Состав доходов бюджетов РФ
Налоговые доходы | Неналоговые доходы |
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ | |
· налог на прибыль организаций по ставке установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет - по нормативу 100%; · налог на добавленную стоимость - по нормативу 100%; · акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50%; · акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого - по нормативу 100%; · акцизы на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50%; · акцизы на табачную продукцию - по нормативу 100%; · акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей -по нормативу 40%; · акцизы на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100%; · акцизы по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ - по нормативу 100%; · налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100%; · налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95%; · налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40%; · сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 70%; · сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 100%; · водный налог - по нормативу 100%; · единый социальный налог по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет - по нормативу 100%. | · доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, доходы отплатных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ, - после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме; · часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей унитарных предприятий, созданных РФ, - в размерах, устанавливаемых Правительством РФ; · сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением сборов за выдачу лицензий, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты); · таможенные пошлины и таможенные сборы по нормативу 100%; · платежи за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100%; · плата за пользование водными объектами - по нормативу 100%; · плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20%. · прибыль Банка России, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами; · доходы от внешнеэкономической деятельности. |
БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РФ | |
· налог на имущество организаций - по нормативу 100%; · налог на игорный бизнес - по нормативу 100%; · транспортный налог - по нормативу 100%. · налог на прибыль организации по ставке, установленной зачисления указанного налога в бюджеты субъектов PФ, - по нормативу 100%; · налог на доходы физических лиц - по нормативу 70%; · акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50%; · акцизы на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50%; · акцизы на автомобильный бензин, включая прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 60%; · акцизы на алкогольную продукцию - по нормативу 100%; · акцизы на пиво - по нормативу 100%; · налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5%; · налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100%; · налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60%; · сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 30%; · сбор за пользование объектами животного мира - по нормативу 100%; · государственная пошлина (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100%. | · часть прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ; · плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40%; · платежи за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100%; · сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ, - по нормативу 100%. В бюджеты субъектов РФ — городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежит зачислению 80% платы за негативное воздействие на окружающую среду. |
БЮДЖЕТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ РФ | |
Бюджеты поселений | |
· земельный налог - по нормативу 100 %; · налог на имущество физических лиц - по нормативу 100 %. · налог на доходы физических лиц - по нормативу 10 %; · единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 30 %; · государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами РФ на совершение нотариальных действий, - по нормативу 100 %. | · доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в госсобственности земельных участков, расположенных в границах поселений и предназначенных для целей жилстроительства, — по нормативу 100%; · часть прибыли унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, в размерах, установленных правовыми актами муниципальных органов местного самоуправления. |
Бюджеты муниципальных районов | |
· земельный налог, взимаемый на межселенных территориях, - по нормативу 100 %; · налог на имущество физических лиц, взимаемый на межселенных территориях, - по нормативу 100 %. · налог на доходы физических лиц - по нормативу 20 %; · налог на доходы физических лиц, взимаемый на межселенных территориях, - по нормативу 30 %; · единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 90 %; · единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 30 %; · единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на межселенных территориях, - по нормативу 60 %; · государственная пошлина (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 %. | · плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40%; · доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков до разграничения госсобственности на землю, расположенных на межселенных территориях и предназначенных для целей жилищного строительства, - по нормативу 100%; · сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых соответствующими органами местного самоуправления, - по нормативу 100%; · часть прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, в размерах, установленных правовыми актами муниципальных органов местного самоуправления. |
Бюджеты городских округов | |
· земельный налог - по нормативу 100 %; · налог наимущество физических лиц - по нормативу 100 %. · налог на доходы физических лиц - по нормативу 30 %; · единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 90 %; · единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 60 %; · государственная пошлина. | · плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40%; · доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах городских округов и предназначенных для жилищного строительства, - по нормативу 100%; · доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков до разграничения госсобственности на землю, расположенных в границах городских округов, - по нормативу 100%; · часть прибыли унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, в размерах, установленных правовыми актами муниципальных органов местного самоуправления. |
Контрольные вопросы
1. Дайте определение доходам бюджета.
2. На каких принципах должна базироваться организация системы доходов бюджета?
3. В соответствии с какими признаками можно классифицировать доходы бюджет?
4. Какие особенности имеет процесс формирования доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы РФ ?
5. Назовите состав неналоговых доходов бюджета.
6. За счет каких налоговых доходов формируется федеральный бюджет РФ?
7. Охарактеризуйте неналоговые доходы федерального бюджета.
8. Охарактеризуйте неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.