Опишите технологию производства продукта или оказания услуги.

Рис. 2. – Организационная структура предприятия

Таблица 3.2 - КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА

Наименование этапов

2012 год

дек.11

янв

фев

март

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Варианты этапов:

• Регистрация предприятия,
• разработка бизнес-плана,
• получение кредита
• Приобретение оборудования
• Получение разрешительных документов
• Монтаж оборудования
• Ремонт офиса, изготовление вывесок
• Покупка мебели
• Найм персонала
• Оказание услуг

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Для анализа финансовой части данного проекта подготовлены два основных документа:

1. План доходов и расходов (Таблица 4.1)

2. План движения денежных средств (Таблица 4.3)

Горизонт расчёта составляет 1 год, интервалы планирования – помесячно проекта.

План доходов и расходов

Данная форма сопоставляет доходы и расходы от деятельности по сбыту, определяет прибыль. Доходная часть включает выручки от __________________________________________________________________.

Расходная часть сформирована по принципу условно-постоянных и условно-переменных расходов _________________________________________ Совокупная рентабельность деятельности с учётом всех постоянных затрат предприятия составляет _____%, что для этой отрасли является (высоким/средним/низким) показателем, при этом рентабельность продаж – _____%, что является (высоким/средним/низким) показателем

Необходимо также отметить, что в бизнес-плане учтены реальные показатели и не учтены возможности экономии на транспортных, общехозяйственных, общепроизводственных и коммерческих расходах.

_____________________

План движения денежных средств

Данный документ позволяет представить реальные денежные потоки, возникающие в любой момент существования проекта. Главным условием состоятельности проекта является неотрицательность остатка денежных средств в любом интервале планирования.

Доходы и расходы в данной таблице представлены по ценам ноября 2011 года.

Учтены выплаты налогов: ______________________________________________________________________

Расчет налогов:

В разделе «Финансовый план» указывают следующие налоги:

1) Страховые взносы за предпринимателя в 2011г. в Пенсионный фонд РФ (ПФР - 26%) – 3377 рублей за квартал.

2) Страховые взносы за предпринимателя в 2011г. по обязательному медицинскому страхованию (ОМС – 5,1%) –662 рубляза квартал.

3) За работника в 2011г. пенсионные взносы - 26%, взносы в фонд социального страхования - 3,1%(для каждого вида деятельности размер взноса в ФСС разный), взносы в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% в месяц от фонда оплаты труда;

если заработная плата работника 7000 руб. / в месяц, то сумма взносов (за одного работника) в месяц составит:

7000 х 34,2% = 2394 руб. / в месяц [если планируется принимать наемного работника / наемных работников]

4) налог по предпринимательской деятельности - в зависимости от вида деятельности ЕНВД – единый налог на вмененный доход или налог по УСН (упрощенной системе налогообложения).

Налог по предпринимательской деятельности можно уменьшить на отчисления в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования, уплаченные в течение квартала, но не более чем на 50% от суммы самого налога.

Сроки уплаты налогов: от ФОТА (п. 3) - ежемесячно, п.1, 2, 4 - ежеквартально (3 квартал (июль, август, сентябрь) – октябрь; 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) – март следующего года; 1 квартал (январь, февраль, март) – апрель текущего года; 2 квартал (апрель, май, июнь) – июль.

УСН 6% (от выручки) или 15% (доходы минус подтвержденные расходы)

Рассчитанный налог по деятельности предпринимателя уменьшается на уплаченные пенсионные взносы – но не более, чем на 50%.

УСН. Предприниматель за 1-й квартал заработал 230000 рублей.

УСН 6% - 230000 х 6% = 13800 руб. За себя предприниматель заплатил 3377 рублей взносов в пенсионный фонд, за работников 7000 х 3 мес. х 34,2% = 7182 руб. Налог по УСН за первый квартал составит: 13800 – 3377 – 7182= 3241 руб.

Определив прибыль, оставшуюся после уплаты налогов, оцените итоговый финансовый результат за год. В (первый месяц) первые месяцы года будут отрицательные значения. Эти минусы должны быть покрыты собственными средствами и кредитом. В один из последующих месяцев доходы будут равны затратам на проект – это и есть срок окупаемости проекта. Поведите итог расчетам: запишите данные в таблицу 1.2.

Таблица 4.1.- План доходов и расходов, руб.

	Наименование показателей	Месяцы проекта	Итого за год
янв.12	фев.12	мар.12	апр.12	май.12	июн.12	июл.12	авг.12	сен.12	окт.12	доя. 12	дек.12
ДОХОД
1.
2.
3.
4.
5.	Итого:
РАСХОД
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.	ИТОГО условно-постоянные расходы:
16.
17.
18.
19.
20.	Итого условно-переменные расходы:
21.	Итого расходы (16+20)
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
22.	Прибыль (5-21)
НАЛОГИ
23.	Страховые взносы в Пенсионный фонд и по обязательному мед. Страхованию
24.
25.
26.
27.
28.
29.	ИТОГО: (25+26+27+28+29+30)
РЕЗУЛЬТАТ
30.	Прибыль после уплаты налогов (23-31)

Пример ежемесячных затрат (п.7 – 20):

• Сырье и материалы
• Плата за аренду офиса
• Оплата услуг связи
• Оплата канцелярских товаров и расходных материалов
• Транспортные расходы
• Инструменты
• Рабочая одежда
• Реклама
• Непредвиденные расходы (10-20%)
• Бухгалтерские услуги (аутсорсинг)

Таблица 4.2. - Среднемесячные расходы, руб.

	Статья расходов	Руб.
	Итого в месяц

Рис. 4.– Структура ежемесячных расходов

Анализ структуры себестоимости показывает, что основные затраты приходятся на ______________________________________. Сокращение затрат возможно за счет _____________________________________ ____________

Таблица 4.3 -План движения денежных средств, руб.

№

Наименование статей

Месяцы

Итого за год

дек.11

янв.12

фев.12

мар.12

апр.12

май.12

июн.12

июл.12

авг.12

сен.12

окт.12

ноя.12

дек.12

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И СБЫТУ УСЛУГ

1.

Доходы

2.

Операционные расходы (таб.5.1. п. 21)

3.

Налоги (таб.5.1. п. 31)

4.

Сальдо от операционной деятельности (2-3-4)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

5.

Выплаты (инвестиции) (8+9+10+11)

6.

7.

8.

9.

10.

Сальдо от инвестиционной деятельности (0 минус п.7)

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

11.

Кредит

12.

Собственные средства

13.

Сальдо от финансовой деятельности (14+15)

ОСТАТОК

14.

Общее сальдо потока (5+12+16)

То же нарастающим итогом

=18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

19+18

Сумма за год

пустая

ОЦЕНКА РИСКОВ ПРОЕКТА

Риски проекта можно разделить на две группы: внутренние риски проекта и внешние риски проекта. После описания каждой группы дайте общую оценку риска проекта в % - оцените вероятность наступления риска.

Таблица 5.1 – Оценка рисков проекта

Фактор риска	Влияние фактора	Оценка риска, %	Мероприятия по преодолению риска
Внешние риски
Изменение налогового законодательства
Рост цен на материалы
Появление новых конкурентов
Неритмичность спроса
Внутренние риски
Непредвиденные расходы в связи с переделкой (брак)
Поломка инструментов и оборудования
Травматизм работников и предпринимателя
Заболевания работников и предпринимателя

Вывод (пример): Вывод: проект имеет небольшой риск, но его не следует игнорировать и уделять должное внимание мероприятиям по предотвращению риска: получать консультации об изменениях законодательства / обеспечить обучение персонала / проводить рекламные мероприятия / организовать рациональный режим труда и отдыха работников / в бизнес-плане предусмотрена статья расходов «непредвиденные расходы» в размере ___ руб. в месяц.

….

Раздел «Оценка рисков» для бизнес-плана «Салон красоты «Галатея»

Наиболее вероятен коммерческий риск, и он является самым высоким риском проекта, поскольку всегда существует вероятность понижения спроса на косметические услуги, что может сказаться на доходности проекта. Для уменьшения подобного риска разработаны рекламные мероприятия, а также мероприятия по стимулированию сбыта, призванные привлечь внимание потенциальных клиенток к услугам салона «Галатея».

Риск повышения местных и федеральных налогов невысок, поскольку стратегия российского правительства направлена на уменьшение налогового пресса на предпринимателей.

В современных российских условиях степень риска при организации данного проекта не выше, чем при организации предприятия любого вида деятельности.

Ваш вывод:

ПРИЛОЖЕНИЯ К БИЗНЕС-ПЛАНУ

В состав Приложений могут войти: соглашения о намерениях с арендодателем, с поставщиками, результаты предварительных маркетинговых исследований; план размещения офиса / магазина; расчеты по первой партии товара или расчеты потребностей одной семьи как главного вашего клиента; детальные расчеты налоговых платежей; все, что Вы сочтете нужным, что подтвердит серьезность Ваших намерений вложить собственные средства и заемные средства, а затем вернуть их с прибылью.

Таблица 6.1 – Оценка рисков (Бизнес-план «Создание предприятия по ремонту квартир и офисов»)

Фактор риска	Влияние фактора	Оценка риска, %	Мероприятия по преодолению риска
Внешние риски
Изменение налогового законодательства	Уменьшение чистой прибыли, увеличение цен, снижение спроса	10%, риск невелик, так как стратегия Правительства РФ направлена на снижение налогового бремени	Анализ изменения законодательства провести заранее (законы вступают в действие через 6 месяцев после их принятия)
Рост цен на материалы	Увеличение цены, уменьшение прибыли	Риск составляет 50%, поскольку рост цен очень вероятен	Иметь сведения о всех фирмах, продающих материалы и о ценах на них. Возможно, сменить поставщиков. Повысить цены на свои услуги.
Появление новых конкурентов	Снижение спроса, снижение цен, уменьшение прибыли	Риск составляет 30%, так как рынок потребления довольно велик	Высокое качество и культура обслуживания, новые материалы и технологии, рекламные мероприятия, обучение персонала работе с современными стройматериалами и технологиями ремонта
Неритмичность спроса	Уменьшение прибыли	Риск невелик, примерно 25%, так как количество потенциальных потребителей велико	Рекламные мероприятия, четкая организация труда на объектах
Внутренние риски
Непредвиденные расходы в связи с переделкой (брак)	Уменьшение прибыли	Риск составляет 20%, так как возможна ошибка в использовании материалов и технологий	Устранение брака, организация жесткого контроля работы практикантов и выпускников
Поломка инструментов и оборудования	Нарушение графика работ	Риск невелик, составляет 10%, так как оборудование и инструмент - новые, находятся на гарантийном обслуживании	Оперативная связь с сервисным центром по ремонту оборудования и инструментов
Травматизм работников и предпринимателя	Нарушение графика работ	Риск составляет 10%, так как предприниматель и работники имеют опыт работы	Инструктаж по технике безопасности, наличие аптечки,
Заболевания работников и предпринимателя	Нарушение графика работ	Риск составляет 10%, так как работы ведутся в помещении	Проводить медосмотр работников, обеспечить рациональный режим труда и отдыха