Агрегированный баланс на начало прогнозного периода

Активы	Тыс.руб.
Оборотные средства :
- денежные средства
- краткосрочные финансовые вложения
- дебиторская задолженность
- материальные запасы
- запасы готовой продукции
Итого оборотных средств	?
Основные средства
Итого активов	?
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства :
- займы и кредиты
- счета к оплате (по заработной плате)	4 000
- счета к оплате (по поставщикам)	10 855
- налоги, подлежащие уплате
Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства	?
Собственный капитал :
- обыкновенные акции
- резервный фонд
- нераспределенная прибыль
Итого собственный капитал	?
Итого пассивов	?

Рассчитайте показатели бюджетов по представленной ниже методике.

Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.

Бюджет продаж должен отражать месячный или годовой объем продаж в натуральных и в стоимостных показателях в разрезе выпускаемых видов продукции.

К бюджету продаж прилагается график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж. Денежный поток от продаж в дальнейшем включается в доходную часть бюджета потока денежных средств предприятия.

Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т.д. с учетом безнадежных долгов.

Форма документа "Бюджет продаж"

Наименование

Итого за год

Запланировано продаж, шт

Цена за единицу, руб.

Запланировано продаж, руб.

Всего продаж, руб.

Цены на продукцию необходимо планировать с учетом ожидаемой инфляции: Yt = Yo * (1 + h)^t

где Yо- цена единицы изделия в текущий момент времени,

Yt- цена единицы изделия в момент времени t, h- индекс инфляции.

Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"

Наименование

Итого за год

Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде

Поступления от продаж каждого месяца.

Всего поступлений:

Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.

Замечания:

· Бюджет коммерческих расходов (БКР) рекомендуется составлять сразу после бюджета продаж, т.к. он непосредственно связан с последним.

· Расчет коммерческих расходов (затраты на упаковку, комиссионные торговых агентов, транспортные услуги) должен соотноситься с объемом продаж. Большинство затрат на сбыт продукции планируется в процентном соотношении к объему продаж, исключения могут составлять реклама, арендные платежи за складские помещения. Величина планируемого процента зависит от жизненного цикла продукции.

· Коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям : типы продукции, типы покупателей, география сбыта.

· При составлении бюджеты коммерческих расходов необходимо выделять затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение товаров и др.

Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»

Наименование