Ема 1-3. Понятие и роль налога. Налоговое право России.

Семинарское занятие – 2 часа

П Л А Н

Налог как правовая категория: понятие, признаки.
Сбор как правовая категория: понятие, признаки.
Функции налогов и сборов.
Элементы налогообложения. Классификация элементов налогообложения.
Понятие, предмет и метод налогового права Российской Федерации.
Понятие и виды источников налогового права. Нормы налогового права, их виды.
Понятие и структура налогового правоотношения.

ЛИТЕРАТУРА

Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2011.
Налоговоеправо России / Под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова
М.: НОРМА, 2010.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

4.Налоговое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А.Парыгина. – М.: Издательство ЭКСМО, 2004.

5.Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Налоговое право России: уч. пособие. – М.: РИОР, 2008.

7.Антонов И.П. Налоговая система ФРГ. – «Налоги», 2006, №2.

8.Исеев Р.М. Налогообложение доходов физических лиц, полученных в результате совершения операций с акциями, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: некоторые правовые аспекты. – «Налоги», 2006, №2.

9.Макаров Д.А. Податное законодательство и проблема развития налоговых иммунитетов в Византийской империи. - «Налоги», 2006, №2.

10.Конституция РФ

11.Налоговый кодекс РФ ч.1, 2 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с посл. изм. и доп.

12. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1 с посл. изм. и доп.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.
Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. № 943-1 с изм. и доп.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» от 25 июля 1996 г. №1095 №1095.
Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г. №314.

Тема 4-5. Исполнение обязанности по уплате налога (сбора).

Семинарское занятие – 2 часа

П Л А Н

Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения обязанности по уплате налога (сбора). Общий порядок исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
Изменение срока уплаты налога (сбора).
Принудительное исполнение обязанности по уплате налога (сбора).
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафов.

ЛИТЕРАТУРА

Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2011.
Налоговоеправо России / Под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова
М.: НОРМА, 2010.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

4.Налоговое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А.Парыгина. – М.: Издательство ЭКСМО, 2004.

5.Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Налоговое право России: уч. пособие. – М.: РИОР, 2008.

7.Антонов И.П. Налоговая система ФРГ. – «Налоги», 2006, №2.

10.Конституция РФ

11.Налоговый кодекс РФ ч.1, 2 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с посл. изм. и доп.

12. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1 с посл. изм. и доп.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.
Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. №943-1 с изм. и доп.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» от 25 июля 1996 г. №1095
Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» №314 от 9 марта 2004 г.

Тема 6-7. Правовые основы налогового контроля. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Семинарское занятие – 2 часа

П Л А Н

Налоговый учет и налоговая отчетность.
Налоговая декларация. Идентификационный номер налогоплательщика.
Понятие и формы налогового контроля. Виды налоговых проверок.
Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Правовой режим налоговой тайны.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Производство по делу о налоговом правонарушении.
Понятие и виды налоговых правонарушений.

ЛИТЕРАТУРА

Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2011.
Налоговоеправо России / Под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова
М.: НОРМА, 2010.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

4.Налоговое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А.Парыгина. – М.: Издательство ЭКСМО, 2004.

5.Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Налоговое право России: уч. пособие. – М.: РИОР, 2008.

7.Антонов И.П. Налоговая система ФРГ. – «Налоги», 2006, №2.

10.Конституция РФ

11.Налоговый кодекс РФ ч.1, 2 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с посл. изм. и доп.

12. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1 с посл. изм. и доп.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.
Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. №943-1 с изм. и доп.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» от 25 июля 1996 г. №1095
Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» №314 от 9 марта 2004 г.

Тема 8. Федеральные налоги и сборы.

Практическое занятие – 2 часа

П Л А Н

1.Понятие и виды федеральных налогов и сборов.

Косвенные налоги: НДС, акцизы.
Налог на прибыль организаций.
Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых.
Федеральные сборы. Государственная пошлина. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.

ЛИТЕРАТУРА

Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2011.
Налоговоеправо России / Под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова
М.: НОРМА, 2010.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

4.Налоговое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А.Парыгина. – М.: Издательство ЭКСМО, 2004.

5.Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Налоговое право России: уч. пособие. – М.: РИОР, 2008.

7.Антонов И.П. Налоговая система ФРГ. – «Налоги», 2006, №2.

10.Конституция РФ

11.Налоговый кодекс РФ ч.1, 2 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с посл. изм. и доп.

12. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1 с посл. изм. и доп.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.
Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. №943-1 с изм. и доп.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» от 25 июля 1996 г. №1095
Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» №314 от 9 марта 2004 г.

Тема 9-10. Региональные и местные налоги и сборы. Налоги и сборы

г. Москвы.

Практическое занятие – 2 часа

П Л А Н

Порядок установления и взимания региональных и местных налогов и сборов.
Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций.
Земельный налог. Налоги и сборы г.Москвы.
Общая характеристика финансовой деятельности государства. Принципы, формы и методы финансовой деятельности Российской Федерации.
Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность.

ЛИТЕРАТУРА

Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2011.
Налоговоеправо России / Под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова
М.: НОРМА, 2010.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

4.Налоговое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А.Парыгина. – М.: Издательство ЭКСМО, 2004.

5.Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Налоговое право России: уч. пособие. – М.: РИОР, 2008.

7.Антонов И.П. Налоговая система ФРГ. – «Налоги», 2006, №2.

10.Конституция РФ

11.Налоговый кодекс РФ ч.1, 2 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с посл. изм. и доп.

12. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1 с посл. изм. и доп.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.
Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. №943-1 с изм. и доп.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» от 25 июля 1996 г. №1095
Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» №314 от 9 марта 2004 г.

Тема 11. Налоги с физических лиц.

Практическое занятие – 2 часа

П Л А Н

Налог на доходы физических лиц.
Декларирование доходов физического лица.
Особенности уплаты транспортного и земельного налогов.
Налог на имущество физических лиц.

ЛИТЕРАТУРА

Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2011.
Налоговоеправо России / Под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова
М.: НОРМА, 2010.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

4.Налоговое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А.Парыгина. – М.: Издательство ЭКСМО, 2004.

5.Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Налоговое право России: уч. пособие. – М.: РИОР, 2008.

7.Антонов И.П. Налоговая система ФРГ. – «Налоги», 2006, №2.

10.Конституция РФ

11.Налоговый кодекс РФ ч.1, 2 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с посл. изм. и доп.

12. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1 с посл. изм. и доп.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.
Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. №943-1 с изм. и доп.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» от 25 июля 1996 г. №1095
Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» №314 от 9 марта 2004 г.

Тема 12. Специальные налоговые режимы.

Практическое занятие – 2 часа

П Л А Н

1.Понятие и значение специальных налоговых режимов.

Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
Упрощенная система налогообложения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ЛИТЕРАТУРА

Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2011.
Налоговоеправо России / Под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова
М.: НОРМА, 2010.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

4.Налоговое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А.Парыгина. – М.: Издательство ЭКСМО, 2004.

5.Налоговое право: Учебник/ Ю.А. Крохина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Налоговое право России: уч. пособие. – М.: РИОР, 2008.

7.Антонов И.П. Налоговая система ФРГ. – «Налоги», 2006, №2.

10.Конституция РФ

11.Налоговый кодекс РФ ч.1, 2 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с посл. изм. и доп.

12. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1 с посл. изм. и доп.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.
Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. №943-1 с изм. и доп.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» от 25 июля 1996 г. №1095
Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» №314 от 9 марта 2004 г.

Вопросы к зачету

1. Понятие налога и сбора. Признаки и функции налогов.

2. Понятие и система налогового права России.

3. Источники налогового права.

4. Общая характеристика Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Общие условия установления налогов и сборов.

6. Понятие и структура налоговой системы. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».

7. Понятие и структура налогового правоотношения.

8. Субъекты налогового правоотношения.

9. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).

10. Правовой статус Федеральной налоговой службы РФ.

11. Права и обязанности налоговых органов.

12. Правовое положение таможенных органов как субъектов налоговых правоотношений.

13. Права и обязанности налоговых агентов.

14. Правовой статус банковских организаций как субъектов налоговых правоотношений.

15. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

16. Элементы налогообложения: виды и значение.

17. Общая характеристика объектов налогообложения.

18. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период.

19. Понятие и виды налоговых льгот.

20. Сроки уплаты налогов и сборов. Порядок установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

21. Требование об уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.

22. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.

23. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

24. Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей.

25. Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговых обязанностей.

26. Поручительство.

27. Пеня.

28. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

29. Арест имущества.

30. Порядок постановки на налоговый учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.

31. Понятие и виды налоговых деклараций. Сведения, указываемые в налоговой декларации.

32. Понятие и формы налогового контроля.

33. Выездная налоговая проверка.

34. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

35. Оформление действий при проведении налоговой проверки. Акт налоговой проверки.

36. Правовое регулирование налоговой тайны.

37. Понятие и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

38. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

39. Виды налоговых правонарушений.

40. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

41. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

42. Налог на добавленную стоимость.

43. Акцизы.

44. Налог на прибыль организаций.

45. Налог на доходы физических лиц.

46. Понятие дохода. Налоговые вычеты по НДФЛ как разновидность налоговых льгот.

47. Водный налог.

48. Налог на добычу полезных ископаемых.

49. Государственная пошлина.

50. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

51. Общая характеристика региональных налогов и сборов.

52. Налог на имущество организаций.

53. Транспортный налог.

54. Налог на игорный бизнес.

55. Общая характеристика местных налогов и сборов.

56. Земельный налог.

57. Налог на имущество физических лиц.

58. Общая характеристика специальных налоговых режимов.

59. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

60. Упрощенная система налогообложения.

61. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для

отдельных видов деятельности.

62. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

63. Свободные экономические зоны.

64. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.

65. Международное налоговое право: понятие, предмет, источники.

66. Взаимодействие государств-членов СНГ и ЕврАзЭС по вопросам налогообложения,

67. Принципы взимания косвенных налогов в государствах-членах таможенного союза России, Беларуси и Казахстана.

Методические рекомендации по выполнению контрольных работ

Контрольная работа по налоговому праву призвана оказать помощь студентам в усвоении основных понятий и принципов данной подотрасли права, а также в выработке умения юридического анализа конкретных ситуаций и правильного применения к ним нормативных актов.

Приступать к выполнению контрольной работы студенты должны после изучения рекомендованной литературы и нормативных актов по конкретной теме, указанных в программе по дисциплине «Налоговое право».

При подготовке решений необходимо вначале определить, какой институт налогового права устанавливает данные отношения. Далее определить источник правового регулирования этого правоотношения. В решении следует раскрыть основные понятия и дать ответ со ссылкой на соответствующие нормативные акты.

Задание по каждому варианту работы состоит из одного контрольного вопроса теоретического характера и задачи.

Задания содержат 10 вариантов контрольных работ. Вариант контрольной работы определяется по последней цифре зачетной книжки студента.

Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно, страницы пронумерованы, указаны фамилия, имя, отчество выполнившего, номер группы. В конце работы приводится список использованной литературы и дата написания работы за подписью исполнителя. Титульный лист работы должен быть оформлен в соответствии с образцом (см. приложение 1)

Для получения положительного результата по итогам работы над заданием студенту необходимо ответить на все поставленные вопросы. Лица, получившие отрицательную оценку за выполненное задание, к зачету не допускаются.

ВАРИАНТ 1

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Источники налогового права России. Налоговая система Российской Федерации.

ЗАДАЧА

Гражданин решил продать квартиру, находившуюся у него в собственности 5 лет, и приобрести новую большей площади. Какие налоги он обязан уплатить? Возможна ли их уплата через налогового агента? Какими льготами он может воспользоваться?

ВАРИАНТ 2

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Структура налоговых правоотношений.

ЗАДАЧА

Работающие супруги имеют месячный доход 25 000 и 30 000 рублей соответственно. При этом у них на иждивении находятся двое детей: старший (20 лет) является студентом, обучающимся на очном отделении на платной основе; младший (4 года) проживает у бабушки. Какими льготами могут воспользоваться супруги?

ВАРИАНТ 3

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Органы государственной власти Российской федерации, участвующие в налоговых правоотношениях.

ЗАДАЧА

Гражданин, работающий на заводе, получает ежемесячный доход. В свободное время он занимается производством и продажей декоративных изделий. Рассчитайте сумму налогов, которую он должен уплатить. Величину зарплаты и доходов от продажи декоративных изделий выберете самостоятельно.

ВАРИАНТ 4

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Элементы налогообложения. Классификация элементов налогообложения.

ЗАДАЧА

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту бытовой техники. Какие налоги он должен уплатить? На какие льготы он вправе рассчитывать?

ВАРИАНТ 5

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Правовые основы налогового контроля в РФ. Налоговая тайна.

ЗАДАЧА

Общество с ограниченной ответственностью закупило оптом хлебобулочные изделия, чтобы в дальнейшем реализовать их в розницу. Рассчитайте сумму НДС, которую общество обязано уплатить, если оптовая стоимость изделий составляет 100 000 рублей за 5000 единиц без учета НДС, а продажная 35 рублей за штуку, включая НДС.

ВАРИАНТ 6

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая преступность.

ЗАДАЧА

Двое граждан решили заняться предпринимательской деятельностью: осуществлять вылов рыбы, обрабатывать и продавать ее. Какие налоги и сборы им предстоит уплатить?

ВАРИАНТ 7

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Налоги, взимаемые с физических лиц (виды, элементы налогообложения). Льготы, предоставляемые физическим лицам.

ЗАДАЧА

Индивидуальный предприниматель при осуществлении коммерческой деятельности получал доход в размере 10 000 рублей в месяц в течение года. При этом он не декларировал свои доходы и не уплачивал причитающиеся суммы налогов. Каковы последствия неисполнения им требований законодательства о налогах и сборах?

ВАРИАНТ 8

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Специальные налоговые режимы.

ЗАДАЧА

Физическому лицу принадлежат на праве собственности легковой автомобиль и моторная лодка. Приведите пример расчета транспортного налога на указанные объекты. Характеристики транспортных средств выберите самостоятельно.

ВАРИАНТ 9

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Особые экономические зоны.

ЗАДАЧА

Предприятие - резидент особой экономической зоны технико-внедренческого типа осуществляет разработку, производство и реализацию вычислительной техники. При этом разрабатываются собственные технологии и товары (микросхемы и др.). Приведите пример расчета налогов и сборов для данного предприятия на примере любой из существующих особой экономической зоны технико-внедренческого типа.

ВАРИАНТ 10

КОНТРОЛЬНЫЙ ВОПРОС

Государственная пошлина.

ЗАДАЧА

Фермерское хозяйство осуществляет производство и реализацию молочной продукции. Какие налоги оно обязано уплачивать? Какими льготами оно вправе воспользоваться?

риложение 1

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Контрольная работа

по дисциплине

«Налоговое право»

ариант: 1

Выполнил(а):

студент(ка) 4(5) полного (сокращенного) курса

Очной (заочной) формы обучения

Юридического факультета

Фамилия Имя Отчество

Проверил: