Анализ баланса и составления отчета о прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.

ЗАВДАННЯ

НА КОНТРОЛЬНУ РОБОТУ

із дисципліни «Тренінг 2. Професійний»

Харків 2016

Анализ баланса и отчета о прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.

Выполнение работы. Работа состоит из трех этапов, которые необходимо выполнять последовательно. Перед началом работы слушатель получает номер варианта исходных данных. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей последовательности.

1. Первый этап выполнения работы состоит в заполнении колонки, условно обозначенной “Вар. 1”, в соответствии со следующим предположением:

· 22 декабря предприятие закупило дополнительных товарно-материальных запасов на сумму $1,000,000, заплатив K процентов деньгами, а на остальную сумму получив отсрочку платежа на 1 месяц.

2. Второй этап выполнения работы состоит в заполнении колонки, условно обозначенной “Вар. 2”, в соответствии со следующим предположением:

· 15 декабря предприятие продало товаров на $1,000,000, получив L процентов деньгами, а на остальную сумму предоставив клиенту отсрочку платежа на 1 месяц. Стоимость проданных товаров составила $ M.

3. Третий этап выполнения работы состоит в заполнении колонки “Вар. 3”, в соответствии со следующим предположением:

· 1 декабря предприятие выпустило N дополнительных обыкновенных акций номиналом $12, (продав их прежним владельцам на тех же условиях, что и случае первичного размещения) и облигации на сумму $ R. Привлеченные финансовые средства были использованы на покупку оборудования стоимостью $1,000,000. Остальные деньги были потрачены на приобретение сырья.

Примечание: Каждый указанный этап выполняется отдельно, как вариант изменения результатов деятельность предприятия в 2008 году, а не последовательно.

Результат работыдолжен быть представлен в виде файла аналогичного примеру, приведенному в Приложении 2, но с данными, соответствующими заданному варианту расчета.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ВАРИАНТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

No K L M N R
20.0% 60.0% $ 600,000 100,000 $ 800,000
20.5% 59.5% $ 610,000 99,900 $ 850,000
21.0% 59.0% $ 620,000 99,800 $ 900,000
21.5% 58.5% $ 630,000 99,700 $ 950,000
22.0% 58.0% $ 640,000 99,600 $ 1,000,000
22.5% 57.5% $ 650,000 99,500 $ 800,000
23.0% 57.0% $ 660,000 99,400 $ 850,000
23.5% 56.5% $ 670,000 99,300 $ 900,000
24.0% 56.0% $ 680,000 99,200 $ 950,000
24.5% 55.5% $ 690,000 99,100 $ 1,000,000
25.0% 55.0% $ 700,000 99,000 $ 1,050,000
25.5% 54.5% $ 710,000 98,900 $ 1,100,000
26.0% 54.0% $ 720,000 98,800 $ 1,150,000
26.5% 53.5% $ 730,000 98,700 $ 1,200,000
27.0% 53.0% $ 740,000 98,600 $ 800,000

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

    01.01.2008 01.01.2009 Вар. 1 Вар. 2 Вар. 3
АКТИВЫ (ASSETS)          
           
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ      
Денежные средства $2,350 $1,200      
Дебиторская задолженность 4,000 6,000      
Товарные запасы 10,000 8,000      
Авансированные расходы      
Всего текущих активов 16,470 15,500      
           
ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ    
Основные средства, первоначальная стоимость 16,125 20,810      
Износ 7,625 8,810      
Основные средства, остаточная стоимость 8,500 12,000      
Долгосрочные финансовые вложения 1,400 1,100      
Нематериальные активы, остаточная стоимость      
Всего основных средств 12,500 16,000      
           
Итого активов $28,970 $31,500      
ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
Кредиторская задолженность $4,000 $5,800      
Векселя к оплате      
Задолженность по оплате труда      
Всего текущих обязательств 5,000 7,000      
           
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Долгосрочный банковский кредит 8,000 7,500      
Всего заемных средств 13,000 14,500      
СОБСТВЕННЫЙ (АКЦИОНЕРНЫЙ) КАПИТАЛ  
           
Привилегированные акции, 6%* 2,000 2,000      
Обыкновенные акции, номинал $12 6,000 6,000      
Дополнительный оплаченный капитал 1,000 1,000      
Нераспределенная прибыль      
           
Всего собственный (акционерный) капитал 15,970 17,000      
           
ВСЕГО ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА И СОБСТВЕННЫЙ (АКЦИОНЕРНЫЙ) КАПИТАЛ $28,970 $31,500      

* - предприятие выплачивает дивиденды в размере 6% от номинала

Анализ баланса и составления отчета о прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.

Краткое описание работы.В процессе лабораторной работы слушатель должен выполнить следующее.

  1. Используя программу, составить отчет о прибыли и произвести расчет суммы денежных средств прямым методом.
  2. Проанализировать зависимость величины прибыли и денежного потока от процентной доли выручки, которую предприятие получает в виде денег.
  3. Проанализировать зависимость величины прибыли и денежного потока от процентной доли оплаты деньгами за прямые материалы (комплектующие).

Выполнение работы. Работа состоит из трех частей, которые необходимо выполнять последовательно. Перед началом работы слушатель получает свой номер варианта и выписывает из приложения 3 соответствующие исходные данные. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей инструкции.

1. Используя полученные исходные данные, необходимо заполнить все пустые клетки.

2. Составить отчет о прибыли, заполнив таблицу 2.

3. Произвести расчет денежного счета, заполнив таблицу 3.

4. Составить баланс предприятия, рассчитав остальные (кроме денежного счета) статьи баланса и заполнив таблицу 1.

На этом первая часть работы считается оконченной.

5. Произвести анализ зависимости величины чистой прибыли предприятия и величины денежного потока от доли выручки, полученной предприятием деньгами. Для этого необходимо повторить пп. 4,5,6 многократно, изменяя долю выручки, полученной предприятием деньгами, в интервале [20% - 100%] с шагом 20% (часть 2).

6. Произвести анализ зависимости величины чистой прибыли предприятия и величины денежного потока от денежной доли оплаты за комплектующие. Для этого необходимо повторить пп. 4,5,6 многократно, изменяя денежную долю оплаты за комплектующие, в интервале [20% - 100%] с шагом 20% (часть 3).

Результаты анализа по пунктам 7 и 8 оформляются в виде таблицы и графика, аналогичного примеру, помещенному в приложении 2.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Исходные данные    
Закуплены комплектующие на 282,000 из них
оплачено деньгами до 31.01 20%  
Осталось на складе в конце месяца 19,740  
Продана готовая продукция на 600,000 из них
оплачено деньгами до 31.01 45%  
Понесены следующие валовые издержки:    
Оплата производственного персонала с начислениями 90,000 выплаты до 31.01
Производственные накладные издержки 78,000 без амортизации и аренды.
Амортизация 643.8  
Административные издержки 60,000 выплаты после 31.01
Маркетинговые издержки 30,000 выплаты до 31.01
Процентная ставка банковского кредита 24%  
Аренда оплачена в конце прошлого года на год вперед и включается в издержки ежемесячно.
Выплата процентов осуществляется до последнего числа каждого месяца.  
Имеющиеся кредиторская задолженность, начисленные обязательства  
и задолженности перед бюджетом погашаются в течение месяца.  
Дебиторы погашают свою задолженность в течение месяца на половину.  
  Табл. 1
Баланс предприятия на 01.01.ХХ 31.01.ХХ
АКТИВЫ    
Оборотные средства    
Денежные средства 22,400  
Дебиторская задолженность 48,000  
Товарно-материальные средства 5,400  
Предоплаченная аренда помещений 12,000  
Основные средства    
Начальная стоимость 32,762  
Накопленная амортизация 1,862  
Остаточная стоимость 30,900  
Активы, всего 118,700  
ПАССИВЫ    
Краткосрочные задолженности    
Кредиторская задолженность 34,000  
Начисленные обязательства 21,200  
Банковская ссуда -  
Задолженности по налогу на прибыль  
Долгосрочные задолженности    
Долгосрочный банковский кредит 20,000  
Собственный капитал    
Уставной капитал 30,000  
Нераспределенная прибыль 12,680  
Пассивы, всего 118,700  
 
Отчет о прибыли за месяц Табл. 2  
Выручка  
Производственная себестоимость:  
Материальные затраты    
Оплата прямого труда    
Производственные накладные издержки    
Арендная плата    
Амортизация    
Валовый доход  
Административные издержки    
Маркетинговые издержки    
Операционная прибыль  
Процентные платежи    
Прибыль до налога на прибыль  
Налог на прибыль    
Чистая прибыль  
     
Расчет денежного счета Табл. 3  
Начальный баланс    
Погашение дебиторской задолженности прошлого мес.    
Денежные поступления от продаж    
Денежные расходы вследствие покупки комплектующих    
Оплата производственного персонала    
Оплата производственных накладных издержек    
Оплата маркетинговых издержек    
Погашение кредиторской задолженности прошлого мес.    
Выплаты процентов    
Погашение начисленных обязательств прошлого мес.    
Выплаты задолженности по налогам    
Конечный баланс    

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ВАРИАНТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

Все процентные доли назначаются от объема выручки (кроме колонок 5 и 10)

Номер варианта Выручка предприятия за январь (тыс. грн.) Доля оплаты деньгами Стоимость комплектующих Доля оплаты деньгами (от стоим. комплект.) Заработная плата основных рабочих Производственные накладные издержки Административные издержки Маркетинговые издержки Остаток комплектующих на складе (от закупленных компл.)
50% 45.0% 25.0% 10% 15.0% 6.0% 14.0% 6.0%
50% 45.5% 40.0% 15% 14.5% 5.5% 9.5% 7.0%
45% 46.0% 35.0% 15% 14.0% 5.0% 10.0% 8.0%
55% 46.5% 40.0% 15% 13.5% 4.5% 10.5% 9.0%
55% 47.0% 20.0% 15% 13.0% 4.0% 11.0% 7.0%
55% 47.5% 25.0% 15% 12.5% 3.5% 11.5% 6.0%
55% 48.0% 60.0% 15% 12.0% 3.0% 12.0% 5.0%
55% 48.5% 35.0% 15% 12.5% 3.5% 10.5% 4.0%
55% 49.0% 40.0% 15% 13.0% 4.0% 9.0% 3.0%
60% 49.5% 20.0% 15% 13.5% 4.5% 7.5% 5.0%
70% 49.0% 25.0% 15% 14.0% 5.0% 7.0% 6.0%
80% 48.5% 39.0% 15% 14.5% 5.5% 6.5% 7.0%
90% 48.0% 35.0% 15% 15.0% 6.0% 6.0% 8.0%
80% 47.5% 40.0% 15% 15.5% 12.0% 0.0% 10.0%
90% 47.0% 20.0% 15% 16.0% 11.5% 0.5% 9.0%

Наши рекомендации