Задача 12. Система счетов и двойная запись
На основании данных:
- открыть счета бухгалтерского учета и разнести на них начальные остатки;
- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и вывести конечные остатки;
- составить оборотную ведомость.
Таблица 21 -Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | |||
| Наименование счета | Сумма | Наименование счета | Сумма | |
| Основные средства | Уставный капитал | |||
| Нематериальные активы | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
| Материалы | ||||
| Задолженность поставщикам | ||||
| Товары | Задолженность бюджету по налогам и сборам | |||
| Касса | Задолженность внебюджетным фондам | |||
| Расчетный счет | Задолженность прочим кредиторам | |||
| Задолженность покупателей | Задолженность работникам по оплате труда | |||
| Задолженность подотчетных лиц | Долгосрочный кредит | |||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 22 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Поступили от поставщиков товары, НДС 18% | |||
| 2. | Счет поставщика оплачен с расчетного счета | |||
| 3. | НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 4. | Реализованы товары покупателям |
Окончание таблицы
| 5. | Начислен НДС по реализованным товарам | |||
| 6. | Списывается покупная стоимость товаров | |||
| 7. | Получена прибыль от реализации товаров | |||
| 8. | Поступили на расчетный счет деньги от покупателей | |||
| 9. | Поступили в кассу деньги с расчетного счета | |||
| 10. | Выдана из кассы работникам заработная плата | |||
| 11. | Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам | |||
| 12. | Перечислено во внебюджетные фонды с расчетного счета | |||
| 13. | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | |||
| 14. | Подотчетное лицо приобрело хозяйственный инвентарь | |||
| 15. | Поступила в кассу задолженность подотчетных лиц | |||
| 16. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||
| 17. | За счет нераспределенной прибыли прошлых лет увеличен уставный капитал | |||
| 18. | Уплачены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту | |||
| 19. | Начислена амортизация на основные средства и нематериальные активы | |||
| 20. | Приобретены у организации нематериальные активы, НДС 18% | |||
| 21. | Отражены расходы организации за установку нематериальных активов | |||
| 22. | Перечислено с расчетного счета организации за нематериальные активы | |||
| 23. | Нематериальные активы приняты к учету | |||
| 24. | НДС по нематериальным активам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 25. | Перечислено с расчетного счета телефонной компании за услуги связи |
Таблица 23 –Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Сальдо на 01.01.20___г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.02.20___г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| баланс |
Задача 13. Синтетический и аналитический учет
На основании данных:
- открыть синтетические и аналитические счета и записать в них сальдо на 1 марта 20__г.;
- составить журнал регистрации хозяйственных операций;
- отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 апреля 20__г.;
- составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.
Таблица 24 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.
| № счета | Дебет | Кредит |
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| Баланс |
Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.
1) счет 71:
001 - Васильев А.П. – 300 руб.
002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.
итого: 500 руб.
2) счет 10:
001 – ткань шерстяная – 6000 руб.
002 – ткань х/б – 12000 руб.
003 – упаковочный материал – 2000 руб.
итого: 20000 руб.
Таблица 25 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18% | |||
| 2. | Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета | |||
| 3. | Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 4. | Поступили от поставщиков материалы: - ткань шерстяная, НДС 18% - ткань х/б, НДС 18% - упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета | |||
| 5. | Переданы в основное производство материалы: - ткань шерстяная - ткань х/б | |||
| 6. | Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: - Васильев - Кольцова | |||
| 7. | Поступили в кассу деньги с расчетного счета | |||
| 8. | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | |||
| 9. | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: - Васильеву - Кольцовой | |||
| 10. | Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно. |
Продолжение таблицы
| 11. | Начислена заработная плата работникам: - основного производства - производственного цеха - управления завода | |||
| 12. | Начислены взносы во внебюджетные фонды от: - основного производства - производственного цеха - управления завода | |||
| 13. | Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц | |||
| 14. | Начислена амортизация на основные средства: - производственного цеха - управления завода | |||
| 15. | Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода | |||
| 16. | Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы | |||
| 17. | Принята на склад из основного производства готовая продукция | |||
| 18. | Реализована покупателю готовая продукция | |||
| 19. | Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет | |||
| 20. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | |||
| 21. | Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы | |||
| 22. | Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции | |||
| 23. | Получена прибыль от реализации продукции | |||
| 24. | Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей |
Окончание таблицы
| 25. | Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала | |||
| 26. | Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам | |||
| 27. | Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета | |||
| 28. | Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам | |||
| 29. | С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка | |||
| 30. | С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту |
Таблица 26 -Аналитическая ведомость к счету 71
| ФИО | Код а/у | Сальдо на 01.03.__г. | Получено в кассе (Дт 71) | Израсходовано (Кт 71) | Сальдо на 01.04.__г. | |||||
| Дт | Кт | итого | Дт | Кт | ||||||
| Васильев | ||||||||||
| Кольцова | ||||||||||
| итого |
Таблица 27 - Аналитическая ведомость к счету 10
| Наименование | Код а/у | Ед. Изм | Цена | Сальдо на 01.03.__г. | Приход | Расход | Сальдо на 01.04.__г. | |||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||||||
| Ткань шерсть | М | |||||||||||||
| Ткань х/б | М | |||||||||||||
| Упако-вочный материал | Кг | |||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
Таблица 28 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Сальдо на 01.03.20__г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.04.20__г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| баланс |
Приложение А
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| На | 31.12 | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||
Продолжение приложения А
| На | 31.12. | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Приложение Б
План счетов бухгалтерского учета