Анализ баланса и составления отчета о прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.
ЗАВДАННЯ
НА КОНТРОЛЬНУ РОБОТУ
із дисципліни «Тренінг 2. Професійний»
Харків 2016
Анализ баланса и отчета о прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.
Выполнение работы. Работа состоит из трех этапов, которые необходимо выполнять последовательно. Перед началом работы слушатель получает номер варианта исходных данных. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей последовательности.
1. Первый этап выполнения работы состоит в заполнении колонки, условно обозначенной “Вар. 1”, в соответствии со следующим предположением:
· 22 декабря предприятие закупило дополнительных товарно-материальных запасов на сумму $1,000,000, заплатив K процентов деньгами, а на остальную сумму получив отсрочку платежа на 1 месяц.
2. Второй этап выполнения работы состоит в заполнении колонки, условно обозначенной “Вар. 2”, в соответствии со следующим предположением:
· 15 декабря предприятие продало товаров на $1,000,000, получив L процентов деньгами, а на остальную сумму предоставив клиенту отсрочку платежа на 1 месяц. Стоимость проданных товаров составила $ M.
3. Третий этап выполнения работы состоит в заполнении колонки “Вар. 3”, в соответствии со следующим предположением:
· 1 декабря предприятие выпустило N дополнительных обыкновенных акций номиналом $12, (продав их прежним владельцам на тех же условиях, что и случае первичного размещения) и облигации на сумму $ R. Привлеченные финансовые средства были использованы на покупку оборудования стоимостью $1,000,000. Остальные деньги были потрачены на приобретение сырья.
Примечание: Каждый указанный этап выполняется отдельно, как вариант изменения результатов деятельность предприятия в 2008 году, а не последовательно.
Результат работыдолжен быть представлен в виде файла аналогичного примеру, приведенному в Приложении 2, но с данными, соответствующими заданному варианту расчета.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ВАРИАНТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ
| No | K | L | M | N | R |
| 20.0% | 60.0% | $ 600,000 | 100,000 | $ 800,000 | |
| 20.5% | 59.5% | $ 610,000 | 99,900 | $ 850,000 | |
| 21.0% | 59.0% | $ 620,000 | 99,800 | $ 900,000 | |
| 21.5% | 58.5% | $ 630,000 | 99,700 | $ 950,000 | |
| 22.0% | 58.0% | $ 640,000 | 99,600 | $ 1,000,000 | |
| 22.5% | 57.5% | $ 650,000 | 99,500 | $ 800,000 | |
| 23.0% | 57.0% | $ 660,000 | 99,400 | $ 850,000 | |
| 23.5% | 56.5% | $ 670,000 | 99,300 | $ 900,000 | |
| 24.0% | 56.0% | $ 680,000 | 99,200 | $ 950,000 | |
| 24.5% | 55.5% | $ 690,000 | 99,100 | $ 1,000,000 | |
| 25.0% | 55.0% | $ 700,000 | 99,000 | $ 1,050,000 | |
| 25.5% | 54.5% | $ 710,000 | 98,900 | $ 1,100,000 | |
| 26.0% | 54.0% | $ 720,000 | 98,800 | $ 1,150,000 | |
| 26.5% | 53.5% | $ 730,000 | 98,700 | $ 1,200,000 | |
| 27.0% | 53.0% | $ 740,000 | 98,600 | $ 800,000 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.
| 01.01.2008 | 01.01.2009 | Вар. 1 | Вар. 2 | Вар. 3 | ||
| АКТИВЫ (ASSETS) | ||||||
| ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | ||||||
| Денежные средства | $2,350 | $1,200 | ||||
| Дебиторская задолженность | 4,000 | 6,000 | ||||
| Товарные запасы | 10,000 | 8,000 | ||||
| Авансированные расходы | ||||||
| Всего текущих активов | 16,470 | 15,500 | ||||
| ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Основные средства, первоначальная стоимость | 16,125 | 20,810 | ||||
| Износ | 7,625 | 8,810 | ||||
| Основные средства, остаточная стоимость | 8,500 | 12,000 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 1,400 | 1,100 | ||||
| Нематериальные активы, остаточная стоимость | ||||||
| Всего основных средств | 12,500 | 16,000 | ||||
| Итого активов | $28,970 | $31,500 |
| ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ | |||||
| ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Кредиторская задолженность | $4,000 | $5,800 | |||
| Векселя к оплате | |||||
| Задолженность по оплате труда | |||||
| Всего текущих обязательств | 5,000 | 7,000 | |||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Долгосрочный банковский кредит | 8,000 | 7,500 | |||
| Всего заемных средств | 13,000 | 14,500 | |||
| СОБСТВЕННЫЙ (АКЦИОНЕРНЫЙ) КАПИТАЛ | |||||
| Привилегированные акции, 6%* | 2,000 | 2,000 | |||
| Обыкновенные акции, номинал $12 | 6,000 | 6,000 | |||
| Дополнительный оплаченный капитал | 1,000 | 1,000 | |||
| Нераспределенная прибыль | |||||
| Всего собственный (акционерный) капитал | 15,970 | 17,000 | |||
| ВСЕГО ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА И СОБСТВЕННЫЙ (АКЦИОНЕРНЫЙ) КАПИТАЛ | $28,970 | $31,500 |
* - предприятие выплачивает дивиденды в размере 6% от номинала
Анализ баланса и составления отчета о прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.
Краткое описание работы.В процессе лабораторной работы слушатель должен выполнить следующее.
- Используя программу, составить отчет о прибыли и произвести расчет суммы денежных средств прямым методом.
- Проанализировать зависимость величины прибыли и денежного потока от процентной доли выручки, которую предприятие получает в виде денег.
- Проанализировать зависимость величины прибыли и денежного потока от процентной доли оплаты деньгами за прямые материалы (комплектующие).
Выполнение работы. Работа состоит из трех частей, которые необходимо выполнять последовательно. Перед началом работы слушатель получает свой номер варианта и выписывает из приложения 3 соответствующие исходные данные. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей инструкции.
1. Используя полученные исходные данные, необходимо заполнить все пустые клетки.
2. Составить отчет о прибыли, заполнив таблицу 2.
3. Произвести расчет денежного счета, заполнив таблицу 3.
4. Составить баланс предприятия, рассчитав остальные (кроме денежного счета) статьи баланса и заполнив таблицу 1.
На этом первая часть работы считается оконченной.
5. Произвести анализ зависимости величины чистой прибыли предприятия и величины денежного потока от доли выручки, полученной предприятием деньгами. Для этого необходимо повторить пп. 4,5,6 многократно, изменяя долю выручки, полученной предприятием деньгами, в интервале [20% - 100%] с шагом 20% (часть 2).
6. Произвести анализ зависимости величины чистой прибыли предприятия и величины денежного потока от денежной доли оплаты за комплектующие. Для этого необходимо повторить пп. 4,5,6 многократно, изменяя денежную долю оплаты за комплектующие, в интервале [20% - 100%] с шагом 20% (часть 3).
Результаты анализа по пунктам 7 и 8 оформляются в виде таблицы и графика, аналогичного примеру, помещенному в приложении 2.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
| Исходные данные | ||
| Закуплены комплектующие на | 282,000 | из них |
| оплачено деньгами до 31.01 | 20% | |
| Осталось на складе в конце месяца | 19,740 | |
| Продана готовая продукция на | 600,000 | из них |
| оплачено деньгами до 31.01 | 45% | |
| Понесены следующие валовые издержки: | ||
| Оплата производственного персонала с начислениями | 90,000 | выплаты до 31.01 |
| Производственные накладные издержки | 78,000 | без амортизации и аренды. |
| Амортизация | 643.8 | |
| Административные издержки | 60,000 | выплаты после 31.01 |
| Маркетинговые издержки | 30,000 | выплаты до 31.01 |
| Процентная ставка банковского кредита | 24% | |
| Аренда оплачена в конце прошлого года на год вперед и включается в издержки ежемесячно. | ||
| Выплата процентов осуществляется до последнего числа каждого месяца. | ||
| Имеющиеся кредиторская задолженность, начисленные обязательства | ||
| и задолженности перед бюджетом погашаются в течение месяца. | ||
| Дебиторы погашают свою задолженность в течение месяца на половину. | ||
| Табл. 1 | ||
| Баланс предприятия на | 01.01.ХХ | 31.01.ХХ |
| АКТИВЫ | ||
| Оборотные средства | ||
| Денежные средства | 22,400 | |
| Дебиторская задолженность | 48,000 | |
| Товарно-материальные средства | 5,400 | |
| Предоплаченная аренда помещений | 12,000 | |
| Основные средства | ||
| Начальная стоимость | 32,762 | |
| Накопленная амортизация | 1,862 | |
| Остаточная стоимость | 30,900 | |
| Активы, всего | 118,700 | |
| ПАССИВЫ | ||
| Краткосрочные задолженности | ||
| Кредиторская задолженность | 34,000 | |
| Начисленные обязательства | 21,200 | |
| Банковская ссуда | - | |
| Задолженности по налогу на прибыль | ||
| Долгосрочные задолженности | ||
| Долгосрочный банковский кредит | 20,000 | |
| Собственный капитал | ||
| Уставной капитал | 30,000 | |
| Нераспределенная прибыль | 12,680 | |
| Пассивы, всего | 118,700 |
| Отчет о прибыли за месяц | Табл. 2 | |
| Выручка | ||
| Производственная себестоимость: | ||
| Материальные затраты | ||
| Оплата прямого труда | ||
| Производственные накладные издержки | ||
| Арендная плата | ||
| Амортизация | ||
| Валовый доход | ||
| Административные издержки | ||
| Маркетинговые издержки | ||
| Операционная прибыль | ||
| Процентные платежи | ||
| Прибыль до налога на прибыль | ||
| Налог на прибыль | ||
| Чистая прибыль | ||
| Расчет денежного счета | Табл. 3 | |
| Начальный баланс | ||
| Погашение дебиторской задолженности прошлого мес. | ||
| Денежные поступления от продаж | ||
| Денежные расходы вследствие покупки комплектующих | ||
| Оплата производственного персонала | ||
| Оплата производственных накладных издержек | ||
| Оплата маркетинговых издержек | ||
| Погашение кредиторской задолженности прошлого мес. | ||
| Выплаты процентов | ||
| Погашение начисленных обязательств прошлого мес. | ||
| Выплаты задолженности по налогам | ||
| Конечный баланс |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ВАРИАНТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ
Все процентные доли назначаются от объема выручки (кроме колонок 5 и 10)
| Номер варианта | Выручка предприятия за январь (тыс. грн.) | Доля оплаты деньгами | Стоимость комплектующих | Доля оплаты деньгами (от стоим. комплект.) | Заработная плата основных рабочих | Производственные накладные издержки | Административные издержки | Маркетинговые издержки | Остаток комплектующих на складе (от закупленных компл.) |
| 50% | 45.0% | 25.0% | 10% | 15.0% | 6.0% | 14.0% | 6.0% | ||
| 50% | 45.5% | 40.0% | 15% | 14.5% | 5.5% | 9.5% | 7.0% | ||
| 45% | 46.0% | 35.0% | 15% | 14.0% | 5.0% | 10.0% | 8.0% | ||
| 55% | 46.5% | 40.0% | 15% | 13.5% | 4.5% | 10.5% | 9.0% | ||
| 55% | 47.0% | 20.0% | 15% | 13.0% | 4.0% | 11.0% | 7.0% | ||
| 55% | 47.5% | 25.0% | 15% | 12.5% | 3.5% | 11.5% | 6.0% | ||
| 55% | 48.0% | 60.0% | 15% | 12.0% | 3.0% | 12.0% | 5.0% | ||
| 55% | 48.5% | 35.0% | 15% | 12.5% | 3.5% | 10.5% | 4.0% | ||
| 55% | 49.0% | 40.0% | 15% | 13.0% | 4.0% | 9.0% | 3.0% | ||
| 60% | 49.5% | 20.0% | 15% | 13.5% | 4.5% | 7.5% | 5.0% | ||
| 70% | 49.0% | 25.0% | 15% | 14.0% | 5.0% | 7.0% | 6.0% | ||
| 80% | 48.5% | 39.0% | 15% | 14.5% | 5.5% | 6.5% | 7.0% | ||
| 90% | 48.0% | 35.0% | 15% | 15.0% | 6.0% | 6.0% | 8.0% | ||
| 80% | 47.5% | 40.0% | 15% | 15.5% | 12.0% | 0.0% | 10.0% | ||
| 90% | 47.0% | 20.0% | 15% | 16.0% | 11.5% | 0.5% | 9.0% |