Оценка ликвидности и платежеспособности.

Рабочая тетрадь

По финансовому анализу.

Пермь 2016г.

Содержание:

1. Анализ имущества и источников имущества предприятия …… …………..3

2. Анализ отчета о прибылях и убытках...................................................................6

3. Оценка ликвидности и платежеспособности………………………………….7

4. Оценка финансовой устойчивости предприятия…………………………….10

5. Оценка рентабельности……………………………………………………..13

6 . Оценка деловой активности…………………………………………………….14

Анализ имущества и источников имущества предприятия.

Таблица №1

Анализ актива баланса.

Показатели	на начало периода	на конец периода	абсолютные отклонения	относительное отклонение
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	(гр.4-гр.2), тыс. руб.	(гр.5-гр.3),%	(гр.6/гр.2*100%), %

АКТИВ
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II.Оборотные активы
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС		100 %		100 %		0 %

Таблица №2

Анализ пассива баланса.

Показатели	на начало периода	на конец периода	Абсолютное отклонение	относительное отклонение
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	(гр.4-гр.2), тыс. руб.	(гр.5-гр.3),%	(гр.6/гр.2*100%), %

III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Резервы по условные обязательства
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС		100 %		100 %		0 %

Выводы по активу баланса: ________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

Выводы по пассиву баланса:

____________________________________________________________________________________________________________

Анализ отчета о финансовых результатах.

Таблица №3

Анализ отчета о прибылях и убытках.

Показатели	показатели 20ХХг.	показатели 20Х1г.	абсолютные отклонения	относительное отклонение
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	(гр.4-гр.2), тыс. руб.	(гр.5-гр.3),%	(гр.6/гр.2*100%), %

Выручка		100 %		100 %		0%
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)

Выводы:

____________________________________________________________________________________________

Оценка ликвидности и платежеспособности.

Главная задача оценки ликвидности баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам:

— по степени убывания ликвидности (актив);

— по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:

А1 — наиболее ликвидные активы.К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения.

А2 — быстрореализуемые активы.Дебиторская задолженность и прочие активы.

АЗ — медленнореализуемые активы.К ним относятся статьи из разд. II баланса «Оборотные активы» и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из разд. I баланса «Внеоборотные активы».

А4 — труднореализуемые активы.Это статьи разд. I баланса

«Внеоборотные активы».

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 — наиболее краткосрочные обязательства.К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные пассивы».

П2 — краткосрочные пассивы.Статьи «Заемные средства» и другие статьи разд. VI баланса «Краткосрочные пассивы».

ПЗ — долгосрочные пассивы.Долгосрочные кредиты и заемные средства.

П4 — постоянные пассивы.Статьи разд. I баланса «Капитал и резервы».

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.

Условия абсолютной ликвидности баланса:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

АЗ ≥ ПЗ;

А4 ≤ П4.

Сравнение

Степень ликвидности	Высокая			Высокая	Степень срочности
Наиболее активные активы	А1	П1	Наиболее краткосрочные обязательства

Быстрореалезуемые активы	А2	П2	Краткосрочные пассивы

Медленно реалезуемые активы	А3	П3	Долгосрочные пассивы

Труднореализуемые активы	А4	П4	Постоянные пассивы
Низкая			Низкая

Рис.1 Группировка статей актива и ликвидности баланса.

Цель расчета — оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

Расчет основывается на том, что виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности: абсолютно ликвидны денежные средства, далее по убывающей степени ликвидности следуют краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, запасы и затраты. Поэтому для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия применяют показатели, которые различаются в зависимости от порядка включения их в расчет ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Таблица №4

Анализ ликвидности.

Показатели	Порядок расчета	Норма	на начало периода	на конец периода	Отклонение
1.Коэффициент абсолютной ликвидности		min 0,1-0,2
2.Коэфффициент промежуточной ликвидности		min 1
3.Коэффициент текущей ликвидности		min 2