Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению

В процессе перехода к рынку резко возрастает роль и значение налоговых доходов государства. Оптимальное функционирование финансовой системы РФ выступает важнейшим условием развития экономики, гарантом стабильности общества, поэтому вопросы правового регулирования налогов и налогообложения являются одним из наиболее актуальных в социально-экономической и политической жизни современного Российского государства.

Содержание контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» определяется содержанием изучаемой учебной дисциплины и содержанием налогового законодательства, которые служат основным материалом для формирования систематизированного комплекса знаний, навыков и умений будущих специалистов.

Цели и задачи контрольной работы. Написание контрольной работы имеет цель получить и закрепить обучающимися теоретические знания, помочь им успешно усвоить отдельные наиболее важные в практическом отношении вопросы курса, способствовать пониманию сущности и задач налогообложения, изучить действующее налоговое законодательство, выработать навыки правильного пользования нормативными актами, а также ознакомиться с основными видами налогов Российской Федерации (федеральными, региональными, местными, специальными налоговыми режимами).

Перед написанием контрольной работы, студенту, прежде всего необходимо изучить соответствующие разделы и главы учебников и учебных пособий по дисциплине «Налоги и налогообложение», внимательно ознакомиться с положениями законодательства в области налогообложения: Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами, законами Челябинской области и др. нормативно-правовыми актами. Особое внимание обратить на дополнительную литературу и практикумы по налогам и налогообложению, так как прежде всего, именно там, рассматриваются основные положения современной системы налогообложения организаций и физических лиц с учетом норм Налогового кодекса Российской Федерации, а также сгруппированы практические и ситуационные задачи по главным темам дисциплины.

Контрольная работа состоит из двух частей.

Первая часть – теоретическая. Дать характеристику нижепредложенным налогам и рассмотреть обязательные элементы налога по плану:

1. Налогоплательщики;
2. Объект налогообложения;
3. Налоговая база;
4. Налоговый период;
5. Налоговая ставка;
6. Порядок исчисления налога;
7. Порядок и сроки уплаты налога;
8. Налоговые льготы.

Часть вторая – практическая. Решить задачу.

Тема контрольной работы определяется по начальной букве фамилии студента:

№ темы	Начальная буква фамилии	Тема контрольной работы
	А,И,С,Щ,Ф	Налог на прибыль организаций
	Б,К,Т,Э,Р	Налог на доходы физических лиц
	В,Л,У,Ю,З	Акцизы
	Г,Д,Н,Х,Ш	Налог на добавленную стоимость
	Е,М,О,Ц	Налог на имущество физических лиц
	Ж,Я,П,Ч	Налог на добычу полезных ископаемых

Задачи

Вариант 1. Налог на прибыль организаций

Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанного на 6 лет, финансовый результат составит:

в 2004 г. – убыток 60000 руб.;

в 2005 г. – прибыль 20000 руб.;

в 2006 г. – прибыль 50000 руб.;

в 2007 г. убыток 30000 руб.;

в 2008 г. – прибыль 100000 руб;

в 2009г. – прибыль 50 000руб.

Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога по уровням бюджета в соответствии с нормативами, установленными на текущий налоговый период.

Вариант 2. Налог на доходы физических лиц

Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход: за январь – 5000 руб.; за февраль – 6000 руб.; за март – 5500 руб.; за апрель – 5200 руб., за период с мая по декабрь ежемесячно по 7000 руб.

Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения.

Зиновьевым А.И. в этом налоговом периоде приобретена квартира за 1580000 руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.

Вариант 3. Акцизы

Завод ликера- водочной продукции за налоговый период 2009г.:

1. отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3400000 руб. в количестве 42500 шт. бутылок объемом 0,7л.;
2. реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314500 руб. в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7л.;
3. оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 1000л.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 4. Налог на добавленную стоимость

В налоговом периоде организация реализовала продукцию на 700 тыс.руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс.руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс.руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс.руб. Кроме того совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 5. Налог на имущество физических лиц

Гражданин Сорокин Н.И. имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м² и инвентаризационной стоимостью 350 000 руб.; садовый домик общей площадью 45 м² и инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

1. исчислите сумму налога на имущество физических лиц, учитывая то, что в условиях задачи ставки не даны и необходимо использовать максимальные ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

2. исчислите сумму налога на имущество физических лиц по ставкам того муниципального образования где Вы проживаете. Укажите вид, номер и дату нормативно-правового акта устанавливающего эти ставки.

Вариант 6. Налог на добычу полезных ископаемых

ЗАО «Восток» за свой счет произвело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 000 т.угля, а реализовало 30 000 т. Выручка составила 150 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.

Рекомендуемая литература для написания контрольной работы

а) нормативные правовые акты:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 28 ноября 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2009. № 48. Ст. 5799.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 25 ноября 2009 г.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2009. № 48. Ст. 5731.

б) основная литература:

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

2. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.

3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.

4. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.

5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

6. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Ф.Тарасова, Л.Н.Семыкина, Т.В.Сапрыкина. 3-е изд., перераб. М., 2007.

3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»

1. Понятие налога, сбора, их экономико-правовая сущность и роль.

2. Функции налогов и сборов.

3. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

4. Налоговая система, классификация налогов и сборов.

5. Элементы налогов, основные и дополнительные, их характеристика.

6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

7. Методы взимания и способы уплаты налогов.

8. Налоговые льготы, виды, порядок установления и использования по налогам и сборам.

9. Налоговая политика государства: принципы и методы налогообложения.

10. Фискальная эффективность налогообложения, справедливость налогообложения. Налоговая тактика и налоговая стратегия.

11. Основные этапы становления и развития налоговой системы.

12. Налоговый механизм и его элементы, налоги в системе государственного регулирования экономики.

13. Налоговый кодекс Российской Федерации и современные концепции налоговой системы.

14. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов. Налоговые агенты. Представительство в отношениях регулируемых законодательством о налогах и сборах.

15. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов.

16. Налоговый контроль: общие положения и учет налогоплательщиков.

17. Цели и методы камеральных проверок.

18. Цели и методы выездных проверок.

19. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений: понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности.

20. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

21. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

22. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

23. Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов. Методы регулирования налоговых платежей между бюджетами.

24. Реформирование российской налоговой системы и ее дальнейшее развитие.

25. Структура налоговых органов Российской Федерации и их функции.

26. Анализ действующей налоговой системы и направления налоговой реформы.

27. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, основные элементы налога, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Порядок возмещения налога.

28. Акцизы: налогоплательщики, основные элементы налога, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности уплаты акцизов.

29. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, основные элементы налога, доходы, освобождаемые от налогообложения, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

30. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: плательщики страховых взносов; основные элементы страховых взносов; особенности взимания и льготы; обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

31. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок определения доходов, расходы и группировка расходов. Особенности определения налоговой базы по видам деятельности налогоплательщиков. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

32. Сборы на пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, основные элементы сборов, порядок исчисления и уплаты, порядок предоставления сведений.

33. Водный налог: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

34. Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, размеры государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины, льготы по уплате государственной пошлины.

35. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

36. Единый сельскохозяйственный налог: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

37. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика упрощенной системы налогообложения, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Особенности применения УСН.

38. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты.

39. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности исчисления и уплаты. Особенности осуществления налогового контроля.

40. Транспортный налог: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты.

41. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты.

42. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, основные элементы налога, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога.

43. Земельный налог: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

44. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

45. Таможенные платежи: виды таможенных платежей, плательщики, таможенных пошлин, налогов, сборов, основные элементы таможенных платежей, тарифные льготы, порядок и сроки уплаты.

3.4. Тесты для самопроверки знаний по курсу «Налоги и налогообложение»

В современном экономическом образовании тестирование используется в качестве наиболее эффективной формы контроля полученных знаний по соответствующим темам учебного курса.

Тест- это задание стандартной формы, по которому проводится проверка уровня полученных знаний. Тестирование способствует формированию профессионального мышления будущих экономистов, повышению понятийной культуры, развитию профессиональных способностей специалистов.

Предполагаемые задания предназначены для усвоения основных положений дисциплины « Налоги и налогообложение» и тематическому плану курса, семинарской и самостоятельной работы с основной и дополнительной литературой.

Расположение тестовых заданий соответствует структуре учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» и тематическому плану курса.

При оценке уровня знаний с помощью тестов (в том числе и самотестирования) квалифицировать ответ на «удовлетворительно» можно при 20-30% ошибок; на «хорошо»- при 10-20% ошибок;

на «отлично»- при количестве ошибок менее 10%. Ответ, содержащий более 30% ошибок, следует оценивать как неудовлетворительный.

Из приведенных вариантов выберите правильный ответ.

I. Основы налогообложения

1. Сущность налога — это:
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.

2. Налог—это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж ,взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

3. Сбор — это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий.

4. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) организации, предприятия и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

5. Объектами налогообложения может являться:
а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав.

6. Налоговый период — это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам.

7. Принципом налогообложения, сформулированным А.Смитом, является:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности.

8. Сущность принципа удобства заключается в том, что:
а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков; .

б) система налогообложения должна быть рациональной;

в) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику.

II. Налоговая система

1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы.

2. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов
Российской Федерации.

З. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться только на один налоговый период;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.

4. К региональным налогам относятся:
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог;
в) водный налог.

5. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог.

6. К местным налогам относятся:
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) земельный налог,
в) транспортный налог.

7. К специальным налоговым режимам относятся:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита.

8. К прямым налогам относятся следующее группы:
а) налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, налог на прибыль организаций;
б) земельный налог, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц;
в) налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц.

9. Налоговая политика — это:
а) система регистров налогового учета, рекомендуемая налогоплательщикам;
б) система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения;
в) система финансовых и административных санкций, применяемых при налоговых правонарушениях.

10. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;
в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации.