Хозяйственные операции за май 200х г

Дата Краткое содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) № ж/ор., вед.  
 
1 2 3 4  
01.05 1. Товарно-транспортная накладная Курс ЦБ РФ 28,60 руб./долл. Принят на комиссию товар внешнеторговой фирмой на 20 000 долл.     572 000    
01.05 2. Счет-фактура, товарно-транспортные документы экспортера На основании полученного счета отражена задолженность комиссионера перед предприятием-экспортером за отгруженный последним товар иностранному покупателю.   572 000    
03.05 3. Счет-фактура и транспортные документы Курс ЦБ РФ 28,63 руб./долл. На отгруженный экспортером товар иностранному покупателю посредником выписан счет последнему на 20000 долл., что по курсу ЦБ РФ на дату выписки счета-фактуры составляет: 20 000 долл. х 28,63 руб./долл. = 572 600 руб.   572 600    
03.05 4. Справка бухгалтерии Учтена задолженность комиссионера перед предприятием-экспортером на сумму курсовой разницы: 20 000 долл. х (28,63 руб./долл. – 28,60 руб./долл.) = 600 руб.      
06.05 5. Квитанции и счета об уплате различных таможенных сборов, услуг транспортных и иных организаций, выписка банка из валютного счета Курс ЦБ РФ 28,65 руб./долл. Оплачены посредником различные расходы, связанные с выполнением условий по контракту на общую сумму 1500 долл.   42 975    
15.05 6. Выписка банка с транзитного валютного счета Курс ЦБ РФ 28,70 руб./долл. Поступил на транзитный валютный счет комиссионера платеж от иностранного покупателя на 20 000 долл.   574 000    
15.05 7. Справка бухгалтера Отражена курсовая разница по задолженности покупателя   ?    
15.05 8. Справка бухгалтера Списывается с учета товар, числящийся за балансом (см. операцию 1)   572 000    
16.05 9. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки, выписки с транзитного и текущего валютного счетов Курс ЦБ РФ 28,72 руб./долл. В порядке компенсации сумма накладных расходов в иностранной валюте – 1 500 долл. перечисляется на текущий валютный счет посредника.   43 080    
16.05 10. Отчет комиссионера Уменьшается задолженность перед комитентом на сумму накладных расходов в иностранной валюте.   Отражена курсовая разница (см. оп.5): 1 500 долл. х (28,72 руб./долл. – 28,65 руб./долл.) = 105 руб.   43 080      
16.05 11. Счет-фактура, отчет комиссионера Отражено комиссионное вознаграждение посредника – 600 долл.: 600 долл. х 28,72 руб./долл. = 17 232 руб.     17 232    
16.05 12. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки, выписки из транзитного и текущего валютного счетов, платежное требование-поручение, отчет комиссионера Из экспортной выручки, не подлежащей обязательной продаже 90% комиссионного вознаграждения посредника или 540 долл. зачисляются на его текущий валютный счет: 540 долл. х 28,72 руб./долл. = 15 508,8 руб.   Из оставшейся суммы валютной выручки комитента 90% или 16 110 долл. (20 000 – 1 500 – 600)долл. х 90%) перечисляются на его текущий валютный счет: 16 110 долл. х 28,72 руб./долл. = 462 679,2 руб.   15 508,8     462 679,2    
16.05 13. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки комитента, выписка с транзитного валютного счета Из суммы валютной выручки комитента 10% или 1 790 долл. (20 000 – 1500 – 600)долл. х 10%) перечислено для обязательной продажи: 1 790 долл. х 28,72 руб./долл. =51 408,8 руб.     51 408,8    
16.05 14. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки комиссионера, выписка с транзитного валютного счета Из суммы валютной выручки посредника 10% или 60 долл. перечислено для обязательной продажи: 60 долл. х 28,72 руб./долл. = 1 723,2 руб.     1 723,2    
16.05 15. Справка-расчет бухгалтерии Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету (см оп. 6, 9, 11, 12, 13)   ?    
19.05 16. Выписка с расчетного счета Курс ЦБ РФ 28,75 руб./долл. На расчетный счет поступила выручка от продажи валюты комитента на межбанковской валютной бирже по биржевому курсу 28,50 руб./долл.: 1 790 долл. х 28,50 руб./долл. = 51 015 руб.   51 015    
19.05 17. Выписка с расчетного счета, отчет комиссионера Банком удержано комиссионное вознаграждение за продажу валюты в размере 1,3% от стоимости проданной валюты, что составило: 1 790 долл.х 1,3% х 28,75 руб./долл. = 669 руб. Уменьшена задолженность перед комитентом на сумму банковского вознаграждения          
19.05 18. Справка-расчет бухгалтерии Списана стоимость проданной валюты комитента: 1 790 долл. х 28,75 руб./долл. = 51 462,5 руб.   Отражена курсовая разница (см. оп. 12): 1 790 долл. х (28,75 – 28,72) руб./долл. = 53,7 руб.     51 462,5     53,7    
19.05 19. Справка-расчет бухгалтерии , отчет комиссионера Уменьшена задолженность перед комитентом на сумму убытка от продажи валюты по курсу отличному от официального     ?      
19.05 20. Выписка с расчетного счета, отчет комиссионера Погашен долг перед комитентом в рублях, за вычетом убытка от продажи валюты и комиссионного вознаграждения банка   50 346    
19.05 21. Выписка с расчетного счета Курс ЦБ РФ 28,75 руб./долл. На расчетный счет поступила выручка от продажи 10% комиссионного вознаграждения на межбанковской валютной бирже по биржевому курсу 28,50 руб./долл.: 60 долл. х 28,50 руб./долл. =1 710 руб.   1 710    
19.05 22. Выписка с расчетного счета, справка-расчет бухгалтерии Банком удержано комиссионное вознаграждение за продажу валюты в размере 1,3% от стоимости проданной валюты, что составило: 60 долл.х 1,3% х 28,75 руб./долл. = 22,4 руб. Отражено банковское вознаграждение   22,4    
19.05 23. Тот же документ Списана учетная стоимость проданной валюты: 60 долл. х 28,75 руб./долл. = 1 725 руб.   Отражена курсовая разница (см. оп. 13): 60 долл. х (28,75 – 28,72 руб./долл. = 1,8 руб.   1 725     1,8    
31.05 24. Справка бухгалтера Отражен в учете финансовый результат от продажи 10% посреднического вознаграждения     ?    

Наши рекомендации