Анализ затрат, прибыли, рентабельности
Задача 70
Проанализировать динамику затрат, приходящихся на 1 руб. стоимости продукции предприятия. Сформулировать выводы.
| Показатели | База | Отчет | Изменение (+, -) | |
| Абсолют. | Относит., % | |||
| Полная себестоимость услуг, тыс.руб. | ||||
| Общая стоимость услуг, тыс.руб. | ||||
| Затраты на 1 руб. стоимости продукции, коп. |
Задача 71
Рассчитать влияние на себестоимость продукции, работ, услуг таких факторов, как материалоемкость, амортизациеемкость, зарплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб. (в ценах 2008 г.) | ||
| Полная себестоимость, тыс.руб., в том числе: | ||
| - материальные затраты | ||
| - амортизация | ||
| - затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды | ||
| - прочие затраты |
Задача 72
Определить влияние на имение прибыли от реализации следующих факторов: 1) объема реализованной продукции; 2) изменения структуры реализованных услуг; 3) изменения уровня затрат на 1 руб. реализации; 4) изменения коммерческих расходов.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | 2 601 820 | 2 120 350 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 1 920 300 | 1 690 800 |
| Коммерческие расходы, тыс.руб. | 56 100 | 58 200 |
| Управленческие расходы, тыс.руб. | ||
| Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. | 625 420 | 371 350 |
Задача 73
Провести факторный анализ затрат на производство продукции предприятием по производству строительных смесей, используя модель:
(35)
где Кобщ – общее количество продукции, физические единицы; Удi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства, доли ед.; Vi – переменные затраты на 1-цу продукции i-го вида, д.е.; Н – постоянные затраты, д.е.; i – вид продукции.
| Показатели | База | Отчет |
| Смесь выравнивающая, м3 Смесь штукатурная, м3 ИТОГО | 100,8 85,0 185,8 | 108,7 90,9 199,6 |
| Переменные затраты на 1м3, руб./м3 - смесь выравнивающая - смесь штукатурная | ||
| Постоянные затраты, руб. |
Задача 74
Методом цепных подстановок определить влияние себестоимости 1-цы продукции, количества произведенной продукции и цены 1-цы продукции на изменение затрат, приходящихся на 1-цу продукции организации, использую модель:
(36)
где Z1 руб. – затраты, приходящиеся на 1руб. продукции, работ, услуг, коп.;
qi – объем работ, услуг i-го вида, физ.ед.; Сi – себестоимость 1-цы продукции, работ, услуг i-го вида, руб./физ.ед.; Цi – цена 1-цы продукции, работ, услуг i-го вида, руб./физ.ед.; n – количество видов работ, услуг.
| Показатели | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| Себестоимость 1 м3 кирпича крамич., тыс.руб. | 8,8 | 10,3 | 10,0 | 15,2 | 15,2 | |
| Себестоимость 1 м3 черепицы керамич., тыс.руб. | 13,7 | 14,5 | 14,5 | 17,3 | 19,8 | |
| Количество кирпича, тыс.м3 | ||||||
| Количество черепицы, тыс.м3 | ||||||
| Цена 1м3, тыс.руб. | 10,1 | 12,5 | 13,7 | 12,9 | 19,0 | |
| Цена 1 м3, тыс.руб. | 14,4 | 15,1 | 15,5 | 17,7 | 20,0 | 22,0 |
Задача 75
Методом цепных подстановок, по формуле (35) определить влияние количества реализованной продукции, структуры продукции, цен, переменных и постоянных затрат на величину прибыли от реализации.
Постоянные затраты предприятия (Н):
План – 24 655 д.е.
Факт – 26 490 д.е.
Продукция А – оконные блоки
Продукция Б – дверные блоки
, (41)
где П – прибыль от реализации продукции, д.е.;
К - количество продукции, физ.ед.;
Удi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства, доли ед.;
- удельный вес i-го вида продукции в общей выручке, доли ед.;
Цi –цена единицы продукции i-го вида, д.ед.;
Vi – переменные затраты на 1-цу продукции i-го вида, д.е.;
Н – постоянные затраты, д.е.;
i – вид продукции;
n – количество видов продукции.
Данные о выручке от реализации В=Kобщ * S(Удi*Цi)
| Показатель | Выручка, д.е. | Порядок расчета | ||
| Количество (К) | Структура продаж (Уд) | Цена реализации (Ц) | ||
| Впл | план | план | план | |
| Вусл 1 | факт | план | план | |
| Вусл2 | факт | факт | план | |
| Вф | факт | факт | факт |
Данные о структуре реализации продукции
| Вид продукции | Цена 1-цы продукции, д.е. | Переменные затраты на 1-цу продукции, д.е. | Уд.вес в общей выручке, % |  | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план  | усл  | факт  | |
| А | |||||||||
| Б | 734,4 |
Задача 76
По данным о доходах и расходах предприятия по обычным видам деятельности (фрагмент формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»), провести факторный анализ рентабельности продаж.
Таблица А – Фрагмент формы № 2 «отчет о прибылях и убытках», тыс.руб.
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус налог на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 436 000 | 410 000 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 368 000 | 372 000 | |
| Валовая прибыль | 68 000 | 38 000 | |
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) | 62 300 | 33 700 |