Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль
I. ТЕСТЫ
Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль.
1.1. Имеется ли различие между налогом и сбором, согласно НК РФ?
а) налог и сбор – идентичные понятия;
б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели;
в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.
1.2. Что выступает материальным источником налогов?
а) доходы населения;
б) доходы предприятий; в) имущество предприятий;
г) имущество населения; д) национальный доход.
1.3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?
а) субъектом налога;
б) объектом налога; в) носителем налога;
г) источником налога; д) налоговым окладом.
1.4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):
а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;
б) твердые, пропорциональные и прогрессивные;
в) твердые, адвалорные и комбинированные.
1.5. Кто устанавливает ставки налогов в РФ?
а) Правительство РФ; б) Федеральное собрание РФ;
в) ФНС РФ; г) Министерство финансов РФ.
1.6. Кто устанавливает ставки таможенных пошлин в РФ?
а) Правительство РФ;
б) Федеральное собрание РФ;
в) ФНС РФ;
г) Министерство финансов РФ;
д) Государственный таможенный комитет РФ.
1.7. Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций?
а) твердые;
б) адвалорные пропорциональные; в) адвалорные прогрессивные;
г) адвалорные регрессивные; д) комбинированные.
1.8. Какие налоги называют прямыми?
а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий;
б) налоги на потребление;
в) налоги на отдельные товары и услуги;
г) налоги на доходы и имущество;
д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база.
1.9. Какие налоги называют косвенными?
а) налоги на переход собственности от одного лица к другому;
б) налоги на доходы и имущество;
в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену товаров или тариф за услугу;
г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
1.10. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени?
а) рост налоговых поступлений в бюджет;
б) рост налогов на душу населения;
в) рост доли налогов в национальном доходе;
г) рост доли налогов в доходах населения;
д) рост доли налогов в стоимости имущества предприятия.
1.11. В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа?
а) НДС; в) налог на имущество организаций;
б) акцизы; г) налог на доходы физических лиц;
д) единый социальный налог.
1.12. Назовите принципы налогообложения?
а) политические, экономические и юридические;
б) экономические, юридические и организационные;
в) политические, юридические и организационные.
1.13. Какие функции выполняют налоги?
а) фискальная и экономическая; б) фискальная и социальная;
в) фискальная и политическая; г) экономическая и политическая.
1.14. Назовите способы обложения налогом (дать более полный ответ):
а) административный (у источника) и декларационный;
б) декларационный и кадастровый;
в) административный и кадастровый;
г) административный, декларационный и кадастровый;
д) административный, заявительный, реестровый.
1.15. Дайте определение налоговой системы:
а) налоговую систему РФ образуют Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;
б) налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему;
в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему.
1.16. Назовите элементы налогового механизма:
а) налоговая стратегия и налоговая тактика;
б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;
в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;
г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;
д) налоговая база, налоговый период, единица обложения.
1.17. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральный бюджет?
а) акцизы;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на имущество организаций;
г) НДС.
1.18. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в местные бюджеты?
а) земельный налог;
б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на имущество организаций;
д) налог на имущество физических лиц.
1.19. Какова роль налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ?
а) на их долю приходится менее половины от общей суммы доходов;
б) они составляют 50-60 % от общей суммы доходов;
в) за счет налоговых платежей формируется более 80 % от общей суммы доходов.
1.20. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя?
а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.
1.21. Назовите прямые налоги:
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на имущество организаций;
г) акцизы;
д) налог на имущество физических лиц.
1.22. Назовите косвенные налоги:
а) водный налог; б) земельный налог;
в) НДС; г) налог на доходы физических лиц.
1.23. Укажите элементы налогообложения, не отнесенные Налоговым кодексом РФ к основным:
а) объект налогообложения;
б) субъект налогообложения;
в) налоговая база;
г) единица обложения;
д) источник налога;
е) налоговый период;
ж) налоговая ставка;
з) порядок исчисления и сроки уплаты налога;
и) получатель налога.
1.24. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами?
а) на основе данных учета доходов и расходов;
б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов;
в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода;
г) на основе данных бухгалтерской отчетности.
1.25. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу?
а) нет; б) да, если в них это прямо указано;
в) да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение;
г) да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков.
1.26. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?
а) ФНС РФ и его территориальные подразделения;
б) таможенные органы и их территориальные подразделения;
в) органы государственных внебюджетных фондов;
г) органы внутренних дел.
1.27. В какой срок после государственной регистрации налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет?
а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней; г) другой.
1.28. В какой срок налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на учет налогоплательщика?
а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней.
1.29. Когда прекращается обязанность по уплате налога?
а) при банкротстве предприятия;
б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа;
в) при уплате налога;
г) при получении инвестиционного налогового кредита.
1.30. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?
а) трех лет; б) четырех лет; в) пяти лет.
1.31. Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?
а) не чаще 1 раза за 1 календарный год;
б) не чаще 1 раза в 2 года; в) не чаще 1 раза в 3 года.
1.32. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, не имеющей филиалов и представительств?
а) не более двух месяцев; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.
1.33. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организа- ции, имеющей 2 филиала и 1 представительство?
а) 2 месяца; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.
1.34. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?
а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней.
1.35. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счетов?
а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней.
1.36. Назовите размер штрафа при неуплате или неполной уплате сумм налога?
а) 20 %; б) 10 %; в) 30 %.
1.37. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
а) налоговые органы;
б) финансовые органы;
в) правительство или администрация соответствующего уровня;
г) судебные органы.
1.38. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика?
а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.
1.39. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с валютных счетов налогоплательщика?
а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.
1.40. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?
а) при неуплате налогов в установленной срок;
б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;
в) при неуплате пени;
г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.
1.41. Укажите размер санкции при уклонении налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев:
а) штраф в размере 5 тыс. руб.;
б) штраф в размере 10 тыс. руб.;
в) штраф в размере 10 % от доходов, но не менее 20 тыс. руб.;
г) штраф в размере 20 % от доходов.
1.42. В каком размере уплачивает налогоплательщик пеню за несвоевременное перечисление налогов и сборов в бюджет?
а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;
в) 1/150 ставки рефинансирования;
г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.
1.43. В каком размере уплачивает банк пеню за нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора?
а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;
в) 1/150 ставки рефинансирования;
г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.
1.44. В каких случаях может быть произведен арест имущества налогоплательщика-организации?
а) при неуплате пени;
б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;
в) при неуплате налога в установленный срок и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик может скрыться или скрыть свое имущество;
г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.
1.45. Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов?
а) поручительство; б) пеня;
в) гарантия; г) залог имущества;
д) арест имущества;
е) приостановление операций по счетам налогоплательщика.
1.46. При нарушении срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке штраф для налогоплательщика составит:
а) 5 тыс. руб.;
б) 10 тыс. руб.;
в) 10 % от суммы на счете;
г) 10 % от суммы на счете, но не более 20 тыс. руб.
1.47. Каков размер санкции за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган до 180 дней?
а) штраф 5 тыс. руб.;
б) штраф 10 тыс. руб.;
в) штраф в размере 5 % от суммы налога;
г) штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.
1.48. Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
а) нет; б) да; в) да, с санкции прокурора;
г) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены.
1.49. Как взыскиваются налоговые санкции, согласно Налоговому кодексу РФ?
а) в бесспорном порядке;
б) в судебном порядке;
в) при размере санкции до 5 тыс. руб. – в бесспорном порядке, более 5 тыс. руб. – в судебном порядке.
1.50. Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?
а) нет; б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %;
в) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза.
1.51. Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?
а) нет; б) да, размер штрафа увеличивается на 50 %;
в) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.
1.52. Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
а) в вышестоящем налоговом органе;
б) в суде;
в) в вышестоящем налоговом органе или в суде.
НДС, акцизы
2.1. В какой бюджет поступает НДС?
а) во все звенья бюджетной системы; б) в федеральный бюджет;
в) распределяется между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
2.2. В какой бюджет поступают акцизы?
а) в федеральный бюджет; б) во все звенья бюджетной системы;
в) распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
2.3. По каким ставкам исчисляется НДС?
а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.
2.4. По каким ставкам исчисляются акцизы?
а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.
2.5. К каким группам налогов относятся НДС и акцизы?
а) общие; б) специальные.
2.6. Какие обороты не облагаются НДС?
а) реализация товаров;
б) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;
в) суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;
г) предоставление в аренду помещений иностранным организациям;
д) предоставление в аренду помещений российским организациям.
2.7. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация, реализовавшая за налоговый период продукцию (мебель) на сумму 2700 тыс. руб. в ценах без НДС, если поставщикам за поставленные материалы было уплачено 1180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб. (все материалы оприходованы, предназначены для производственных нужд, на них имеются счета-фактуры), получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 тыс. руб.?
а) 360 тыс. руб.; б) 342 тыс. руб.; в) 306 тыс. руб.
2.8. В какой сумме НДС подлежит уплате, если в отчетном периоде организацией было реализовано продукции на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб.; уплачено поставщикам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., из них получено и оприходовано 50 %, кроме того, оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у физического лица, на сумму 5, 9 тыс. руб.?
а) 53,1 тыс. руб.; б) 54 тыс. руб.; в) 63 тыс. руб.
2.9. Какую сумму НДС должен начислить хлебозавод, у которого выручка от реализации продукции составила 880 тыс. руб. в ценах без НДС, поставщикам уплачено за материалы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., на непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 22 тыс. руб., в том числе НДС 2 тыс.руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету?
а) 88 тыс. руб.; б) 48 тыс. руб.; в) 50 тыс. руб.
2.10. Объем реализованных услуг турфирмы составил 1850 тыс. руб. в ценах без НДС, из них по зарубежным поездкам – 750 тыс. руб., поставщикам уплачено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том числе НДС 99 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет турфирма?
а) 234 тыс. руб.; б) 99 тыс. руб.; в) 198 тыс. руб.
2.11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по организации, занятой производством детских колясок, у которой выручка от реализации продукции составила 950 тыс. руб. в ценах без НДС, кроме того, был реализован пай в паевом инвестиционном фонде на сумму 250 тыс. руб., получен штраф за нарушение договорных обязательств в сумме 59 тыс. руб. Поставщикам уплачено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том числе НДС 54 тыс. руб.
а) 50 тыс. руб.; б) 91 тыс. руб.; в) 41 тыс. руб.
2.12. Организацией получен доход от реализации основной продукции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без НДС, в том числе получены средства от участия в реализации программы жилищного строительства для военнослужащих – 70 тыс. руб., поставщикам за материалы уплачено 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить эта организация?
а) 102 тыс. руб.; б) 88 тыс. руб.; в) 72 тыс. руб.
2.13. Какую сумму НДС должно уплатить предприятие молочной промышленности, реализовавшее за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 800 тыс. руб., если поставщикам уплачено за материалы 220 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб., материалы получены, оприходованы, предназначены для производственных целей, но на 10 % материалов не получены счета-фактуры.
а) 80 тыс. руб.; б) 60 тыс. руб.; в) 62 тыс. руб.
2.14. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:
а) включаются;
б) включаются, если получены на безвозмездной основе;
в) не включаются.
2.15. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС:
а) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 1 млн. руб.;
б) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 2 млн. руб.;
в) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 3 млн. руб.
2.16. Основанием для возникновения объекта налогообложения по НДС является:
а) факт реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;
б) любая реализация товаров (работ, услуг);
в) передача товаров (работ, услуг);
г) переход права собственности на товары (работы, услуги).
2.17. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в соответствии с 21-й главой НК РФ:
а) подлежит включению в налоговую базу;
б) не подлежит включению в налоговую базу;
в) прямо не оговаривается в 21-й главе НК РФ;
г) освобождается от налогообложения.
2.18. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ:
а) исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде;
б) исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;
в) исходя из рыночных цен без включения в них налога;
г) исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%.
2.19. Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:
а) облагаются НДС в общеустановленном порядке;
б) не облагаются НДС;
в) не облагаются НДС, если имущество реализуется при ликвидации или реорганизации предприятия.
2.20. Налогоплательщиками акцизов не являются:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом;
г)структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров.
2.21. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:
а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
б) реализация организациями денатурированной спиртсодержащей продукции;
в) реализация организациями денатурированного этилового спирта из всех видов сырья;
г) реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации.
2.22. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:
а) как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС;
б) как стоимость переданных подакцизных товаров исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС;
в) как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС;
г) как объем реализованной подакцизной продукции в натуральном выражении.