Сущность денежных расчетов предприятия

Тема 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Сущность денежных расчетов предприятия

2. Денежное обращение

3. Безналичные и наличные расчеты

4. Виды банковских счетов в Украине.

Сущность денежных расчетов предприятия

Совокупность выполнения разного рода обязательств в денежной форме (разнообразных расчетов и платежей) формирует денежный оборот предприятия. Он охватывает процессы распределения и обмена.

В общей денежной массе различают активные деньги, которые в каждый данный момент берут участие в обороте, и пассивные (средства на счетах хозяйствования, общественных организаций, средства населения и другие фонды накопления и сбережения), которые являются лишь потенциальным платежным средством.

В денежном обороте предприятия можно выделить такие направления:

- расчеты, связанные с процессом производства;

- расчеты по результатам деятельности;

- внутрихозяйственные расчеты.

Основными для предприятия являются поступления от продажи продукции (работ, услуг).

Своевременность поступлений средств от продажи продукции – важный момент в хозяйственной деятельности предприятий. Во- первых, денежные поступления средств от продаж продукции является основным регулярным источником средств предприятия. Во – вторых, процесс кругооборота средств предприятия заканчивается продажей продукции, которая означает восстановление затраченных на производство денежных средств; создание необходимых условий для возобновления следующего кругооборота.

От денежных поступлений зависят финансовая стойкость предприятия, состояние оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с государственными целевыми фондами, кредитными учреждениями.

В Украине применяются 2 метода определения поступлений от продаж продукции:

- кассовый метод – поступления от продаж определяются по средствам, которые поступили на счет в виде платежей за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказание услуг и т.п.

- метод начисления, согласно которого поступления от продаж продукции определяют по стоимости отгруженных товаров на определенную дату.

Денежная масса, которая находится в обращении имеет две формы: наличную и безналичную.

Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем – перечислением денежных средств со счета плательщика на счет поставщика. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.

2. Денежное обращение

Денежный оборот на каждом предприятии связан с такими расчетами:

- обеспечением процесса производства (покупка сырья, материалов, комплектующих, выплата зарплаты);

- реализация продукции (работ, услуг), то есть возмещение затрат в виде доходов;

- уплата налогов, обязательных отчислений и сборов;

- обеспечением совместной деятельности предприятия (получение средств от других предприятий);

- получение и погашение кредитов и уплата процентов за кредит кредитным учреждениям.

От правильной организации денежных расчетов в целом зависит оперативность их осуществления, а значит и финансовое положение субъектов хозяйствования.

Одним из основных факторов нормализации расчетов в народном хозяйстве является применение единых расчетных правил, которые определяются соответствующими нормативными актами.