимости товаров к цене продажи | 0,92 |
Остальные расходы полностью погашаются в текущем квартале. Незавершенное производство на начало и конец квартала отсутствует.
Таблица Д2.12. Основные сведения о зарплате сотрудников фирмы
ФИО | Должность | Оклад | льгота | Счет затрат |
Васильев | Директор | |||
Лаврова | Гл. бухгалтер | |||
Сомова | Кассир | |||
Александров | Менеджер | |||
Сохно | Уборщица | |||
Власова | Секретарь | |||
Ломов | Мастер | |||
Дронов | Программист | |||
Багров | Гл. инженер | |||
Чиж | Зав. Складом | |||
Сорокин | водитель | |||
Лозовой | Сборщик | Сдельная 50 грн/ед. | ||
Заточный | Сборщик | Сдельная 50 грн/ед. | ||
Фатеев | Наладчик | Сдельная 65 грн/ед. | ||
Алексеева | Наладчик | Сдельная 65 грн/ед. |
На основании приведенной информации составить операционные и финансовые бюджеты производственной фирмы АВС, заполнив таблицы:
Бюджет продаж
Табл. 2.1. Бюджет продаж
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
объем продаж, ед. | |||||
цена за ед., тыс. грн. | |||||
Доход от продаж ГП, тыс. грн. | |||||
Доход от продажи товаров | |||||
Доход от реализации ГП и товаров |
Табл. 2.2. Ожидаемые денежные поступления от реализации готовой продукции
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
Дебиторская задолженность (из т.2.1) | |||||
расчеты за продажи в 1 кв. | |||||
85% | |||||
15% | |||||
расчеты за продажи в 2 кв. | |||||
85% | |||||
15% | |||||
расчеты за продажи в 3 кв. | |||||
85% | |||||
15% | |||||
расчеты за продажи в 4 кв. | |||||
90% | |||||
Всего поступлений, тыс. грн. |
Бюджет производства
Табл. 2.3. Бюджет производства: выпуск системных блоков
2007 г. | 2008 г. | ||||||
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год | 1 кв. | 2 кв |
Объем продаж (П), ед. | |||||||
Необходимый запас ГП на конец квартала (ГПк) | Х | ||||||
Всего | Х | ||||||
Запас ГП на начало квартала (ГПн) | Х | ||||||
Объем производства, ед. (ОП) | Х |
Бюджет использования материалов
Табл. 2.4. Бюджет использования материалов