Журнал регистрации хозяйственные операций ООО «Удар» за январь 20 _ г.
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, р | |
| После регистрации ООО «Удар» согласно учредительным документам, отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал: - организация Х (взнос денежными средствами) - организация У (взнос товарами) - Дроздов О.Е. (взнос акциями ОАО «Вектор») - Никитина М.Н. (взнос материалами) Всего: | 120 000 55 000 25 000 20 000 | |
| 220 000 | ||
| На основании первичных документов приняты на учет средства, внесенные учредителями: - товары - акции ОАО «Вектор» - материалы | 55 000 25 000 20 000 | |
| Согласно выписке из расчетного счета зачислены на расчетный счет денежные средства, поступившие от организации Х в качестве вклада в уставный капитал | 120 000 | |
| По платежному поручению перечислено с расчетного счета поставщикам за товары | 120 000 | |
| Согласно выписке из расчетного счета зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 165 000 | |
| Получены товары от поставщика согласно накладным - стоимость товаров | 120 000 | |
| По накладным отгружены покупателям товары, балансовая стоимость которых (право собственности на товары по условиям договора переходит к покупателю после оплаты) | 150 000 |
Задание 2. Открыть счета бухгалтерского учета, записать суммы хозяйственных операций на счетах, подсчитать обороты и определить остатки на конец месяца
Задание 3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Удар» за январь 20 _ г.
Задание 4. Составить баланс ООО «Удар» на 31 января 20 _ г.
Основные средства Уставный капитал
| Сч. 01 | |
| Д | К |
| Сн 40000 | |
| Об. ― Ск 40000 | Об. ― |
| Сч. 80 | |
| Д | К |
| Сн 43000 | |
| Об. ― | Об. ― Ск 43000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма хоз. операции | Бухгалтерская проводка | ||||
| Дебет | Кредит | |||||||
| Приходный ордер, счет-фактура и т.д. | Получены материалы от поставщиков стоимость материала 18 % НДС |
|
Итого 60056
Синтетические счета
| Сч. | |
| Дт | Кт |
| Сч. | |
| Дт | Кт |
| Сч. | |
| Дт | Кт |
| Сч. | |
| Дт | Кт |
| Сч. | |
| Дт | Кт |
| Сч. | |
| Дт | Кт |
| Сч. | |
| Дт | Кт |
| Сч. | |
| Дт | Кт |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Итого |
Учет хозяйственных процессов
Учет процесса снабжения
Задача 14. На основании приведенных хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость приобретенных материалов. (без применения счетов 15 и 16)
| № | Содержание операций | Сумма (р) |
| Приняты на склад материалы, полученные от поставщиков | 300 000 | |
| Начислено транспортной организации за доставку материалов | 70 000 | |
| Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов | 85 000 | |
| Начислены страховые взносы с зарплаты рабочих по действующей ставке (сумму определить) | …… | |
| Оплачены подотчетным лицом расходы по погрузке материалов | 54 000 | |
| Перечислено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку | 370 000 |
Примечание: Поставщик освобожден от уплаты НДС в бюджет согласно ст.145 НК РФ.
Задача 15.Составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость израсходованных материалов (без применения счетов 15 и 16) на основании следующих данных:
остатки на 1 ноября:
материалы – 60 000р.
транспортно-заготовительные расходы – 1 200
В ноябре произошли следующие хозяйственные операции:
| № | Содержание операции | Сумма (р) |
| Поступили от поставщиков материалы по договорным ценам | 120 000 | |
| Начислено транспортной организации за доставку материалов | 6 000 | |
| Отпущены материалы в производство по учетным ценам: а) на изготовление продукции б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды | 80 000 45 000 25 000 | |
| Списываются транспортно-заготовительные расходы по отпущенным материалам (сумму определить) | ….. |
Примечание: Поставщик освобожден от уплаты НДС в бюджет согласно ст145 НК РФ.
Задача 16. Составить бухгалтерские проводки и определить фактическую себестоимость израсходованных материалов (с применением счетов 15 и 16) на основании следующих данных:
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма (р) |
| Акцептованы счета поставщиков за материалы по договорным ценам (без НДС) | 2 000 | |
| Начислен НДС по приобретённым материалам (по действующей ставке) | … | |
| Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов (без НДС) | ||
| Начислен НДС на транспортные услуги (по действующей ставке) | …. | |
| Перечислено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку (сумму определить) | …. | |
| Приняты фактически поступившие материалы по учетным ценам | 1 800 | |
| Предъявлен к вычету НДС по материалам и транспортным услугам (сумму определить) | …. | |
| Отпущены материалы в основное производство по учетным ценам | 1 500 | |
| Отражается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетной цены (сумму определить) | … | |
| Списывается сумма отклонений по отпущенным в производство материалам (сумму определить) | … |
Задача 17.Составить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость поступивших материалов и суммы ТЗР, относящихся к списанным в производство материалам.
Справка: 1) остаток материалов на начало месяца по учетным ценам – 5 000руб.
2) ТЗР, относящиеся к остатку материалов на начало месяца – 500 руб.
Операции ООО «Валерия» за январь 200_г.
| № | Документ и содержание операций | Сумма (р) | ||
| Вариант 1: Без применения счетов 15 и 16 | ||||
| Счет 132 ООО «Стандарт» и приходный ордер №95 Акцептован счет за поступившие на склад материалы: Стоимость материалов НДС (по действующей ставке) | 20 000 | |||
| Итого: | ||||
| Счет №98 ОАО «Горавтотранс» Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и доставку материалов на склад: Стоимость работ НДС (по действующей ставке) | 1 000 … | |||
| Итого: | … | |||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ООО «Стандарт» ОАО «Горавтотранс» | … … | |||
| Итого: | … | |||
| Расчет бухгалтерии Произведен налоговый вычет НДС по оплаченным и оприходованным материалам (сумму определить) | … | |||
| Требования – накладные на отпуск материалов №65-67 а) в цехи основного производства на изготовление продукции б) в цехи вспомогательного производства в) на общехозяйственные нужды | 4 500 3 100 2 400 | |||
| Списываются ТЗР по отпущенным в производство материалам (сумму определить) | … | |||
| Вариант 2: с применением счетов 15 и 16 | ||||
| Счет 132 ООО «Стандарт» и приходный ордер №95 Акцептован счет за материалы: Стоимость материалов НДС (по действующей ставке) | 20 000 | |||
| Итого: | ||||
| Счет №98 ОАО «Горавтотранс» Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и доставку материалов на склад: Стоимость работ НДС (по действующей ставке) | 1 000 … | |||
| Итого: | … | |||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ООО «Стандарт» ОАО «Горавтотранс» | … … | |||
| Итого: | … | |||
| Расчет бухгалтерии Произведен налоговый вычет НДС по оплаченным и оприходованным материалам (сумму определить) | … | |||
| Приходный ордер №95 Оприходованы поступившие на склад материалы по учетным ценам (сумму определить) | … | |||
| Справка бухгалтерии Отражены в учете отклонения в стоимости материалов от учетных цен (сумму определить) | … | |||
| Требования – накладные на отпуск материалов №65-67 а) в цехи основного производства на изготовление продукции б) в цехи вспомогательного производства в) на общехозяйственные нужды | 4 500 3 100 2 400 | |||
| Списываются отклонения в стоимости материалов от учетных цен по назначению (сумму определить) | … | |||