Тема 7. Учет основных средств
Цель занятия: научиться отражать в программе поступление основных средств и принятие их к учету, контролируя бухгалтерские проводки.
В справочнике «Номенклатура» для учета приобретаемых основных средств предназначена группа «Оборудование (объекты основных средств)». Счет учета приобретенных основных средств до ввода в эксплуатацию - 08.04.
Все операции приобретения ТМЦ и услуг, в том числе и объектов основных средств в программе записываются документом:
Действия Покупка - Поступление товаров и услуг
Добавить – При покупке основных средств - Вид операции – «Оборудование».
В документ вводятся сведения – когда, от какого поставщика (контрагента), на какой склад и по какому договору поступает оборудование.
Поступающее оборудование вводится на закладке «Оборудование» табличной части документа. При отсутствии в группе «Оборудование (объекты основных средств)» нужного элемента его надо ввести, сохранить и затем выбрать.
После ввода данных согласно документу поступления необходимо сверить итоговые суммы в товарной накладной от поставщика и отраженные в программе после ввода.
Заполненный документ проводится (Действия – Провести).
Вводятся данные счет-фактуры (номер и дату счет-фактуры поставщика), документ проводится.
Задание.
12.09.2012 документом Поступление товаров и услуг ввести поступившие от завода «Фрезер» по договору №20 от 06.09.2012 основные средства в столярный цех по товарной накладной № 20 от 12.09.2012.
| № п/п | Наименование | Ед. изм. | Кол-во | Цена | Сумма | НДС | Всего с НДС |
| Станок деревообрабатывающий | шт. | 39000.00 | 78000.00 | 14040.00 | 92040.00 | ||
| Линия фигурного плетения | шт. | 31000.00 | 62000.00 | 11160.00 | 73160.00 | ||
| ИТОГО: | 140000.00 | 25200.00 | 165200.00 |
Документ провести, ввести данные счет – фактуры - СЧФ № 20 от 12.09.2012, провести по ОК. Проанализировать формируемые документом проводки.
Учет дополнительных расходов.
Сведения об услугах, оказывающих влияние на балансовую стоимость основных средств, вводятся отдельным документом:
Действия Покупка - Поступление доп. расходов
Вводить его удобно на основании документа «Поступление товаров и услуг». Для этого выделить нужный документ поступления, и далее
«Действия – На основании – Поступление доп. расходов».
При этом документ заполняется автоматически, далее ввести недостающие данные – если дополнительные услуги оказывал другой поставщик услуг, то заменить данные о контрагенте, указать способ распределения, сумму расходов, ставку НДС и документ провести.
Другой способ:
Действия Покупка – Поступление доп. расходов».
Ввести данные о поставщике, договоре, указать способ распределения, сумму расходов и ставку НДС. Табличную часть – «Заполнить» - «Заполнить по поступлению» - далее выбрать из предложенного программой списка соответствующий документ поступления. Документ провести.
Задание.
12.09.2012 Автотранспортной организацией ЗАО «АвтоТрансСервис» были оказаны услуги по доставке приобретенных от завода «Фрезер» основных средств по договору №2 от 11.09.2012. Счет-фактура №154 от 12.09.2012.
| № п/п | Наименование | Цена | Сумма | НДС | Всего с НДС |
| Транспортные услуги по доставке оборудования | 2000.00 | 2000.00 | 360.00 | 2360.00 | |
| ИТОГО: | 2000.00 | 360.00 | 2360.00 |
Данные дополнительные расходы должны распределиться пропорционально по объектам основных средств (деревообрабатывающим станкам и линиям фигурного плетения).
Выберите способ распределения – по сумме. Документ проведите и проанализируйте полученные проводки.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04 и расшифруйте сумму стоимости приобретенного оборудования.
Принятие к учету ОС.
Одноименный документ предназначен для отражения принятия основных средств к бухгалтерскому и налоговому учету
Задание
13.09.2012 Принять к учету станки деревообрабатывающие в подразделение «Столярный цех».
Действия Главное меню - ОС - Принятие к учету ОС
Вид операции - Оборудование
Закладка «Основные средства»
Оборудование – станок деревообрабатывающий,
Склад – столярный цех,
Счет учета – 08.04
При заполнении табличной части документа в справочник «Основные средства» необходимо ввести новые элементы, причем указать только наименование, сохранить и выбрать. Программа автоматически присвоит новому основному средству инвентарный номер, который при необходимости можно изменить.
В справочник «Основные средства» каждый станок вносится отдельно и ему присваивается уникальный инвентарный номер:
Ввести в справочник основных средств:
· Станок деревообрабатывающий СДО-1
· Станок деревообрабатывающий СДО-2
Закладка «Бухгалтерский учет»
Порядок учета: Начисление амортизации
Подразделение организации: Столярный цех
Способ поступления в организацию: Приобретение за плату
Счет учета: 01.01
Счет начисления амортизации 02.01
Отметить - Начислять амортизацию
Способ начисления – Линейный
Способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (счет 25)
Срок полезного использования - 60 месяцев
Закладка «Налоговый учет»
Счет учета: 01.01
Порядок включения стоимости в состав расходов - Начисление амортизации,
Счет начисления амортизации 02.01
Отметить - Начислять амортизацию,
Метод начисления – Линейный,
Срок полезного использования - 60 месяцев
Специальный коэффициент – 1.
По клавише «Печать» сформировать акт приемки ОС к учету. Документ провести и проанализировать формируемые им проводки.
Задание
14.09.2012 Аналогично отразить факт ввода в эксплуатацию обеих линий фигурного плетения (ЛФП – 1, ЛФП - 2), как амортизируемого оборудования со сроком использования 48 месяцев.
Заполнить все закладки.
Задание
17.09.2012 Отразить факт поступления основных средств в бухгалтерию от поставщика ОАО "Офисное оборудование" (ИНН 5193103672 КПП 519001001
р/сч 40702810441000105506 БИК 044705615)
по дог. №51 от 05.09.2012
(В справочник «Склады» введите «Бухгалтерию»):
| Наименование | Цена | Кол-во | Сумма | Сумма НДС (18%) | Всего |
| Сейф | 12000.00 | 12000.00 | 2160.00 | 14160.00 | |
| Компьютер | 45000.00 | 45000.00 | 8100.00 | 53100.00 | |
| ИТОГО | 57000.00 | 10260.00 | 67260.00 |
Введите данные о счет-фактуре - №451 от 17.09.2012.
Документ провести. Проанализировать проводки.
Задание
18.09.2012 Принять к учету сейф в бухгалтерии.
Закладка «Основные средства»
Оборудование – сейф,
Склад – столярный цех,
Счет учета – 08.04
Закладка «Бухгалтерский учет
Порядок учета по БУ – Стоимость не погашается.
Счет учета – 10.09– будем учитывать как инвентарь
(невысокая стоимость и не надо платить налог на имущество).
Закладка «Налоговый учет»
По налоговому учету - Стоимость не включать в расходы.
Сформировать акт приемки ОС к учету. Документ провести и проанализировать формируемые им проводки.
Задание
18.09.2012Принять к учету компьютер в бухгалтерии.
Заполнить все закладки.
Порядок учета по БУ - Начисление амортизации
Способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (счет 26)
Срок полезного использования - 48 месяцев
По налоговому учету - также начисление амортизации с тем же сроком использования.
Сформировать акт приемки ОС к учету. Документ провести и проанализировать проводки.
Модернизация ОС.
Документ "Модернизация ОС" предназначен для отражения в бухгалтерском и налоговом учете модернизации основных средств. Ниже предлагается один из возможных вариантов отражения операции поступления и модернизации ОС в программе.
Задание
20.09.2012 От завода «Фрезер» по договору №ПУ/5 от 20.09.2012 в столярный цех для модернизации одной из линий фигурного плетения поступил блок программного управления.
Действия Покупка - Поступление товаров и услуг
Вид операция - «Объекты строительства»;
В справочник «Объекты строительства ввести блок программного управления;
Добавьте в справочник новую статью затрат – Модернизация с видом расходов для налогообложения - Материальные расходы.
| № п/п | Наименование | Статья затрат | Цена | Сумма | НДС | Всего с НДС |
| Блок программного управления | модернизация | 15000.00 | 15000.00 | 2700.00 | 17700.00 | |
| ИТОГО: | 15000.00 | 2700.00 | 17700.00 |
Введите данные о счет-фактуре – СЧФ№28 от 20.09.2012.
Документ проведите и ознакомьтесь с проводками.
Задание
21.09.2012 Зарегистрируйте операцию «Модернизация»
Действия Главное меню – ОС – Модернизация ОС
Объект – Блок программного управления.
В табличную часть выберите одну из принятых к учету линий фигурного плетения и нажмите Заполнить – Для списка ОС для получения данных о ней.
Перейдите на закладку Бухгалтерский и налоговый учет и нажмите Рассчитать (суммы модернизации).
Вернитесь на закладку Основные средства и вновь Заполнить – Для списка ОС.
Обратите внимание на заполнение граф Сумма модернизации.
Если принятие к учету и модернизация выполнены правильно, то в октябре должна начислиться амортизация по всем, принятым в эксплуатацию, основным средствам.
Действия Операции – Регламентные операции
Выбрать вид операции – Амортизация и износ основных средств
Добавить – Указать период – октябрь 2012
(в сентябре амортизация не начислится!)
Проверить проводки, формируемые документом, и суммы начисленной амортизации.