Налог на прибыль, налог на имущество организаций

3.1. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?

а) доходы от сдачи имущества в аренду;

б) доходы от совместной деятельности;

в) доходы, полученные в виде дивидендов;

г) штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств.

3.2. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в РФ?

а) 10 %; б) 20 %; в) 24 %; г) 0 %.

3.3. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство и получающих доходы от источников в РФ?

а) 10 %; б) 20 %; в) 24 %; г) 0 %.

3.4. На какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль, если в этом периоде организацией получена прибыль от реализации продукции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций – 25 тыс. руб., в том числе доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде организацией был получен убыток в сумме 90 тыс. руб.?

а) 90 тыс. руб.; б) 80 тыс. руб.; в) 40 тыс. руб.

3.5. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?

а) организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 15 %;

б) организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 9 %;

в) организация-акционер, получающая эти доходы, по ставке 15 %;

г) организация-акционер, получающая эти доходы, по ставке 9 %.

3.6. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от иностранной организации?

а) российская организация по ставке 15 %;

б) российская организация по ставке 9 %;

в) иностранная организация по ставке 15 %;

г) иностранная организация по ставке 9 %.

3.7. Какую сумму налога на прибыль должно уплатить в бюджет промышленное предприятие, получившее за налоговый период общую сумму прибыли 270 тыс. руб., в том числе проценты по государственным ценным бумагам, эмитированным в 1996 г. – 10 тыс. руб., дивиденды по акциям от российских организаций – 20 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в сумме 35 тыс. руб.?

а) 64,8 тыс. руб.; б) 57,6 тыс. руб.; в) 49,2 тыс. руб.

3.8. Определить налоговую базу по налогу на прибыль, облагаемую по ставке 24 %, согласно приведенным ниже данным: выручка от реализации продукции в ценах без НДС составила 1250 тыс. руб., расходы, связанные с производством и реализацией – 970 тыс. руб., доходы от сдачи имущества в аренду – 15 тыс. руб., от участия в простом товариществе – 12 тыс. руб. Безвозмездно получено от другой организации амортизируемое имущество, остаточная стоимость которого 210 тыс. руб., а рыночная цена 190 тыс. руб. Получены дивиденды от иностранной организации 18 тыс. руб., от российских организаций – 14 тыс. руб. Перечислены пени и штрафы в бюджет в сумме 4 тыс. руб.:

а) 517 тыс. руб.; б) 525 тыс. руб.; в) 529 тыс. руб.

3.9. Российская организация заключила договор комиссии с иностранным комитентом, не имеющим постоянного представительства на территории нашей страны. Предметом договора является реализация товаров на территории РФ. Облагаются ли налогом на прибыль доходы, выплачиваемые иностранному комитенту?

а) да; б) нет.

3.10. Определить сумму налога на имущество, которую должна уплатить организация по предельной ставке, если среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за год составила 1200 тыс. руб.

а) 12 тыс. руб.; б) 24 тыс. руб.; в) 26,4 тыс. руб.

3.11. Рассчитать величину средней стоимости имущества организации за 1 квартал, если стоимость облагаемого налогом имущества составляла: на 1.01 налогового периода 800 тыс. руб., на 1.02 – 850 тыс. руб., на 1.03 – 880 тыс. руб., на 1.04 – 900 тыс. руб.

а) 857,5 тыс. руб.; б) 843,3 тыс. руб.; в) 860 тыс. руб.

3.12. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал, если средняя стоимость имущества за этот квартал составила 1200 тыс. руб.:

а) 24 тыс. руб.; б) 26,4 тыс. руб.; в) 6,6 тыс. руб.