Расчет фонда основной заработной платы
Целью курсовой работы является произвести расчет таких показателей, как
- потребность в материально-сырьевых ресурсах;
- расчет фонда оплаты труда
- расчеты амортизационных и налоговых отчислений
- расчет калькуляции себестоимости продукции.
- анализ точки безубыточности
Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы. Потребность в материально-сырьевых ресурсах определяется по следующей форме (объемы производства 1050 тыс. тонн.) (табл. 1.)
Расчет потребностей в материально-сырьевых ресурсах
Таблица 1.
| Наименование материалов | Расход, т | Цена за единицу, руб. | Сумма, руб. | Транспортные расходы, тыс. руб. | Общая стоимость, руб. | |
| по норме на ед.продукции | общий | |||||
| Материалы - всего, в том числе | ||||||
| Сырье | 55,64 | 400,15 | ||||
| Вспомогательные материалы | 10,15 | 219,2 | ||||
| Энергозатраты -всего, в том числе | ||||||
| Электроэнергия, кВтч/т | 1,66 | 0,18 | ||||
| Вода свежая, м3/т | 0,177 | 0,62 | ||||
| Итого |
Пояснения к таблице:
Нормы расхода на единицу продукции и цены берутся по данным предприятия.
Транспортные расходы берутся 3-5% от графы 5. Заготовительно-складские расходы 1,2 -1,5% от граф
Планирование фонда оплаты труда
Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (табл.2.).
Разработка планового баланса рабочего времени на одного рабочего
Таблица 2.
| Статьи баланса | Непрерывное производство | Непрерывное производство |
| 1.Календарное число дней в году | ||
| 2. Выходные дни, согласно графику сменности | ||
| 3. Праздничные дни | ||
| 4. Номинальный фонд рабочего времени | ||
| 5. Невыходов, всего | ||
| в том числе по причинам: | ||
| отпуск; | ||
| дни нетрудоспособности; | ||
| выполнение обществ. и гос. обязанностей; | ||
| прочие неявки с разрешения администрации; | ||
| 6. Полезный фонд рабочего времени: | ||
| дни; | ||
| часы; | ||
| 7. Коэффициент списочного состава |
Пояснения к таблице 2.:
1. Номинальный фонд рабочего времени определяются:
, дни, где
- календарное число дней
- выходные дни
- праздничные дни
2. Полезный фонд рабочего времени определяется:
, дни
3. Полезный фонд рабочего времени в часах определяется:
, час, где
- продолжительность смены, час.
Расчет фонда основной заработной платы.
Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию. Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной зарплаты. Расчет ФЗП сводится в табл.3.
Пояснения к таблице 3.
- Списочная численность берется по условию;
- Тарифный разряд берется по данным предприятия;
- Количество человеко-часов определяется 
;
- Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего поусловию;
- З.п. по тарифу определяется: графа 6 = графа 4 * графу 5;
- Доплаты а) прочие доплаты = графа 6 *10% ; б) премии = графа 6 * 30%;
- Итого: графа 10 = графа 6+ графа 7;
В среднем дополнительная з.п. принимается 10% от суммы основной з.п. с учетом районного коэффициента: графа 12 = графа 11 * 10%
-Общий ФЗП:графа 13 = графа 12 + графа 11
Таблица 3
| Наименование профессии | Списочный состав, чел. | Тарифный разряд | Фонд основной з/п | Фонд дополнительной з/п, тыс.руб. | Всего годовой фонд зарплаты, тыс.руб. | |||||||||
| количество человеко-часов | часовая тарифная ставка, руб | заработная плата по тарифу, тыс.руб. | премии | прочие доплаты | Всего доплат | итого, тыс.руб. | Фонд зарплаты с учетом районного коэф., тыс.руб. | |||||||
| Производственные рабочие | ||||||||||||||
| Рабочий 1 | 170,80 | |||||||||||||
| Рабочий 2 | 165,90 | |||||||||||||
| Рабочий 3 | 158,70 | |||||||||||||
| Рабочий 4 | 151,10 | |||||||||||||
| Всего: | ||||||||||||||
.
Планирование издержек производства добычи 1т руды
В зависимости от целей направления инвестиций расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4.1.
| Наименование статей затрат | Затраты | Структура, % | |
| всего, тыс.руб. | на единицу продукции, руб. | ||
| 1. Вспомогательные материалы | |||
| 2. Энергия и топливо на технологические нужды | |||
| 3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих | |||
| 4. Амортизационные отчисления | |||
| 5. Отчисления в ремонтный фонд | |||
| 6. Цеховые расходы | |||
| Цеховая себестоимость | |||
| 7. Общезаводские расходы | |||
| 8. Прочие производственные расходы | |||
| Производственная себестоимость | |||
| 9. Внепроизводственные расходы | |||
| Полная себестоимость, в т.ч. | |||
| условно - постоянные | |||
| переменные расходы |
Пояснения к таблице 4.1:
- Статьи затрат с 1 по 5 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;
- Статья «затраты на все виды ремонтов» охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся 60% от суммы амортизации на полное восстановление фондов;
- Расчет цеховых расходов берется из табл.4.2.;
- Общезаводские берутся в размере 15-25% от цеховой с/с;
- Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в с/с продукции(табл.4.4.)
- Производственная с/с – сумма статей затрат: цеховая с/с +статья 7+ статья 8;
- Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с;
- Полная с/с – производственная с/c + внепроизводственные расходы
Переменные расходы включают в себя:
ü основные материалы;
ü энергия на технологические нужды;
ü основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков;
ü внепроизводственные расходы
Условно-постоянные расходы включают в себя:
ü основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;
ü амортизация ОФ;
ü отчисления в единый ремонтный фонд;
ü цеховые расходы;
ü общезаводские расходы;
ü прочие производственные расходы;
Смета цеховых расходов
Таблица 4.2.
| Наименование расходов | Сумма затрат, тыс. руб. |
| 1. Основная и дополнительная зарплата цехового персонала | |
| 2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения | |
| 3. Содержание зданий и сооружений | |
| 4. Ремонт зданий и сооружений | |
| 5. Охрана труда | |
| 6. Прочие расходы цеха | |
| ИТОГО цеховых расходов: |
Пояснения к табл. 4.2.:
- Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.4.5.;
- Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;
- Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год;
- Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5