Выполнение контрольной работы
Кафедра экономического анализа и учета
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к выполнению контрольной работы по курсу
«Бухгалтерский учет»
ХАРЬКОВ НТУ «ХПИ» 2007
Методические указания к выполнению контрольной работы по курсу «Бухгалтерский учет» для студентов заочной формы обучения по специальности 6.050106 “Учет и аудит”./Состав. И.Н. Погорелов - Харьков, НТУ «ХПИ», 2007 - - русский язык.
Составитель: Погорелов Игорь Николаевич
Рецензент: Линник Елена Ивановна
Кафедра экономического анализа и учета
1 Цель контрольной работы
Контрольная работа по курсу «Бухгалтерский учет» ставит следующие цели:
– систематизацию и расширение теоретических знаний по учебному курсу;
– умение применять теоретические знания при решении практических задач бухгалтерского учета, обобщать данные бухгалтерского учета.
2 Порядок выполнения контрольной работы
Выбор варианта контрольной работы
Номер варианта контрольной работы соответствует порядковому номеру студента в журнале академической группы.
Выполнение контрольной работы
Выполнение контрольной работы - производится в следующем порядке:
1. Заполнение журнала хозяйственных операций .
2. Расчет и заполнение оборотов по счетам
3. Составление оборотно-сальдового баланса брутто и нетто.
Заполнение журнала хозяйственных операцийпроизводится на основании перечня хозяйственных операций и № варианта. Журнал хозяйственных операций заполняется по форме, приведенной в таблице А.3. При заполнении журнала хозяйственных операций студенту необходимо только проставить сумму по соответствующей операции, используя данные таблиц А.1 и А.2, например:
| Операция | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | |
| № | Дата | ||||
| 05.01 | Получены на текущий счет деньги от покупателя - фирмы Омега |
На основании заполненного журнала хозяйственных операций и данных таблиц А.1 и А.5 заполняются обороты по счетам бухгалтерского учета ( Т-счета) по счетам и форме, приведенной в таблице А.4.
Заполнение Т-счетов начинается с проставления сальдо начального – соответственно по дебету или по кредиту – на основании данных таблиц А.1 и А.5. Затем заполнение производится на основании журнала хозяйственных операций сразу по двум счетам – по Дт одного и Кредиту второго. При этом проставляется № хозяйственной операции и сумма. Например (на основании приведенной выше 1-й операции журнала хозяйственных операций)
После заполнения по всем операциям рассчитываются обороты по дебету и кредиту, которые представляют собой алгебраическую сумму всех операций по счету соответственно по дебету или кредиту, а затем определяется сальдо конечное.
Сальдо конечное для активных счетов рассчитывается:
Сальдо начальное по Дт + Обороты по Дт – Обороты по Кт.
По активным счетам сальдо конечное может быть только по дебету или нулевым.
Пример активного счета:
| Дт | 311 "Текущий счет" | Кт | |
| С-до Нач. | С-до Нач. | ||
| № 1 | |||
| № 2 | |||
| № 3 | |||
| № 6 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| С-до Кон. | С-до Кон. |
Сальдо конечное по пассивным счетам рассчитывается:
Сальдо начальное по Кт + Обороты по Кт – Обороты по Дт.
По пассивным счетам сальдо может быть только по кредиту или нулевым.
По активно-пассивным счетам сальдо конечное рассчитывается в два этапа:
1) рассчитывается сальдо по каждому объекту аналитического учета:
Сальдо начальное по Дт – Сальдо начальное по Кт + Обороты по Дт – Обороты по Кт.
Если полученный результат положительный, то сальдо конечное дебетовое, если полученный результат отрицательный – то сальдо кредитовое, но записывается с положительным значением.
2) После заполнения Т-счетов по каждому объекту аналитики и расчета конечного сальдо заполняются Т-счета и определяются сальдо по синтетическим (общим) счетам.
При этом сальдо начальное, обороты, сальдо конечное по синтетическим счетам получают путем суммирования соответствующих сальдо и/или оборотов по аналитическим счетам.
Например – расчет сальдо по объектам аналитического учета счета 361 «Расчеты с отечественными покупателями»:
Аналогично выполняется и для счета № 631 «Расчеты с отечественными покупателями».
После заполнения всех Т-счетов, заполняется оборотно-сальдовый баланс (ведомость) по форме, приведенной в таблице А.5 в следующей последовательности:
1) На основании данных таблицы А.1 заполняются данные по активу и пассиву на начало периода. При этом следует обратить внимание на то, что в актив проставляются суммы только дебетового сальдо, а в пассив – только кредитового.
По счетам, которые имеют несколько объектов учета, проставляется общая сумма.
По активно-пассивным счетам, имеющим и дебетовое и кредитовое сальдо проставляются соответственно в актив – сальдо по дебету, в пассив – сальдо по кредиту.
2) Рассчитывается сумма общая сумма актива и пассива. Эти суммы должны быть полностью тождественны.
3). На основании Т-счетов заполняются обороты дебету и кредиту по тем счетам, по которым были хозяйственные операции. При этом по активно-пассивным счетам используются данные только синтетических (общих) счетов.
4) Рассчитывается сумма общая сумма оборотов по дебету и кредиту. Эти суммы должны быть полностью тождественны.
5) Заполняются данные по активу и пассиву на конец периода. По счетам, по которым не было оборотов эти данные будут соответствовать данным на начало периода, по счетам, по которым были обороты – используются данные по конечному сальдо по Т-счетам. При этом по активно-пассивным счетам используются данные только синтетических (общих) счетов.
Пример заполнения по счету 361 «Расчеты с отечественными покупателями» (на основании приведенных выше Т-счетов):
6) Рассчитывается сумма общая сумма актива и пассива на конец периода – баланс брутто. Эти суммы должны быть полностью тождественны!!!
7) Рассчитывается сумма баланса нетто, путем вычитания из актива и пассива, как начало, так и на конец периода, данных по регулирующим счетам. При этом обороты не затрагиваются.
Пример баланса брутто и нетто
3 Оформление работы
Выполненная контрольная работа должна содержать:
1) титульный лист;
2) условие – таблицы А.1 и А.2 по соответствующему варианту;
3) заполненный журнал хозяйственных операций;
4) заполненные Т-счета
5) заполненный оборотно-сальдовый баланс (ведомость).
Вся работа выполняется на листах формата А4.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: Навч. посібник. — 3-тє вид., перероб. і доп. — К.: КНЕУ, 2000. — 578 с.
2. Бухгалтерський облік: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Л. Г. Ловінська, Л. В. Жилкіна, О. М. Голенко та ін. — К.: КНЕУ, 2002. — 370 с.
3. Курс лекций по теории бухгалтерского учета. Харьков/ И.Н.Погорелов – Харьков. 2005.
4. Бухгалтерский учет в Украине, под. ред. Р. Хомяка – Л.:2003, с.818.
5. Завгородний В.П. Бухгалтерский учет в Украине ( с использованием национальных стандартов):Учеб. Пособие для студентов вузов. – К.:А.С.К.,2002. – 847с.
Приложение А - ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Таблица А.1 - Данные для заполнения баланса
| Данные по счетам актива и пассива начального баланса (сальдо начальное) | Сумма (гривень) | |||||
| Вариант | ||||||
| 1,8,11,13, | 2,9,10,24, | 3,4,14,15, 21 | 5,6,16,17, | 7,18,23, | 12,19,20, | |
| Счет 103 «Здания и сооружения» - здание магазина - здание склада | ||||||
| Счет 104 «Машины и оборудование» | ||||||
| Счет 281 «Товары на складе» | ||||||
| Счет 282 «Товары в торговле» | ||||||
| Счет 285 «Торговая наценка» (кредитовое сальдо) | ||||||
| Счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями» (дебетовое сальдо): - фирма Омега - фирма Альфа | ||||||
| Счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями» (кредитовое сальдо) - фирма Явир - фирма Ладога | ||||||
| Счет 377 «Расчеты с прочими дебиторами» (дебетовое сальдо) | ||||||
| Счет 40 «Уставный капитал» | Определить самостоятельно | |||||
| Счет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» (дебетовое сальдо): - фирма Транссервис - Укрреклама | ||||||
| Счет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» (кредитовое сальдо) - фирма Опторг - Металлобаза № 1 | ||||||
| Счет 501 «Долгосрочный кредит» |
Таблица А.2 – Данные для заполнения журнала хозяйственных операций
| Номер хозяйственной операции | Сумма (гривень) | |||||
| Вариант | ||||||
| 2,3,10,11, 27 | 4,12,13,26 | 5,16,14,20, 25 | 1,9,18,22, 28 | 7,15,17,23, | 8,6,19,24,21 | |
| 100000 * Ki | ||||||
Ki – индивидуальный коэффициент студента 1,ZZZ, где ZZZ последние три цифры зачетной книжки.
Таблица А.3 - Журнал хозяйственных операций
| Операция | Содержание операции | Дт счета | Кт счета | Сумма | |
| № | Дата | ||||
| 05.01 | Получены на текущий счет деньги от покупателя - фирмы Омега | ||||
| 07.02 | Получены денежные средства от покупателя - фирмы Альфа | ||||
| 08.02 | Перечислены денежные средства поставщику – Металлобазе на всю сумму кредиторской задолженности | ||||
| 20.02 | Получен товар от поставщика Металлобаза | ||||
| 10.03 | Получены товары от фирмы Опторг | ||||
| 30.03 | Оплачена с текущего счета задолженность поставщику - фирме Опторг в полном размере |
Таблица А.4 - Обороты по счетам
| Счет №_____«_____________________» | Счет №_____«_____________________» | |||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо | |||||
| Оборот | Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо |
| Счет №_____«_____________________» | Счет №_____«_____________________» | |||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо | |||||
| Оборот | Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо |
| Счет №_____«_____________________» | Счет №_____«_____________________» | |||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо | |||||
| Оборот | Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо |
| Счет №_____«_____________________» | Счет №_____«_____________________» | |||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо | |||||
| Оборот | Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо | Сальдо | Сальдо | Сальдо |
Таблица А.5 - Оборотно-сальдовый баланс (ведомость)
| Наименование | На начало | Обороты | На конец | |||
| Актив | Пассив | Дт | Кт | Актив | Пассив | |
| 103 Здания и сооружения | ||||||
| 104 машины и оборудование | ||||||
| 152 Приобретение (изготовление) основных средств | ||||||
| 22 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | ||||||
| 281 Товары на складе | ||||||
| 282 Товары в торговле | ||||||
| 285 Торговая наценка | ||||||
| 301 Касса в национальной валюте | ||||||
| 311 Текущий счет в национальной валюте | ||||||
| 312 Текущий счет в иностранной валюте – 15000 USD по курсу 8,05 грн. | ||||||
| 361 Расчеты с отечественными покупателями | ||||||
| 372 Расчеты с подотчетными лицами | ||||||
| 377 Расчеты с прочими дебиторами | ||||||
| 40 Уставный фонд | ||||||
| 501 Долгосрочный кредит банка в национальной валюте | ||||||
| 631 Расчеты с отечественными поставщиками | ||||||
| 641-1 Расчеты по налогам – НДС | ||||||
| 641-3 Расчеты по налогам – подоходный налог | ||||||
| 643 Налоговые обязательства | ||||||
| 644 Налоговый кредит | ||||||
| 651 Расчеты по страхованию – по пенсионному обеспечению | ||||||
| 652 Расчеты по страхованию – по социальному страхованию | ||||||
| 653 Расчеты по страхованию на случай безработицы | ||||||
| 661 Расчеты по заработной плате | ||||||
| БАЛАНС – брутто | ||||||
| БАЛАНС – нетто |