Анализ в системе банковского менеджмента
В зависимости от количества ошибок по тесту ставится: 5 баллов – если сделано не более 5 ошибок, 4 балла - не более 7 ошибок, «удовлетворительно» - не более 10 ошибок.
II. К тесту прилагается 1 задача (одна из 9-ти задач, указанных далее, будут изменены исходные данные). Правильно решенная задача – (+1) балл, неверно решенная – (-1) балл.
III. Итоговая экзаменационная оценка складывается из оценок по тесту и задаче.
Большинство вопросов рассмотрены на лекциях 27.09 (подчеркнутые) и 07.10, выделенные красным –на самостоятельное изучение в конспекте лекций.
ЗАЧЕТ ПРОСТАВЛЯЕТСЯ НА ОСНОВАНИИ ПОСЕЩАЕМОСТИ ЗАНЯТИЙ + РЕШЕННЫЕ ДЕВЯТЬ ЗАДАЧ, ОТПРАВЛЕННЫЕ В ТЕЧЕНИЕ ДЕКАБРЯ
НА ПОЧТУ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
ОСНОВНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
1. Гражданский Кодекс РФ
2. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
4. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг»
5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
6. Федеральный закон « О реструктуризации кредитных организаций»
7. Инструкция № 1 Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от
8. Инструкция № 254-П Банка России «О порядке формирования и использования резе рва на возможные потери по ссудам»
9. Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях Положение Банка России № 302-П
ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗАДАЧА 1 Расчет окупаемости обменного пункта
Рассчитайте точку безубыточности обменного пункта (ОП) банка, используя следующую информацию:
а) расходы на аренду ОП составляют 4000 рублей в месяц
б) амортизационные отчисления, начисляемые на стоимость компьютеров, принтера и другой техники - 732 рубля в месяц
в) расходы на охрану - 1113 рублей в месяц
г) заработная плата кассиров (с учетом отчислений от фонда оплаты труда) - 5340 рублей в месяц
д) другие постоянные расходы - 512 рублей в месяц
е) местные налоги - 4,1 % от доходов
ж) расходы на инкассацию - 26 копеек на 1000 рублей
з) другие переменные расходы - 8 копеек на 1 доллар США
и) маржа - 7 %
к) прогнозируемый курс доллара США - 29 рублей за доллар
Методические указания к решению задачи: точка безубыточности обменного пункта определяется по формуле:
Постоянные расходы, руб.
Тбез. = --------------------------------------
Чистый доход на 1 дол., руб.
Доход на 1 доллар - это разница между курсом безналичной покупки доллара и курсом продажи. По условию задачи, доход на один доллар можно определить умножением маржи на курс доллара США и делением этого произведения на 100 %.
Чистый доход на один доллар - это разница между доходом и переменными расходами на один доллар. При расчете переменных расходов на инкассацию необходимо пересчитать 1000 рублей в количество долларов и найти сумму расходов на инкассацию, приходящуюся на один доллар США.
Пример: доход на 1 доллар, руб - 0,620
Переменные расходы на 1 доллар США, руб. = 1,115
Чистый доход на 1 доллар США, руб =0,620-0,115=0,505
Постоянные расходы, всего, руб =7835
точка безубыточности равна 15515 долларов = 7835/0,505
Точка безубыточности показывает минимальный объем продажи валюты в обменном пункте, необходимый для признания его деятельности целесообразной.
ПЛАНИРОВАНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
ЗАДАЧА 2 Планирование процентных и связанных с ними доходов и их оценка
Рассчитайте план доходов на квартал и дайте оценку его выполнения на основе следующих данных:
средний объем кредитных вложений на квартал - 21650 тысяч рублей, в том числе просроченных - 2156 тысяч руб.
средняя процентная ставка по договорам - 30 %, по просроченным ссудам - 45 %
планируемый объем выдачи - 8500 тысяч рублей
комиссия за ведение ссудного счета - 0,3 % от суммы выданных кредитов
фактически получено:
по срочным ссудам - 988 тысяч рублей в виде процентов
26 тысяч рублей в виде комиссии за ведение ссудного счета
по просроченным ссудам - 270 тысяч рублей в виде процентов
Результаты анализа выполнения плана представьте в табличной форме. Сделайте выводы
Методические указания к решению задачи:
Все доходы банка бывают процентные и непроцентные. В данной задачи непроцентные доходы представлены в виде комиссии. По вертикали таблицы необходимо указать виды доходов, по горизонтали - их суммы, планируемые (предварительно рассчитав их) и фактически полученные, отклонение от плана и степень его выполнения (процент выполнения), а также удельный вес видов доходов по плану и фактически.
ЗАДАЧА 3 Планирование непроцентных доходов
Рассчитайте план доходов, поступающих от клиентов в виде комиссии за переводы в иностранной валюте на месяц, если известно, что:
среднемесячное количество клиентских переводов за предыдущий год - 2546
в данном месяце ожидается сезонное повышение объемов клиентских операций на 15 %
комиссия за перевод установлена в размере 20 долларов США
среднемесячный прогнозируемый курс на планируемый месяц - 28 рублей за доллар США
Методические указания к решению задачи:
необходимо определить планируемое количество клиентских переводов, сумму комиссии в долларах, сумму комиссии в рублях, исходя из среднемесячного курса доллара.
АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА
ЗАДАЧА 4 Анализ привлеченных и собственных средств
Определить размер собственных средств коммерческого банка по таблице, их изменение за год по составу и структуре. Рассчитайте показатели анализа уставного фонда. Сделайте выводы.
Пассив баланса коммерческого банка
| Пассив | На начало пред-шествующего года | на начало отчетного года | Отклонение | ||||
| Тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Уставный фонд | |||||||
| Резервный фонд | |||||||
| другие фонды | |||||||
| остатки на счетах клиентов | |||||||
| срочные депозиты | |||||||
| привлеченные межбанковские кредиты | |||||||
| прочие кредиторы | |||||||
| нераспределенная прибыль | |||||||
| прочие пассивы | |||||||
| Баланс | |||||||
| собственные средства |
Методические указания к задаче:
Анализ структуры пассива начинают с расчета размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.
Состав собственных средств - перечень составляющих их статей.
Структура - доля каждой составляющей в валюте баланса.
При анализе собственных средств необходимо отдельно проанализировать уставный фонд (УФ). Для расчета темпов прироста УФ можно использовать следующие формулы:
УФ / объем собственных средств х 100 %
УФ / валюта баланса х 100 %
К независимости = УФ / сумма заемных и привлеченных средств
Рост удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости банка.
ЗАДАЧА 5 Анализ ликвидности банка (Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И )
Дайте определения показателям ликвидности из указанной инструкции. Определите показатели ликвидности по данным таблицы. Сравните их с нормативными значениями. Сделайте выводы.
| Показатель | Значение показателя | Отклонение | |
| Факт | норматив | ||
| Капитал банка, тыс. руб. | Х | Х | |
| обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней, тыс. руб. | Х | Х | |
| обязательства банка по депозитным счетам и полученным кредитам сроком погашения свыше года, тыс. руб. | Х | Х | |
| ликвидные активы, тыс.руб. | Х | Х | |
| общая сумма активов, тыс. руб. | Х | Х | |
| сумма обязательных резервов банка, тыс.руб. | Х | Х | |
| кредитные вложения с оставшимся сроком до погашения свыше года, тыс.руб. | Х | Х | |
| высоколиквидные активы | Х | Х | |
| обязательства до востребования | Х | Х | |
| норматив текущей ликвидности, % | |||
| норматив долгосрочной ликвидности, % | |||
| норматив общей ликвидности, % | |||
| норматив мгновенной ликвидности, % |
Методические указания к решению задачи:
Коэффициенты ликвидности - это отношение различных статей актива баланса к определенным статьям пассива и наоборот. Расчет произвести по следующим формулам:
Норматив текущей ликвидности (Н3)=
Ликвидные активы банка х 100 %
---------------------------------------------------
Обязательства банка до востребования
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)=
Кредиты, займы и депозиты, выданные банком х 100 %
------------------------------------------------------------------------
Капитал банка, обязательства по депозитным счетам,
полученным кредитам, другим долгосрочным обязательствам
на срок более года
Норматив общей ликвидности (Н5) =
ликвидные активы банка х 100 %
-------------------------------------------------
общая сумма активов - обязательные резервы
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)=
высоколиквидные активы х 100 %
-------------------------------------------------
обязательства до востребования
ЗАДАЧА 6 Анализ портфеля ценных бумаг
Рассчитайте фактическую доходность портфеля ценных бумаг банка в апреле на основе данных таблицы. Сравните с доходностью вложений. Сделайте выводы.
Доходность портфеля ценных бумаг банка в апреле
| наименование ценных бумаг | Средний объем вложений, тыс. руб. | Доходы получен-ные, тыс. руб. | Фактичес-кая доход-ность, % годовых | Доход-ность вложений, % годовых | Отклоне-ние |
| ГКО | 208,3 | ||||
| ОФЗ | 16,5 | ||||
| Акции | 67,7 | ||||
| векселя администрации области | 16,9 | ||||
| векселя банков | 246,45 | ||||
| Облигации | 210,8 | ||||
| ИТОГО |
Методические указания к решению задачи:
Доходность операции рассчитывается в процентах отношением суммы полученных доходов к сумме средств, направленных на операции, приносящие эти доходы.
Имеются следующие данные о портфеле ценных бумаг банка:
| средний срок до погашения, дни | Количество ценных бумаг | средняя цена приобретения, % от номинала |
| ИТОГО | * |
Необходимо рассчитать:
доходность видов ценных бумаг в годовом исчислении
среднюю доходность по формуле средней арифметической взвешенной
Методические указания к решению задачи:
1) Доходность каждой ценной бумаги =
(100 - цена приобретения) х 365
------------------------------------------
цена приобретения x срок до погашения
2) средняя доходность рассчитывается по формуле:
Q - количество бумаг одного вида
p - цена приобретения (процент от номинала)
d - срок до погашения ценной бумаги
y - доходность ценной бумаги в годовом исчислении
ЗАДАЧА 7 Тарифная политика банка
Рассчитайте тариф (без НДС) за аренду ячейки в хранилище депозитных сейфов банка на месяц исходя из сроков окупаемости единовременных вложений - шесть месяцев. Единовременные вложения составят 320 тысяч рублей. Ежемесячные текущие затраты- - 8 тысяч рублей. Количество ячеек - 500 штук. Ставка налога на прибыль - 24 %. Степень загрузки ячеек принять за 96 %.
Методические рекомендации к решению задачи:
Срок окупаемости проекта =
сумма единовременных вложений
-------------------------------------------
ежемесячный (ежегодный) доход
Из этой формулы
сумма ежемесячного дохода для покрытия единовременных вложений =
единовременные вложения
------------------------------------
срок окупаемости
Сумму ежемесячного дохода необходимо увеличить на сумму налога на прибыль. Вся сумма дохода за аренду ячеек складывается из суммы дохода от единовременных вложений, налога на прибыль и ежемесячных текущих затрат. Тариф за аренду одной ячейки в месяц определяется отношением суммы всего дохода к количеству ячеек.
Например:
срок окупаемости = 8 месяцев
единовременные затраты = 250 тыс. руб
количество ячеек = 450 штук
ежемесячные текущие затраты = 15 тыс. руб.
ставка налога = 38 %
Решение:
доход для покрытия единовременных затрат составит 250000 / 8 = 31250 руб.
Доход, включая налог на прибыль, будет равен
31250 / (1-0,38) = 50403,22
вся сумма дохода (без НДС) равна
50403,22 + 15000= 65403,22 руб
тариф за аренду ячейки составит 65403,22 / 500 = 130,81 руб. / месяц
ЗАДАЧА 8 Анализ прибыли банка
По данным таблицы проведите анализ прибыли коммерческого банка. По результатам анализа сделайте выводы:
| Показатель | Значение показателя в периоде | Отклонение | ||||
| сумма, тыс.руб. | % к валово-му доходу | сумма, тыс.руб | % к валовому доходу | тыс.руб | % | |
| 1. проценты полученные | ||||||
| 2. проценты уплаченные | ||||||
| 3. результат (1-2) | ||||||
| 4. потери от безнадежных кредитов | ||||||
| 5. прочие доходы | ||||||
| 6. прочие расходы | ||||||
| 7. прибыль до перечисления налогов | ||||||
| 8. сумма уплаченных налогов | ||||||
| 9. чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка | ||||||
| 10. валовый доход |
Методические указания к решению задачи:
Прибыль до перечисления налогов формируется как сумма процентной маржи (то есть разницы между процентами полученными и процентами уплаченными), прочих доходов минус потери от безнадежных кредитов и прочих расходов. При расчете налога используйте ставку 24%.
ЗАДАЧА 9 Анализ общей рентабельности, рентабельности использования кредитных ресурсов и вложений
По данным таблицы рассчитать показатели рентабельности.
| Показатель | Значение показателя | Отклонение | |
| План | Факт | ||
| Балансовая прибыль | |||
| расходы банка | |||
| общая рентабельность, % | |||
| прибыль от реализации кредитов | |||
| Кредитные ресурсы | |||
| рентабельность использования кредитных ресурсов,% | |||
| Кредитные вложения | |||
| рентабельность кредитных вложений, % |
Методические рекомендации к решению задачи:
Для расчета используйте следующие формулы:
общая рентабельность = балансовая прибыль х 100 % /расходы банка
рентабельность кредитов = прибыль от реализации кредитов х 100% / кредитные ресурсы
рентабельность вложений = прибыль от реализации кредитов х 100% / кредитные вложения