Простая аналитическая оборотная ведомость по расчетным счетам

№ счета	Наименова­ние анали­тического счета	Сальдо на начало периода	Оборот	Сальдо на конец периода
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Металлист Протон
	Итого

Таблица 5

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Наименова­ние синте­тического счета	Сальдо на нача­ло периода	Оборот	Сальдо на конец периода
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого

Занятие 5-2 часа.

Тема: Учет денежных средств.

Вопросы:

1. Учет кассовых операций.

2. Учет операций по расчетным счетам.

Тест №1.Синтетический учет денежных средств организаций осуществляется на счетах:

а) 50 «Касса»

б) 55 «Специальные счета в банках»

в) 57 «Переводы в пути»

г) 51 «Расчетные счета»

д) 52 «Валютные счета»

е) 58 «Финансовые вложения»

ж) 99 «Прибыли и убытки»

Тест №2.К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

а) «касса предприятия»

б) «денежные документы»

в) «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

г) «операционная касса»

д) «расчеты с персоналом по оплате труда»

Тест №3. Лимит остатка денежных средств в кассе – это:

а) минимально допустимая сумма денежных средств в кассе предприятия на конец рабочего дня

б) предельно допустимая сумма денежных средств для расчетов наличными по одной сделке с юридическими лицами

в) максимально допустимая сумма денежных средств в кассе предприятия на конец дня

Тест №4.Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливает:

а) руководитель

б) банк, в котором открыт расчетный счет организации

в) Центральный банк РФ

Тест №5.Допускается ли превышение лимита денежных средств в кассе:

а) нет

б) только в выходные дни учреждения банка

в) только в течение трех дней в сроки выдачи заработной платы

Тест №6.Предельно допустимая величина расчетов наличными с юридическими лицами по одной сделке составляет:

а) 100 000

б) 120 000

в) 150 000

Тест №7.К денежным документам в бухгалтерском учете относят:

а) акции

б) путевки

в) почтовые марки

г) векселя

д) билеты на проезд в общественном транспорте

е) облигации

Задание №1.Перечислите цели, на которые организации могут тратить наличные денежные средства. Ответ: __________________________________

Задание №2. Расположите ниже приведенные кассовые документы по порядку их заполнения: кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, журнал-ордер № 1-с по 50 счету «Касса», ведомость по 50 счету «Касса», журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Напишите для каждого документа его вид: первичный или сводный.

1.

2.

3.

4.

5.

Тест №8. Разрешена работа без контрольно-кассового аппарата при приеме наличных денег с населения следующим организациям:

а)

б

в)

г)

д)

е)

ж)

Задание №3.Перечислите другие известные вам случаи, в которых разрешена работа организаций без контрольно-кассового аппарата при приеме наличных денег у населения:__________________________________ __________________________________________________________________

Задание №4. ОАО «Альбатрос» установлен лимит остатка в кассе 40.000 рублей. Последний номер приходного кассового ордера – 13, расходного – 14, остаток денег в кассе на начало 1 февраля 2009 года 2 446 рублей, путевок – 2 штуки по 7 500 руб., почтовых марок – 10 шт. по 5 руб. 14 марта на ОАО «Альбатрос» были совершены приведенные в таблице 1. кассовые операции. Составьте бухгалтерские проводки. Рассчитайте сальдо конечное по 50 счету «Касса». Заполните кассовую книгу, журнал-ордер №1, ведомость №1.

Таблица 1.

№ п/п	Наим-е, № док-та	Документ и содержание операции	Д	К	Сумма, руб.
	ПКО № 1	Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета ОАО «Альбатрос» по чеку № 814567 от 02 февраля через кассира Степанову С.Т.. Наличные денежные средства получены: на заработную плату 20.000 рублей, операционно-хозяйственные расходы 26.000 рублей, командировочные расходы 10.000 рублей. Паспортные данные Степановой С.Т..: паспорт сер. 63-00 № 124578, выдан 4 сентября 2001 года Кировским РОВД г. Саратова. Адрес рег.: г. Саратов, ул. Песочная, д.29, В. 15.
		Поступила выручка наличными от ОАО «Сказка» за выполненные работы по договору № 2 в сумме 10.000 рублей (в т.ч. НДС – 1525 рублей) через коммерческого директора ОАО «Сказка» Стрельникова С.А.
		Работником ОАО «Альбатрос» Свиридовым А.М. возвращены денежные средства, выданные ему ранее подотчет.			4.000
		Оприходованы в кассу наличные средства от акционера Круглова С.В. для оплаты стоимости принадлежащих ему акций согласно учредительному договору			5 000
		Выдано Макаровой О. Л. Под отчет на хозяйственные расходы
		Выдана заработная плата водителю Ивлеву Илье Николаевичу из кассы. Выдача оформлена расходным кассовым ордером. Паспортные данные Ивлева И.Н..: паспорт сер. 63-02 № 524778, выдан 10 марта 2002 года УВД Ленинского района г. Саратова. Адрес рег.: г. Саратов, ул. Антонова, д.106, В. 92.			1 200
		Сдана в банк выручка из кассы по расходному кассовому ордеру и объявлению на взнос наличными.			19 300
		Выданы наличные денежные средства из кассы на командировочные расходы экономисту Соколову А.Ф.			10 000
		По договору займа ОАО «Альбатрос» предоставило беспроцентную ссуду наличными бухгалтеру Пилаевой В.А.			1 000
		Выдано подотчет заведующему столовой Краснову Н.Н. на закупку сельхозпродукции у населения			25 700

Сальдо конечное по 50 счету «Касса» 14.03. 20___ г. =

Кассовая книга за 14.03.20__ г.

№ доку-мента	От кого получено или кому выдано	Корреспондирующий счет	Приход,руб.	Расход, руб.
	Остаток на начало дня
	Итого за день
	Остаток на конец дня

Журнал-ордер № 1 за март 20____ г.

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов	Итого
Итого

Ведомость № 1 за март 20 __ г.

Сальдо на начало месяца руб.

Дата	С дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов	Итого
Итого

Задание №5. Экспедитору отдела снабжения Попову П.П. по разрешению руководителя предприятия по расходному кассовому ордеру № 160 от 14 июня выдан аванс на приобретение инвентаря для офиса предприятия в сумме 4.000 руб. Деньги выданы Попову П.П. сроком на 3 дня. Задолженности по подотчетным суммам у Попова П.П. нет, ему выдана доверенность на получение приобретаемого инвентаря. Попов П.П. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет № 2 от 16 июня о израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) товарный чек № 95 от 15 июня и кассовый чек магазина розничной торговли «Квант» на общую сумму 800 руб., в том числе: настольная лампа – 1 шт. по цене 200 руб., вентилятор – 1 шт. по цене 600 руб.;

2) счет-фактура и квитанция к приходному кассовому ордеру №342 ООО «Рим» за 2 электронных калькулятора «Ситизен» на общую сумму 252 руб., в том числе цена 2 калькуляторов – 210 руб., НДС – 42 руб.;

3) квитанция к приходному кассовому ордеру №42, счет – фактура №42 (НДС не выделен) и договор купли-продажи № 20 от 16 июня с предпринимателем Билько А.П. на приобретение 10 стульев по цене 300 руб., на общую сумму 3.000 руб.

4) приходные ордера по оприходованию на склад: настольная лампа – 1 шт., вентилятор – 1 шт., калькулятор – 2 шт., стулья – 10 шт.

Перерасход подотчетных сумм выдан Попову П.П. по расходному ордеру №168 от 16 июня текущего года.

Составьте авансовый отчет № 2 от 16 июня Попова П.П., бухгалтерские проводки, журнал – ордер № 7.

Тест №9.Сколько расчетных счетов может иметь организация:

а) один

б) два

в) несколько

Тест №10. Допустимо ли юридическим лицам работать без расчетного счета:

а) да

б) нет

Тест №11.Могут ли индивидуальные предприниматели работать без расчетного счета:

а) да

б) нет

Тест №12.При наличии у организациинескольких расчетных счетов лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается:

а) в одном из обслуживающих банков по решению руководителя организации

б) каждым обслуживающим банком

в) каждым обслуживающим банком в соответствии с его долей проводимых через него расчетов

Тест №13.Бухгалтерский учет наличия и движениявалютных средств осуществляется:

а) по номиналу в иностранной валюте с одновременной записью в рублевом эквиваленте

б) по номиналу в иностранной валюте

в) в рублевом эквиваленте

Тест №14.Выделяют следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями

б) расчеты платежными требованиями

в) расчеты по инкассо

г) расчеты инкассовыми поручениями

д) расчеты по аккредитиву

е) расчеты чеками

Задание №6.Ответьте на вопрос: какая форма безналичных расчетов является наиболее распространенной и почему? Ответ: ___________________

Тест №15. Недостатком аккредитивной формы расчетов является:

а) несоблюдение расчетно-платежной дисциплины

б) замораживание денежных средств на расчетном счету покупателя

в) отсутствие гарантии немедленной оплаты счета поставщика

Тест №16.Аккредитивная форма расчетов может применяться для расчетов:

а) коммунальными учреждениями

б) с одним поставщиком

в) с бюджетом и внебюджетными фондами

Тест №17.Верно ли утверждение: «Отзывный аккредитив может быть отменен с согласия поставщика»?

а) да

б) нет

Задание №7.Заполните журнал хозяйственных операций и рассчитайте сальдо конечное 50 счета «Касса», 51 счета «Расчетный счет», заполните журнал-ордер № 2 за март 20__ г. Примечание: остаток в кассе на конец дня 01.03.20__ г. – в пределах установленного лимита).

Исходные данные: ОАО «Станколит» установлен лимит остатка в кассе 20.000 рублей. Руководитель: Соколов Юрий Николаевич. Главный бухгалтер: Северцева Оксана Федоровна. Остаток денег в кассе на 01.03.20__ г. 5 000 рублей. Остаток денег на расчетном счету на 01.03.20__ г. 125 000 рублей. На ОАО «Станколит» 01.03.20__ г. совершены приведенные ниже операции:

Таблица.

Журнал хозяйственных операций за 1 марта 20___ г.

№ п/п	Содержание операции	Де-бет	Кре-дит	Сумма, руб.
	Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета ОАО «Станколит» по чеку № 614567 от 01 марта через кассира Максимову Ю.Т.. Наличные денежные средства получены: на закупку сельскохозяйственной продукции – 20 000, операционно-хозяйственные расходы 5.000 рублей, командировочные расходы 8 000 рублей. Паспортные данные Максимовой Ю.Т..: паспорт сер. 63-03 № 624688, выдан 03 октября 2003 года Кировским РОВД г. Саратова. Прописана: г. Саратов, ул. Антонова, д.29
	Поступила оплата от ОАО «Сказка» на расчетный счет за выполненные работы по договору № 2 в сумме 10.000 рублей (в т.ч. НДС – 1525 рублей)
	Перечислен НДС с расчетного счета
	Поступили денежные средства от кассира Максимовой Ю.Т. в счет погашения недостачи
	Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы в кассу Ивановой Н.В.
	Поступила оплата от ЗАО «Мир» за товар наличными деньгами			50 000
	Выданы наличные денежные средства из кассы на командировочные расходы экономисту Яковлеву А.Н.			8 000
	По договору займа ОАО «Станколит» предоставило беспроцентную ссуду наличными в сумме бухгалтеру Сафроновой Е.А.			5 000
	Выдано подотчет заведующему столовой Макаровой С.Н. на закупку сельхозпродукции у населения			20 000
	Сдана в банк из кассы сумма денежных средств, превышающая установленный банком лимит денежных средств, кассиром Максимовой Ю.Т.(паспорт сер. 63-03 № 624688, выдан 03 октября 2003 года Кировским РОВД г. Саратова. Прописана: г. Саратов, ул. Антонова, д.29, В. 30).

Сальдо конечное по 50 счету «Касса» =

Сальдо конечное по 51 счету «Расчетный счет» =

Журнал-ордер № 2 за март 20 __ г.

Дата	С кредита счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов	Итого
Итого

Задание №8.Заполните журнал хозяйственных операций в таблице 2,восстановив текст хозяйственных операций и проводки на основании журнала-ордера, ведомости за ноябрь 20___ г. Рассчитайте сальдо конечное по 50 счету «Касса» на 01.12.20___ г.

Таблица 2.

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 20___ г.

№ п/п	Содержание операции	Де-бет	Кре-дит	Сумма, руб.

Журнал-ордер № 1 за ноябрь 20 __ г.

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов	Итого
	70 60
02.11	10 000	24 000	7 000	41 000
26.11		4 000		4 000
Итого	10 000	24 000 4 000	7 000	45 000

Ведомость № 1 за ноябрь 20 __ г.

Сальдо на начало месяца 20 000 руб.

Дата	С дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов	Итого
05.11	12 600		6 000	18 600
30.11		17 800		17 800
Итого	12 600	17 800	6 000	36 400

Сальдо конечное по 50 счету «Касса» на 01.12.20___ г. =

Занятие 6 – 2 часа.