Определение доли условно - переменных и условно- постоянных расходов.

Продукт A	Продукт Б

2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчёт плановой себестоимости единицы продукции.

Продукт А	Продукт Б
Iм = 100-12/ 100=0,87	Iм = 100-14/ 100=0,86

Определение цены.

Продукт А	Продукт Б

2.7 Расчёт выручки от реализации продукции.

Продукт А	Продукт Б
В=Ц* Q
В=19970*460=9186200	В=26071*289=7534519

Многокомпонентный анализ безубыточности.

Показатели работы предприятия в плановом периоде.

Показатель	Обозначение	А	Б	Всего
Объем реализации, т	Q			430+268=698
Доля в общем объеме реализации	w	430/698=0,616	268/698=0,383
Цена, д.е. /т	Ц			-
Удельные переменные затраты, д.е./т	Зпер	1600+208+160+29+938+(4996-2998)=4933	1700+238+187+29+12489+(6681-4010)= =6073
Вклад на 1 тонну, д.е.	Cont=Ц-Зпер	19970-4933 =15037	26071-6073 =19988
Выручка, д.е.	В
Постоянные затраты, д.е.	З пост	(2998+5686+246)*460=	(4010+7601+427)*289=	4107800+3478982=7586782

Составление плана производства при ограничивающих условиях.

Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья.

Показатели	Вид продукции
А	Б
1.Цена единицы продукции, д.е.
2.Переменные расходы на единицу продукции, д.е.
3.Маржинальный доход на единицу продукции, д.е.	19970-4933=15037	26071-6073=
4.Расход сырья на единицу продукции, т
5.Маржинальный доход на 1 т сырья, д.е.	15037/8=1879,6	19988/5=3997,6
Спрос, т
Требуемый расход сырья, т

Требуемый расход сырья по Б , т.к. Маржинальный доход на 1 т сырья больше, чем по А = 5*268=1340 тонн

Потребность в сырье на производство А = 4900-1340=3560т

Плановый выпуск продукции А с учетом ограниченности ресурсов = 3560/12=297 тонн

Планируемое распределение производства и хозяйственные результаты в условиях ограниченности ресурсов.

Показатель	Спрос, т	Требуемое количество исходного сырья, т	Наличное количество исходного сырья, т	Объем выпуска, т	Маржинальный доход на единицу продукции, д.е.	Всего, д.е.
Продукция А		430*8=3440				297*15037=4465989
Продукция Б		268*5=1340			268*19998=5359464
Итого				-
Постоянные затраты	-	-	-	-	-
Прибыль	-	-	-	-	-	9825453-7568782=

Вывод

Себестоимость продукции в отчетном периоде для продукта А -16623

В – 21785

в плановом периоде:

А-15725

В-20368, себестоимость в плановом периоде сократилась.

Основными факторами, которые привели к снижению себестоимости являются:

-повышение технического уровня производства;

-улучшение организации производства и труда;

-изменение объема производства и структуры производимой продукции;

Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Продукт А требует наибольших трудовых затрат.

Уровень безубыточности для продукта А составил -146, для продукта Б – 77.

Производственная мощность для продукта А - 558 т.

для Б- 394 т.

Плановый выпуск продукции А с учетом ограниченности ресурсов был 430т. Стал 297т.