Анализ деловой и рыночной активности. Оценка эффективности деятельности организации

Экономический анализ

Анализ финансовых результатов, прибыли и рентабельности

Задача 1

Анализ динамики доходов и расходов организации

в тысячах рублей

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение	Темп роста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие и управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов	-760
Чистая прибыль (убыток)

1. Проанализировать динамику доходов и расходов организации.

2. Определить валовую прибыль (убыток), прибыль (убыток) от продаж продукции, прибыль (убыток) до налогообложения, чистую прибыль (убыток) в динамике за три года.

3. Определить влияние на чистую прибыль (убыток) доходов и расходов по обычным видам деятельности, прочих доходов и расходов, налога на прибыль

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 2

Анализ динамики рентабельности продаж

Показатели	201_ г.	201_ г.	201_ г.	Отклонение от баз. года
Выручка от продажи продукции, тыс. руб
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %:
по прибыли до налогообложения;
по чистой прибыли

1. Рассчитать показатели рентабельности продаж по прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

2. Проследить изменение рентабельности продаж по годам.

3. Определить влияние на рентабельность продаж выручки от продажи и прибыли до налогообложения (в сравнении с базисным годом).

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 3

Анализ рентабельности проданной (реализованной) продукции

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
Полная себестоимость проданной (реализованной) продукции, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Рентабельность продукции, %

1. Определить показатели рентабельности продукции, сделать вывод об их динамике.

2. Определить влияние на рентабельность продукции выручки от продажи и себестоимости проданной (реализованной) продукции.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 4

Анализ динамики рентабельности производственных фондов

Показатели	201_ г.	201_г.	201_ г.	Отклонение от баз. года
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Средние остатки оборотных средств (материальных), тыс. руб.
Рентабельность производственных фондов, %

1. Рассчитать показатели рентабельности производственных фондов по годам.

2. Дать оценку динамики рентабельности производственных фондов.

3. Определить влияние на рентабельность производственных фондов среднегодовой стоимости основных производственных фондов, средних остатков материальных оборотных средств и прибыли до налогообложения (в сравнении с базисным годом).

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 5

Анализ рентабельности собственного капитала

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение
Чистая прибыль, тыс. руб.
Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала, %

1. Рассчитать показатели рентабельности собственного капитала.

2. Определить влияние на рентабельность собственного капитала чистой прибыли и средней величины собственного капитала.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Анализ финансового состояния

Задача 6

Анализ имущественного положения организации

Показатели	31.12.201_г.	31.12.201_г.	Отклонение
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	%
Всего имущества
В том числе
Внеоборотные активы
из них:
основные средства
Оборотные активы
из них:
запасы
в том числе:
сырье и материалы
затраты в незавершенном производстве			-
готовая продукция
НДС
денежные средства и краткосрочные фин. вложения
дебиторская задолжен- ность и прочие активы

1. Определить общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах.

2. Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.

3. Проанализировать состояние запасов в организации.

4. Определить производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.

5. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 7

Анализ источников формирования имущества организации

Показатели	31.12.201_г.	31.12.201_г.	Отклонение
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	%
Всего источников формирования имущества
В том числе
собственный капитал
из него:
уставный капитал
добавочный капитал
нераспределенная прибыль
долгосрочные обязательства	-
из них:
займы и кредиты	-
краткосрочные обязательства
кредиторская задолженность
из нее
поставщики и подрядчики
перед персоналом
перед гос. внебюджетными фондами
по налогам и сборам
прочие кредиторы
прочие обязательства

1. Определить общую стоимость источников формирования имущества организации и их структуру в отчетном и предыдущем годах.

2. Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.

3. Проанализировать состояние кредиторской задолженности в организации.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 8

Анализ финансовой устойчивости на основе баланса

Показатели	Абс. величины на конец года, тыс. руб.	Откло-нение
пред. год	отчет. год
Собственные средства
Внеоборотные активы
Собственные оборотные средства
Долгосрочная заемные средства
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов
Краткосрочные заемные средства	-
Общая величина основных источников формирования запасов
Запасы
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств
Излишек (+) или недостаток (–) собственных долгосрочных источников формирования запасов
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации

1. Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования запасов.

2. Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 9

Анализ динамики показателей финансовой устойчивости организации

Показатели	Рекомендуемые значе ния	На конец года	Отклонение от баз. года.
201_ г.	201_ г.	201_ г.
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Валюта баланса
Собственный капитал
Долгосрочные обязательства
Собственный оборотный капитал
Заемный капитал
Коэффициент автономии	0,5-0,6
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,4-0,5
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	≤ 1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	10,6-0,8
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2-0,4

1. Рассчитать основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации.

2. Сравнить показатели финансовой устойчивости с рекомендуемыми значениями.

3. Сделать вывод о степени финансовой независимости организации и ее изменении в динамике.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 10

Анализ динамики показателей ликвидности и платежеспособности

Показатели	Рекомен дуемые значения	На конец года	Отклонение от баз. года
201_ г.	201_ г.
Внеоборотные активы
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Краткосрочная дебиторская задолженность
Общая величина оборотных средств
Собственный капитал
Краткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥ 0,2
Коэффициент критической ликвидности	≥ 1
Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2

1. Рассчитать относительные показатели ликвидности и платежеспособности.

2. Сравнить показатели с рекомендуемыми значениями.

3. Определить влияние факторов (величины оборотных активов и краткосрочных обязательств) на коэффициент текущей ликвидности.

4. Сделать вывод о платежеспособности организации и ее изменении в динамике.

5. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Анализ деловой и рыночной активности. Оценка эффективности деятельности организации

Задача 11

Анализ эффективности использования ресурсов организации

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение	Темп роста, %
Объем выпуска продукции, тыс.руб
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб
Материальные ресурсы, тыс.руб
Среднесписочная численность персонала, чел
Фондоотдача, руб/руб
Материалоотдача, руб/руб
Производительность труда, тыс.руб/чел

1. Рассчитать качественные показатели использования производственных ресурсов организации.

2. Определить относительную экономию (перерасход) ресурсов.

3. Определить влияние производственных ресурсов и показателей эффективного их использования на объем выпуска продукции; соотношение интенсивного и экстенсивного факторов развития производства.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 12

Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение	Темп роста, %
Объем выпуска продукции, тыс.руб
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб
Фондоотдача, руб/руб
Фондоемкость, руб/руб

1. Рассчитать величину фондоотдачи и фондоемкости. Определить относительную экономию (перерасход) основных производственных фондов.

2. Определить влияние стоимости основных производственных фондов и эффективности их использования на объем выпуска продукции.

3. Определить соотношение экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 13

Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов организации

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение	Темп роста, %
Объем выпуска продукции, тыс.руб
Материальные ресурсы, тыс.руб
Материалоотдача, руб/руб
Материалоемкость, руб/руб

1. Рассчитать величину материалоотдачи и материалоемкости. Определить относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов.

2. Определить влияние стоимости материальных ресурсов и эффективности их использования на объем выпуска продукции.

3. Определить соотношение экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 14

Анализ производительности труда

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение	Темп роста, %
Объем выпуска продукции, тыс.руб
Среднесписочная численность персонала, чел
Производительность труда работника, тыс.руб/чел

1. Определить значения производительности труда в базисном и отчетном году.

2. Сделать выводы о динамике производительности труда.

3. Определить влияние численности персонала и производительности труда работника на объем выпуска продукции.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 15

Анализ динамики оборачиваемости оборотных средств

Показатели	201_г.	201_г.	Отклонение	Темп роста, %
Выручка от продажи продукции (работ, услуг), тыс.руб
Средние остатки оборотных средств, тыс.руб
в том числе:
запасы
дебиторская задолженность
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Коэффициент оборачиваемости, оборотов
всех оборотных средств
запасов
дебиторской задолженности
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
Длительность одного оборота, дн.
всех оборотных средств
запасов
дебиторской задолженности
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
Коэффициент закрепления средств в обороте
всех оборотных средств
запасов
дебиторской задолженности
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений