Анализ эффективности управления персоналом в организации

Достижение какого-либо результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей получила название производительности труда, под которой понимается результативность труда или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Исходные данные для детерминированного факторного анализа приведены в таблице 5.8. Для анализа среднегодовой выработки используем данные форм статистической отчетности 12-т, 1-т (фонд времени), 12-п.

Анализ проведем способом абсолютных разниц.

DГВ_УД = (Уд₁ – Уд₀) × Д₀ × П₀ × ЧВ₀ , (5.1)

DГВ_Д = Уд₁ × (Д₁ – Д₀) × П₀ × ЧВ₀ , (5.2)

DГВ_П= Уд₁ × Д₁ × (П₁ – П₀) × ЧВ₀ , (5.3)

DГВ_ЧВ = Уд₁ × Д₁ × П₁ × (ЧВ₁ – ЧВ₀), (5.4)

Таблица 5.8 – Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выработки

Показатели	Условное обозначение	2011 г	2012 г	Изменение
Объем производства промышленной продукции в фактических отпускных ценах, млн. руб.	Vпр	44 756	72 537	27 781
Среднесписочная численность, чел.: ПОД Рабочих	ЧР			- 14 - 19
Удельный вес рабочих в общей численности ПОД , %	Уд			- 1 п.п.
Отработано дней одним рабочим за год, дн.	Д
Средняя продолжительность рабочего дня,	П	7,9918	7,5902	- 0,4016
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-ч.	Т	1 525 603	1 442 042	- 83 021
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работника ПОД одного рабочего	ГВ ГВ’	46 722,37 57 681,94	77 953,28 95 064,98	31 230,91 37 383,04
Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб.	ДВ	234,45	381,80	145,64
Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.	ЧВ	29,34	50,30	20,96

Составлено автором

DГВ_УД = (0,82 - 0,81) × 246 × 7,9918 × 29,34= 576,82 (тыс. руб.)

DГВ_Д = 0,82 × (249 – 246) × 7,9918 × 29,34= 576,82 (тыс. руб.)

DГВ_П = 0,82 × 249 × (7,5902 – 7,9918) × 29,34= – 2405,84 (тыс. руб.)

DГВ_ЧВ = 0,82 × 249 × 7,5902 × (50,30 – 29,34) = 32483,18 (тыс. руб.)

Балансовая проверка:

(5.5)

(5.6)

ΔГВ_общ = 77953,28 – 46722,37 = 31230,91 (тыс. руб.)

ΔГВ_общ = 576,82 + 576,82 – 2405,84+ 32483,12 = 31230,91 (тыс. руб.)

По данным таблицы 2.7, среднегодовая выработка работника организации в 2012 году увеличилась на 31230,91 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. На это оказало положительное влияние следующих факторов:

¾ увеличение количества отработанного времени за год на 3 дня, а так же удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на 1 п.п.;

¾ среднечасовой выработки рабочих на 20,96 тыс. руб. привело к росту общей среднегодовой выработке на 32483,12 тыс. руб. Отрицательно повлияло уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,4016 часа, что привело к снижению среднегодовой выработки работника в общем на 2405,84 тыс. руб.

Аналогичным образом анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

DГВ’_Д = (Д₁ – Д₀) × П₀×ЧВ₀ , (5.7)

DГВ’_П = Д₁ × (П₁ – П₀) × ЧВ₀ , (5.8)

DГВ’_ЧВ = Д₁ × П₁× (ЧВ₁ – ЧВ₀) , (5.9)

DГВ’_Д = (249 – 246) × 7,9918 × 29,34= 703,44 (тыс. руб.)

DГВ’_П = 249 × (7,5902 – 7,9918) × 29,34= – 2933,95 (тыс. руб.)

DГВ’_ЧВ = 249 × 7,5902 × (50,30 –29,34) = 39613,56 (тыс. руб.)

Балансовая проверка:

DГВ’_общ = DГВ’₁ – DГВ’_П , (5.10)

DГВ’_общ = DГВ’ _Д + DГВ’ _П + DГВ’ _ЧВ , (5.11)

DГВ’_общ = 95064,98 – 57681,94 = 37383,04 (тыс. руб.)

DГВ’_общ = 703,44 – 2933,95 + 39613,56 = 37383,04 (тыс. руб.)

Среднегодовая выработка одного рабочего в 2012 году увеличилась на 37383,04 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Увеличение количества отработанных дней за год, а также среднечасовой выработки рабочего на 20,96 тыс. руб. привело к росту ГВʼ на 703,44 тыс. руб. и 39613,56 тыс. руб. соответственно. Уменьшение средней продолжительности рабочего дня на 0,4016 часа снизило среднегодовую выработку одного рабочего на 2933,95 тыс. руб.

Показатель рентабельности персонала тесно связанс уровнем производительности труда, отсюда рентабельность персонала рассчитывается по формуле (5.12).

(5.12)

где R_п — рентабельность персонала, %;

R_об — рентабельность продаж, %;

Д _рп — доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %;

ГВ — среднегодовая производительность труда одного работника, млн.руб. [28, с. 195]

Для анализа используем данные таблицы 5.9.

Таблица 5.9 — Данные для анализа рентабельности персонала

Показатели	2011г	2012 г	Откл., (+/-)
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	11 332	9 322	- 2 010
Среднесписочная численность персонала, чел.			-13
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	41 344	59 871	18 527
Выпуск продукции в текущих ценах, млн. руб.	44 756	72 537	27 781
Доля выручки в стоимости произведенной продукции, %	92,38	82,54	-9,84
Прибыль на одного работника, млн. руб.	14,60	12,22	-2,38
Рентабельность продаж, %	25,71	15,57	-10,14
Среднегодовая производительность труда одного работника, млн. руб.	59,60	98,42	38,82

Составлено автором

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня прибыли на одного работника произведем способом абсолютных разниц в таблице 5.10.

Таблица 5.10 — Факторный анализ прибыли на одного работника ОАО «Знамя индустриализации»

Фактор	Расчеты
Изменение: производительности труда	ΔRп = ΔГВ × Д рп0 × Rоб0 = = 38,82 × 0,9238 × 0,1557 = 5,58 млн. руб.
удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске	ΔRп = ГВ1 × ΔД рп × Rоб0 = = 59,60 × (- 0,0984) × 0,1557 = - 0,91 млн. руб.
рентабельности продаж	ΔRп = ГВ1 × Д рп1 × ΔRоб = = 59,60 × 0,8254 × (- 0,1014) = - 4,99 млн. руб.
Итого	- 0,32 млн.руб.

Составлено автором

Из данных таблицы следует, что под влиянием роста производительности труда, прибыль на одного работника уменьшилась на 0,32 млн. руб.

Наибольшее влияние на увеличение прибыли на одного работника оказал такой фактор как рост производительности труда, прибыль на одного работника увеличилась на 5,58 млн. руб. Это объясняется тем, что выпуск продукции в текущих ценах в 2012 году значительно вырос (на 27781 млн. руб.). Отсюда и повышение прибыли приходящейся на одного работника.

Снижение удельного веса реализованной продукции в общем выпуске, привело к уменьшению прибыли на одного работника на 0,91 млн. руб. Что касается рентабельности продаж, то, как показывает анализ, ее снижение на 10,14 п.п., привело к тому, что доля прибыли на одного работника снизилась на 4,99 млн. руб.

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно натуральном измерении. Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпуска продукции. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана организационно-технологических мероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производительных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличение удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки.

Анализ трудоемкости продукции приведен в таблице 5.11.

Таблица 5.11 — Анализ динамики уровня трудоемкости продукции

Показатель	2011 г	2012 г	Темп прироста, %
1.Объем производства промышленной продукции в фактических отпускных ценах, млн.руб.	44 756	72 537	62,07
2.Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-час.	1 525 603	1 442 042	5,48
3.Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. (стр. 2/ стр. 1), чел.-час.	34,09	19,88	41,68
4.Среднечасовая выработка, тыс.руб.	29,34	50,30	71,44

Составлено автором

Из таблицы 5.10 видно, что в 2012 году трудоемкость на 1 млн. руб. снизилась на 14,21 чел.- час. относительно предшествующего года.

Зная, как изменилась среднечасовая выработка (таблица 5.10), изменение трудоемкости продукции определяется по формуле (5.13).

, (5.13)

где — процент изменения трудоемкости продукции;

— процент изменения среднечасовой выработки.

Как видим, между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, поэтому общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Следует отметить, что изменения в уровне трудоемкости оценивается не однозначно. Так как трудоемкость снизилась в основном из-за значительного удельного веса вновь осваиваемой продукции в общем объеме продукции 2012 года.

5.4 Анализ эффективности использования рабочего времени на ОАО «Знамя индустриализации»

Показатели обеспеченности предприятия работниками, еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут быть факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работников, сколько от количества, затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности.

Поэтому необходимо учитывать эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени.

На основании данных приложений (форма 12-т) и данных планово-экономического отдела ОАО «Знамя индустриализации» проанализируем использование фонда рабочего времени за 2011-2012 гг. по данным таблицы 5.12.

Таблица 5.12 – Исходные данные для анализа использования фонда рабочего времени всеми работниками ОАО “Знамя индустриализации” за 2011-2012 гг

Наименование показателя	Условное обозначение	2011г	2012 г	Абсолют. откл. (+/-)
Среднесписочная численность работников, чел.	ЧР			- 13
Отработано дней одним работником, дн.	Д
Отработано часов одним работником, чел.-ч.	Ч	1 966	1 890	- 76
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	П	7,9918	7,5902	0,4016
Фонд рабочего времени всех работников за год, чел.- ч.	ФРВ	1 525 603	1 442 042	- 83 021

Составлено автором

Анализ проведем способом абсолютных разниц:

∆ФРВ_ч = (Ч₁ – Ч₀)×Д₀×П_0, (5.14)

∆ФРВ_ч =Ч₁ ×( Д₁ – Д₀) ×П_0, (5.15)

∆ФРВ_ч = Ч₁× Д₁×(П₁ - П₀)_, (5.16)

(человеко-часов) ;

(человеко-часов);

(человеко-часов).

Балансовая проверка:

(5.17)

(5.18)

Δ ФРВ_общ = 1442042 1525603 = 83561 (человеко-часов);

Δ ФРВ_общ = ( 25557) + 18293 76298 = 83561 (человеко-часов).

В 2012 году по равнению с 2011 годом общий ФРВ снизился на 83561 человеко-часов и составил 1442042 человека-часа. Положительное влияние на изменение ФРВ за исследуемый период оказало лишь увеличение числа отработанных дней одним работником (на 3 дня), что привело к росту общего ФРВ на 18293 человеко-часа. Отрицательное влияние оказали снижение среднесписочной численности работников на 13 человека и средней продолжительности рабочего дня на 0,4016 часа, снизившие общий ФРВ на 76298 человеко-часа.

Анализ потерь рабочего времени за 2011-2012 гг. проведем по форме 1-т (фонд времени).

Таблица 5.13 – Анализ потерь рабочего времени работниками ОАО “Знамя индустриализации” за 2011-2012 гг

Наименование показателя	2011г	2012 г	Абсолют. откл. (+/-)
Число человеко-дней явок и неявок на работу, чел.-дней	301 502	294 169	- 7 333
в том числе:
отработанное время, чел.-дней	189 787	181 281	- 8 506
выходные и праздничные дни, чел.-дней	78 332	75 806	- 2 526
неявки по уважительным причинам, чел.-дней	31 707	35 351
потери рабочего времени, чел.-дней	1 676	1 731
в том числе: отпуска без сохранения заработной платы по семейно-бытовым и другим уважительным причинам, предоставляемые по договоренности между работником и нанимателем, чел.-дней	1 104		- 130
прогулы и другие неявки из-за нарушения трудовой дисциплины, чел.-дней
целодневные простои, чел.-дней	-		- 87
Численность работников, совершивших прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.
Число случаев прогулов и других нарушений трудовой дисциплины, ед.			- 31
Средняя численность работников, по которым отражаются данные об использовании календарного фонда времени, чел.	826,0	803,7	- 22,3

Составлено автором

Исходя из данных, представленных в таблице 5.13, можно сделать следующие выводы:

¾ общее число человеко-часов, отработанных в 2012 году, составило 294169, что на 7333 человека-часа меньше, чем в 2011 году;

¾ кроме того, увеличилось число человеко-дней неявок по уважительным причинам, их число в 2012 году составило 31707 и 35351 человека-часа соответственно;

¾ в то же время возросли потери рабочего времени на 55 человеко-дней за счет прогулов и других неявок из-за нарушения трудовой дисциплины, однако наблюдается снижение потерь рабочего времени за счет отпусков без сохранения заработной платы по семейно-бытовым и другим уважительным причинам, предоставляемые по договоренности между работником и нанимателем на 130 человеко-дней по сравнению с 2012 годом;

¾ так же в отчетном периоде на увеличение потерь рабочего времени на большое влияние оказало появление целодневных простоев, которые в отчетном периоде составили 87 человеко-дней;

¾ за исследуемый период по сравнению с предыдущим снизилась число случаев прогулов и других нарушений трудовой дисциплины в 2012 году на 31 единицу и составило 168 случаев.