Ответственность банков за нарушения при расчетах.

Банк, допустивший нарушение своих обязательств по договору банковского счета, обязан возместить клиенту убытки, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

Под убытком понимаются расходы, которые лицо, чьё право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено.

Законодательством не предусмотрено каких-либо ограничений ответственности банков за убытки, причиненные вследствие нарушения порядка и сроков расчетов. Однако ограничение размера убытков может быть установлено договором сторон. Банк может сделать такое ограничение в форме условия об исключительной неустойке, при которой взимание убытков исключено или в форме условия о суммовом пределе ответственности, к примеру, в размере перечисляемой суммы и т.п.

Ответственность банков за нарушение обязательств по договору банковского счета наступает на общих основаниях. Банк как субъект предпринимательской деятельности несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение его обязательств по договору банковского счета оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов банка либо отсутствие у него денежных средств.

Банк возмещает не только прямой ущерб, возникший по его вине, но и потери возможных доходов от использования потерянных средств в размере, исчисленном на основе процентной ставки Банка России за пользование централизованными ресурсами. Для возложения ответственности на банк, допустивший нарушения, необходимо установить причинную связь между противоправным поведением нарушителя и возникшими убытками. Причинной является связь между явлениями, при которой одно явление (причина) предшествует другому явлению (следствие) и порождает его. Предприятия нередко получают отказ в удовлетворении иска ввиду недоказанности причинной связи и несут двойные потери.

При расчетах платежными требованиями банк плательщика несёт ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, давшего банку поручение о перечислении средств. Банк плательщика может допустить и другие нарушения при проведении расчетных операций, к примеру, направить средства не по назначению, использовать другой способ передачи, чем требовал клиент (почтой вместо телеграфа) и т.д. такие случаи зачастую приводили к разорению как поставщика (получателя средств), так и покупателя (плательщика). Поэтому подобные нарушения со стороны банка дают основания плательщику предъявить банку требования о возмещении убытков, причиненных нарушением.

Если нарушения, повлекшие причинение убытков плательщику, были допущены другими банками, которые проводили расчеты по поручению банка плательщика, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих обязанностей несет обслуживающий банк. Законодательство исходит из того, что начинавший операцию по перечислению средств банк несет ответственность за свою операцию.

Если осуществление расчетной операции было задержано банком получателя средств после перечисления денег на его корреспондентский счет, получатель средств вправе предъявить к нему требование о возмещении убытков, причиненных просрочкой или иным нарушением порядка расчетов. В данном случае банк получателя несет ответственность перед получателем средств как сторона в договоре банковского счета. Двойственное положение банка получателя средств, выступающего в качестве представителя двух сторон, дает основания для вывода о возможности предъявления к нему требования о возмещении причиненных его нарушениями убытков как получателем средств, так и направляющим банком, возместившим убытки плательщику, в зависимости от того, в чьей сфере имели место убытки.

При расчетах аккредитивами происходит отвлечение значительных средств плательщика до момента поступления товарно-материальных ценностей на довольно большой срок. Чтобы уменьшить размер отвлекаемых из оборота средств, плательщику следует заключать договор с поставщиком на поставку не одной большой, а нескольких мелких партий товарно-материальных ценностей по графику и, соответственно, применять револьверную (восполняющую) форму аккредитива. Такой подход позволит уменьшить отвлечение оборотных средств плательщика в несколько раз.

Банки не связаны ни с какими спорами, которые возникают между поставщиком и покупателем в ходе исполнения договора и не отвечают за соответствие товаров, услуг условиям договора. Банк не вправе отказаться от исполнения данного ему поручения об открытии отзывного аккредитива. В случае уклонения от этой договорной обязанности банк несет перед клиентом ответственность и обязан возместить причинённые нарушением договора банковского счета убытки. Обязанность банка выплачивать денежные средства не возникает, если поставщик не представит исполняющему банку предусмотренные условиями аккредитива документы. Эти документы должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива.

При выплате по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке, является инкассовое поручение.

Инкассовое поручение применяется:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В соответствии с действующим порядком по согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае для урегулирования расчетов в банк представляется поручение или расчетный чек на не зачтенную сумму. При расчетах платежными поручениями банк обязан своевременно выполнить распоряжение клиента о перечислении денежных средств. В случае, когда клиент дал указание банку о перечислении средств на счет другого предприятия, но последнему эти средства не поступили, клиент вправе требовать от этого банка возмещение убытка, понесенного им из-за несвоевременного поступления средств другому предприятию.

5 Организация кредитных взаимоотношений предприятия скоммерческим банком.

В части кредитных взаимоотношений финансовые службы осуществляют оперативную финансовую работу с коммерческим банком по следующим направлениям:

- организуют привлечение в оборот денежных средств через оформление краткосрочных и долгосрочных ссуд, использование вексельного кредита обслуживающего банка, привлечение других банковских и корпоративных векселей, договоры репо и др.;

- проводят финансовые операции, связанные с расходованием денежных средств на обслуживание кредитных заимствований и погашение основных сумм долгов, а также с размещением временно свободных средств в депозиты банка.

Без обеспечения банки, как правило, не выдают краткосрочные и долгосрочные кредиты. Финансовому менеджеру следует изучить содержание меморандума своего банка о кредитной политике:

1. Цели и задачи кредитной политики.

2. Содержание кредитного механизма:

- сфера кредитных отношений (кредитование в рублях и иностранной валюте юридических лиц резидентов, нерезидентов);

- принципы (платность, срочность, целевое использование, обеспеченность, возвратность, дифференцированный подход) и формы кредитования (кредитный договор, кредитная линия, овердрафт по счету, синдикация);

- кредитное планирование (размер, целевое назначение перераспределяемых на условиях возвратности ресурсов и соответствующих источников);

- управление кредитным процессом (мониторинг действующего кредитного портфеля, лимитирование кредитов, процентная политика, контроль за платежной дисциплиной по процентам и основному долгу).

3. Критерии формирования кредитного портфеля.

4. Организация кредитного процесса и полномочия должностных лиц на принятие решения о кредитовании.

Работникам финансовой службы следует изучить основополагающие документы кредитной политики обслуживающего банка. Это целесообразно для обеспечения правильной ориентации в вопросах кредитования. Банк может посчитать нецелесообразным кредитование нерентабельных предприятий или предприятий с признаками неплатежеспособности даже при достаточном обеспечении.

Предприятию как и банку важно знать стоимость кредита. Цена заемного капитала ( К_З) находится как относительная величина, выраженная в процентах:

К издержкам по привлечению кредитов относят в первую очередь проценты по кредитам, которые предприятие в соответствии с договором должно выплачивать кредитной организации, выдавшей кредит. При этом цена различных видов заемных средств должна определяться с учетом налогообложения выплачиваемых сумм по оплате процентов.

где К_Н - номинальная ставка кредита;

Т - ставка налога на прибыль;

ΔК - разница фактической ставки и ставки, принимаемой в целях налогообложения.

Следует проверить, выгодно ли для предприятия получение кредита, не будет ли потери собственных средств предприятия. Для этого сопоставляют рентабельность активов с реальной ценой заемного капитала. Если рентабельность активов выше, чем реальная цена заемного капитала, то возникает положительный эффект финансового рычага (ЭФР).

Эффект финансового рычага измеряется дополнительной рентабельностью собственного капитала, получению за счет использования кредитов по сравнению с рентабельностью капитала финансово-независимого предприятия:

где - плечо рычага (заемные средства /собственные средства);

R-K - дифференциал рычага;

R - рентабельность активов, рассчитанная как (ЧП+% за кредит) /Активы;

К - ставка процентов по кредиту;

(1-Т) - налоговый щит.

Если ЭФР - положительная величина, то происходит прирост собственных средств за счет привлечения кредитов, то есть повышается уровень рентабельности собственных средств за счет использования заемных.