Задача 29. Система счетов и двойная запись

Задание:На основании данных:

- откройте счета бухгалтерского учета и разнесите вних начальные остатки;

- отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитайте обороты и выведите конечные остатки;

- составьте оборотную ведомость.

Таблица 36 -Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.

АКТИВ ПАССИВ  
Наименование счета Сумма Наименование счета Сумма  
Основные средства Уставный капитал  
Нематериальные активы Нераспределенная прибыль прошлых лет    
Материалы  
Задолженность поставщикам    
Товары Задолженность бюджету по налогам и сборам  
Касса Задолженность внебюджетным фондам    
Расчетный счет Задолженность прочим кредиторам  
Задолженность покупателей   Задолженность работникам по оплате труда    
Задолженность подотчетных лиц   Долгосрочный кредит    
БАЛАНС БАЛАНС  

Таблица 37 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1. Поступили от поставщиков товары, НДС 18%      
2. Счет поставщика оплачен с расчетного счета      
3. НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета      
4. Реализованы товары покупателям    
5. Начислен НДС по реализованным товарам      
6. Списывается покупная стоимость товаров    
7. Получена прибыль от реализации товаров      
8. Поступили на расчетный счет деньги от покупателей    
9. Поступили в кассу деньги с расчетного счета    
10. Выдана из кассы работникам заработная плата    
11. Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам      
12. Перечислено во внебюджетные фонды с расчетного счета    
13. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы    
14. Подотчетное лицо приобрело хозяйственный инвентарь    
15. Поступила в кассу задолженность подотчетных лиц    
16. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка    
17. За счет нераспределенной прибыли прошлых лет увеличен уставный капитал      
18. Уплачены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту      
19. Начислена амортизация на основные средства и нематериальные активы    
20. Приобретены у организации нематериальные активы, НДС 18%      
21. Отражены расходы организации за установку нематериальных активов    
22. Перечислено с расчетного счета организации за нематериальные активы      
23. Нематериальные активы приняты к учету      
24. НДС по нематериальным активам поставлен к возмещению из бюджета      
25. Перечислено с расчетного счета телефонной компании за услуги связи    

Таблица 38 –Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета Сальдо на 01.01.20___г. Обороты за месяц Сальдо на 01.02.20___г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
Итого            

Тема 4 Счетные записи и учетные регистры

Задача 30. Синтетический и аналитический учет

Задание:На основании данных:

- откройте счета бухгалтерского учета и разнесите вних начальные остатки;

- отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитайте обороты и выведите конечные остатки;

- составьте оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.

Таблица 39 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.

№ счета Дебет Кредит
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Баланс

Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.

1) счет 71:

001 - Васильев А.П. – 300 руб.

002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.

итого: 500 руб.

2) счет 10:

001 – ткань шерстяная – 6000 руб.

002 – ткань х/б – 12000 руб.

003 – упаковочный материал – 2000 руб.

итого: 20000 руб.

Таблица 40 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1. Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18%        
2. Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета      
3. Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета      
4. Поступили от поставщиков материалы: - ткань шерстяная, НДС 18% - ткань х/б, НДС 18% - упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета          
5. Переданы в основное производство материалы: - ткань шерстяная - ткань х/б        
6. Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: - Васильев - Кольцова        
7. Поступили в кассу деньги с расчетного счета      
8. Выдана из кассы заработная плата работникам организации    
9. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: - Васильеву - Кольцовой        
10. Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно.        
11. Начислена заработная плата работникам: - основного производства - производственного цеха - управления завода        
12. Начислены взносы во внебюджетные фонды от: - основного производства - производственного цеха - управления завода        
13. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц      
14. Начислена амортизация на основные средства: - производственного цеха - управления завода        
15. Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода        
16. Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы      
17. Принята на склад из основного производства готовая продукция        
18. Реализована покупателю готовая продукция      
19. Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет        
20. Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции          
21. Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы      
22. Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции      
23. Получена прибыль от реализации продукции      
24. Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей    
25. Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала      
26. Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам    
27. Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета    
28. Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам    
29. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка    
30. С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту    

Таблица 41 -Аналитическая ведомость к счету 71

ФИО Код а/у Сальдо на 01.03.__г. Получено в кассе (Дт 71) Израсходовано (Кт 71) Сальдо на 01.04.__г.
Дт Кт       итого Дт Кт
Васильев                  
Кольцова                  
итого                    

Таблица 42 - Аналитическая ведомость к счету 10

Наименование Код а/у Ед. Изм Цена Сальдо на 01.03.__г. Приход Расход Сальдо на 01.04.__г.
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Ткань шерсть     М                  
Ткань х/б М              
Упако-вочный материал Кг              
Итого                      
                             

Таблица 43- Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета Сальдо на 01.03.20__г. Обороты за месяц Сальдо на 01.04.20__г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
Итого            

Задача 31

Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету №41/2 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 44

Ведомость по счету 41/2 Журнал-ордер по счету 41/2

№ ордер В Дт счета 41/2 с Кт счетов Итого Дт СКтсчета41/2вДт счетов Итого Кт Сальдо Дт
41/1   90/2      
Сн                      
1. 300.                    
2.                    
3.                    
4.                    
5.                    
Итого         ?

Решение оформите в таблице 45

Таблица 45 -Журнал регистрации хозяйственных операций

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1.          
2.          
3.          
4.          
5.          

Задача 32

Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 44 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес­понденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 46

Ведомость по счету 44 Журнал-ордер по счету 44

№ ордер В Дт счета 44 с Кт счетов Итого Дт С Кт счета 44 в Дт счетов Итого Кт Сальдо
10/9 90/2       Дт Кт
Сн                      
1.                      
2.   З500                    
3.                      
4.                      
5.                  
Итого       ?  

Решение оформите в таблице 47

Таблица 47 -Журнал регистрации хозяйственных операций

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1.          
2.          
3.          
4.          
5.          

Задача 33

Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 60, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес­понденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 48

Ведомость по счету 60 Журнал-ордер по счету 60

№ ордер В Дт счета 60 с Кт счетов Итого Дт С Кт счета 60 в Дт счетов Итого Кт Сальдо
            41/1         Дт Кт
Сн                      
1.                      
2.   З500                    
3.                      
4.                      
5.                      
Итого         ?  

Решение оформите в таблице 49

Таблица 49 -Журнал регистрации хозяйственных операций

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1.          
2.          
3.          
4.          
5.          

Задача 34

Задание:На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес­понденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 50

Ведомость по счету 51 Журнал-ордер по счету 51

№ ордер В Дт счета 51 с Кт счетов Итого Дт С Кт счета 51 в Дт счетов Итого Кт Сальдо
      Дт Кт
Сн                      
1.                      
2.   8З50                    
3.                      
4.                      
5.                      
6.                      
Итого       ?  

Решение оформите в таблице 51

Таблица 51 -Журнал регистрации хозяйственных операций

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1.          
2.          
3.          
4.          
5.          
6.        

Задача 35

Задание:На основании анализа счета № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес­понденцию счетов.

Анализ счета: 51
         
за 2012 г.  
ООО "ХХХХХ"  
           
Счет С кред. счетов В дебет счетов С кред. счетов В дебет счетов  
      В валюте В валюте  
Сальдо на начало периода 24 269,26        
902 300,00 1 623 301,00      
  29 856 758,46      
32 516 322,99        
963 158,70 963 158,70      
  178 653,01      
44 520,45 192 690,98      
  23 782,33      
1 366 758,70 1 926 215,56      
  22 558,67      
Обороты за период 35 793 060,84 34 787 118,71      
Сальдо на конец периода 1 030 211,39        
             
           
               

Решение оформите в таблице 52

Таблица 52 -Журнал регистрации хозяйственных операций

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1.          
2.          
3.          
4.          
5.          

Задача 36

Задание:На основании анализа счета № 10, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес­понденцию счетов

Анализ счета: 10
         
за 2012 г.  
ООО "ХХХХ"  
           
Счет С кред. счетов В дебет счетов С кред. счетов В дебет счетов  
      В валюте В валюте  
Сальдо на начало периода 561 588,31        
  705 528,26      
  9 687,29      
  515 788,61      
1 798 589,59        
7 137,28        
Обороты за период 1 805 726,87 1 231 004,16      
Сальдо на конец периода 1 136 311,02        
           
           

Решение оформите в таблице 53

Таблица 53 -Журнал регистрации хозяйственных операций

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1.          
2.          
3.          
4.          
5.          

Задача 37

Задание:

1.Заполните листы кассовой книги. Форму кассовой книги найдит, используя СПС «Гарант» или СПС «Консультант плюс»

2.Составьте необходимые корреспонденции счетов, определите недостающие суммы. Решение оформите в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 54)

3.Составьте журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса» (таблица 55)

4.Заполните лист главной книги по счету 50 «Касса» (таблица 56)

Исходные данные:

1. Остаток по счету 50 на 01.11.12г. = 7500

2. 03.11.12. имели место следующие операции:

· Получены деньги в кассу от директора ООО «Мир» Иванова И,И, в качестве возврата неиспользованных подотчетных сумм в размере 1020 руб

· Получена в кассу выручка от кассира-операциониста Смирновой В.И.248000

· Получено в кассу по чеку с расчетного счета для выплаты заработной платы 79500

· Получено в кассу от ЧП Буева И.И. 29000 в оплату за товар

· Выдано в подотчет водителю Клюеву С.М. для приобретения бензина 700 руб.

· Выдана из кассы з/п, депонированных сумм нет.

· Выдано в подотчет начальнику отдела маркетинга Котовой И.М. 30000 на командировку в г.Новосибирск с целью заключения договора и оплаты задолженности за товар в сумме 15000

· Кассиром Петровой А.В. выручка и сверхлимитный остаток средств сданы в банк через инкассатора. Лимит остатка денежных средств в кассе составляет 18000 руб

3. 05.11.12. имели место следующие операции

· Получена в кассу выручка в сумме 150000

· Поступило от арендаторов в оплату суммы арендной платы 36000

· Выдано в подотчет для оплаты за электроэнергию 15000

· Сверхлимитный остаток денежных средств возвращен в банк

Таблица 54 -Журнал регистрации хозяйственных операций

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           

Таблица 55 -Журнал – ордер и ведомость по счету

№ п/п В дебет счета с кредита счета Итого Дт С кредита счета в дебет счета Итого Кт Сальдо
                        Дт Кт
Сн                                
                               
                               
                               
                               
итого                                
                                 

Таблица 55Главная книга

Месяц В дебет счета с кредита счета Итого Дт Итого Кт Сальдо Месяц
                  Дт Кт  
Остаток на начало года                    
                           
                           
                           
                           
                           
                           
                                       

Наши рекомендации