Задания практической работы №16
Задание 1 Составить опорный конспект по вопросу «Организация учета ценных бумаг и бланков строгой отчетности»
Ценная бумага – это __________________________________.
Бланк строгой отчетности – это ___________________________.
Виды ценных бумаг:
-
-
Аналитический учет ценных бумаг организуется в зависимости от ____________________________________________________________.
Синтетический учет ценных бумаг ведется в __________________ по счету ________. Кроме того, организации должны вести Книгу _________________________________.
Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется _____________________________________________________________. Синтетический учет ведется на ______________ счете _________. Затраты на приобретение БСО отражают __________________________. Материально ответственные лица обязаны ________________________________.
Задание 2
Составьте инвентаризационную опись по результатам ревизии ценных бумаг организации, а также бланков строгой отчетности ООО «Звезда» по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Информация уполномоченного банка
| Код | |||
| Форма по ОКУД | |||
| по ОКПО | |||
| организация | |||
| структурное подразделение | |||
| Вид деятельности | |||
| Основание для проведения инвентаризации: | приказ, постановление, распоряжение | номер | |
| ненужное зачеркнуть | дата | ||
| Дата начала инвентаризации | |||
| Дата окончания инвентаризации | |||
| Вид операции |
| Номер документа | Дата составления | ||
| ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ |
Ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности сданы в бухгалтерию и все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
| Материально ответственное (ые) лицо | |||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||
| должность | подпись | расшифровка подписи |
В результате проведения инвентаризации произведен подсчет фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по
| состоянию на « | » | г. |
При инвентаризации установлено следующее:
2-я страница формы № ИНВ-16
| Номер по по- рядку | Ценная бумага, бланк строгой отчетности | Единица измерения | Фактическое наличие | ||||||||
| наименование, вид, категория | номер формы | код | наиме- нование | код по ОКЕИ | номер (с номера) | по номер | серия | номинальная стоимость, руб. коп. | коли- чество | сумма, руб. коп. | |
| Итого |
3-я страница формы № ИНВ-16
| Числится по данным бухгалтерского учета | Результаты инвентаризации | ||||||||||||
| номер (с номера) | по номер | серия | номинальная стоимость, руб. коп. | коли- чество | сумма, руб. коп. | излишек | недостача | ||||||
| номер (с номера) | по номер | коли- чество | сумма, руб. коп. | номер (с номера) | по номер | коли- чество | сумма, руб. коп. | ||||||
4-я страница формы № ИНВ-16
Итого по описи:
| а) количество порядковых номеров | |||||
| прописью | |||||
| б) общее количество единиц фактически | |||||
| прописью | |||||
| в) на сумму фактически | |||||
| прописью | |||||
| руб. | коп. | ||||
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи проверены.
| Председатель комиссии | ||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||
| Члены комиссии: | ||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||
| Должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||
| Все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № | по | |||||||||
| № | комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной | |||||||||
комиссии не имею (не имеем). Ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
| Материально ответственное(ые) лицо(а): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Объяснение причин излишков или недостач | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Материально ответственное(ые лицо(а): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Решение руководителя организации: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Практическая работа № 17
| Тема: | Учет операций по передаче денежной наличности инкассаторам |
| Цель работы: | Усвоить правила передачи денежных средств инкассаторам. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - принимать и выдавать денежные средства в иностранной валюте и делать соответствующие записи в кассовой книге; - осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; должны знать: - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - правила передачи денежных средств инкассаторам. |
| Приборы, материалы и инструмент | Раздаточный материал по теме, нормативные документы, бланки документов. |
| Порядок выполнения практической работы | 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.2: «Порядок передачи денежных средств инкассаторам». 2. Составить опорный конспект по теме 3. Выполнить практические задания. 4. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 5. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю |
Теоретическая часть
Правила инкассации наличных денег подробно прописаны в главе 9 раздела 3 «Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)».
Для каждой фирмы ежемесячно оформляются специальные «явочные» карточки (код формы документа по ОКУД – 0402303), кроме того, с учетом количества инкассируемых средств фирма получает от кредитной организации определенное количество сумок с индивидуальными номерами.
Перед выездом инкассаторы получают штамп, ключи и карточки 0402303, доверенности на перевозку и инкассацию наличности, сумки. При передаче сумки с деньгами работником фирмы инкассатору, второй должен предъявить первому соответствующие документы, карточку 0402303 и пустую сумку.
Действия кассового работника
Кассовый работник при передаче сумки с наличными должен предъявить инкассатору накладную 0402300 к сумке, квитанцию 0402300 к сумке и образец пломбы. Он всегда присутствует при проверке инкассатором целости пломбы и сумки, правильности заполнения накладной и квитанции к сумке, соответствия пломбы образцу, затем заполняет карточку 0402303, инкассатор проверяет при нем соответствие сумм и номеров во всех заполненных документах (0402300 и 0402303) и номер принимаемой сумки с наличностью, после чего принимает у инкассатора подписанную и проштампованную квитанцию 0402300 к сумке.
Если при заполнении явочной карточки 0402303 допускается ошибка, она зачеркивается и кассовый работник заверяет своей подписью новую (правильную) запись.
Если целостность пломбы или сумки нарушена, неверно составлена препроводительная ведомость 0402300 к сумке, инкассатор не вправе произвести прием наличных. В его присутствии устраняются дефекты упаковки и документации, если это не нарушает график работы инкассаторов. В отдельных случаях производится повторный заезд инкассаторов, и это отражается в специальной графе явочной карточки 0402303.
Сумки с наличностью, накладные 0402300 и явочные карточки 0402303 к ним размещаются в инкассаторском автотранспорте на все время маршрута. В конце маршрута сумки с денежными средствами сдаются в кредитную организацию, ВСП. После передачи сумок инкассаторы сдают доверенности на перевозку и инкассацию денег, штамп, ключи и карточки 0402301, а также второй экземпляр журнала 0402301 дежурному инкассатору (руководителю инкассации)