Тема 2 Аналитический и синтетический учет. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль
Задача 2
Составьте баланс АКБ “Далена” по состоянию на 01.01.200Хг. проставив номера балансовых счетов в порядке возрастания с отнесением по ним суммы в актив или пассив соответственно характеристике счета и выведением итогов баланса (в тыс.,руб.). По результатам составленного баланса сделайте вывод: какие операции банком не проводятся?
| Обязательные резервы банков в валюте РФ, перечисленные в Банк России | |
| Амортизация основных средств | |
| Расчеты с бюджетом по налогам (П) | |
| Основные средства банков | |
| Корсчет банка в Банке России | |
| Касса банка | |
| Уставный капитал, сформированный за счет обык. акций принадлежащих: гос. предприятиям Негосударственным организациям Физлицам | |
| Прирост стоимости имущества при переоценке | |
| Резервный фонд | |
| Суммы, поступившие на корсчет до выяснения | |
| Депозиты юрлиц-нерезидентов на срок от 91 до 180 дней | |
| Депозиты негосударственных коммерческих предприятий до востребования | |
| Нематериальные активы | |
| Амортизация нематериальных активов | |
| Материалы | |
| Расходы будущих периодов по другим операциям | |
| Прирост стоимости имущества при переоценке | |
| Депозиты физических лиц | |
| Счета негосударственных коммерческих предприятий | |
| Прочие счета физлиц-предпринимателей | |
| Кредиты негосударственным коммерческим предприятиям на срок от 181 дня до 1 года | |
| РВПС по кредитам негосударственным коммерческим предприятиям | |
| Кредиты физлицам-предпринимателям на срок от 181 дня до 1 года | |
| РВПС по кредитам физлицам-предпринимателям | |
| Потребительские кредиты физлицам на срок от 181 дня до 1 года | |
| РВПС по потребительским кредитам физлицам | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Использование прибыли отчетного года |
Задача 3
Присвоить номера лицевым счетам коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донстудент”:*
1. расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;
2. транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;
3. рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120;
4. рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;
5. рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.
· Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.
Задание 4
Дайте построчную расшифровку записей в приведенных лицевых счетах, используя перечень шифров документов, проводимых по счетам в банках
А)
ООО СП “ЭКОТЕРМ”
40702810900000001038 01.10.2013 29.09.2013 +784.910=
09 804 046015762 70601810000040017201 2.000=
01 367 046015001 40602810000000000011 195.800=
06 804 046015762 70601810000040017201 30.000=
03 147 046015762 20202810020000000000 2.000.000=
03 804 046015762 20202810020000000000 3.000.000=
04 005 046015762 20202810020000000000 5.000.000=
+ 557.110 = 5.227.800= 5.000.000=
ОАО КБ “ЦЕНТР-ИНВЕСТ” БИК 046015762
ООО СП “ЭКОТЕРМ” (расчетный)
Тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1. Содержит ли банковский план счетов активно-пассивные счета:
1) да
2) нет
3) в зависимости от учетной политики банка
Вопрос 2. Банк России утверждает ...
1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы
3) учетную политику кредитных организаций
4) план счетов бухгалтерского учета в Банке России
Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными
1) осторожности
2) постоянства правил бухгалтерского учета
3) непрерывность деятельности банка
4) открытости
Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета
1) аналитических
2) синтетических
3) лицевых
4) контрольных
Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:
1) с балансовыми счетами
2) между собой
3) со всеми счетами
4) со счетом 99998
Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов
1) парных
2) транзитных
3) накопительных
4) контрсчетов
Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...
1) Руководитель кредитной организации
2) Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России
3) Министерство финансов РФ
4) Учетная политика кредитной организации
Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:
1) главы
2) разделы
3) счета первого и второго порядка
4) признак счета
Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...
1) средства на корреспондентском счете кредитной организации
2) средства федерального бюджета
3) денежные средства в кассе
4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...
1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России
2) амортизация нематериальных активов
3) машины, оборудование для сдачи в лизинг
4) средства местных бюджетов
Вопрос 11.Совершение операций в Банке России и его учреждениях с использованием «овердрафт» при обслуживании предприятий и организаций …
1) допускается
2) не допускается
3) допускается с разрешения главного бухгалтера
Вопрос 12.Структура баланса Банка России устанавливается …
1) Советом директоров Банка России
2) Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России
3) Министерство финансов РФ
Вопрос 13. В активе баланса учреждения Банка России отражаются остатки по следующим внебалансовым счетам:
1) банкноты
2) расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
3) суммы перевзноса в обязательные резервы кредитной организации
4) гарантии, выданные банком
5) открытые кредитные линии по предоставлению кредитов
Вопрос 14.Операции по активному внебалансовому счету № 90201 «Банкноты» отражаются в корреспонденции со счетом …
1) 99999
2) 99998
3) 20201
4) 20202
Вопрос 15. В какой наиболее типичной ситуации данные бухгалтерского баланса банка могут быть характеризованы следующим образом: валюта баланса равна величине уставного капитала?
1) отсутствие резервного фонда в отчетном периоде
2) момент учреждения АКБ
3) отсутствие финансовых результатов за отчетный период
Вопрос 16.Счет № 20202 «Касса кредитной организации» предназначен для учета …
1) наличных денежных средств в национальной валюте
2) наличных денежных средств в иностранных валютах
3) дорожных чеков
4) драгоценных металлов в монетах и памятных медалях
Вопрос 17.Депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от банков, учитываются на счетах … разделов
1) четвертого
2) третьего
3) шестого
4) первого
Вопрос 18.Депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями, учитываются на счетах … разделов
1) четвертого
2) третьего
3) шестого
4) первого
Вопрос 19.Вложения кредитной организации в долговые обязательства отражаются на счетах …
1) балансовых
2) внебалансовых
3) депо
4) срочных операций
Вопрос 20.По дебету корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, происходит … средств
1) списание
2) зачисление
Вопрос 21.Под предметом бухгалтерского учета в банках понимается:
1) план счетов бухгалтерского учета
2) совокупность операций по банковским счетам
3) объекты бухгалтерского учета в виде активов и пассивов
4) отражение операций банка на активных и пассивных счетах
Вопрос 22.Принцип своевременности отражения операций означает:
1) операции отражаются в течение операционного дня
2) операции отражаются в течение трех дней
3) операции отражаются в течение недели
4) операции отражаются в день их совершения, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России
Вопрос 23.Принцип приоритета содержания над формой означает:
1) операции отражаются в соответствии с их юридической формой
2) операции отражаются в соответствии с нормативными актами Банка России
3) операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью
4) операции отражаются в соответствии с Правилами № 385-П
Вопрос 24.Активы и пассивы банка учитываются на момент их приобретения или возникновения по:
1) их фактической стоимости
2) их первоначальной стоимости
3) их восстановительной стоимости
4) балансовой стоимости
Вопрос 25.Счета бухгалтерского учета предназначены для:
1) группировки и текущего учета однородных банковских операций
2) отражения текущих операций
3) предоставления отчетности
4) составления баланса банка
Вопрос 26. Под банковским планом счетов понимается:
1) систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета
2) перечень аналитических счетов бухгалтерского учета
3) группировка счетов по их экономическому содержанию
4) сгруппированная таблица по счетам
Тема 2 Аналитический и синтетический учет. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1. Аналитический учет ведется в:
1) лицевых счетах
2) ведомости остатков по счетам
3) ежедневной оборотной ведомости
Вопрос 2. Документами синтетического учета являются ...
1) ежедневная оборотная ведомость
2) ежедневный баланс
3) ведомость остатков по счетам
Вопрос 3. Владелец счета обязан в течение ... дней после выдачи ему выписок сообщить об ошибочных записях в лицевом счете
1) десяти
2) пяти
3) двух
4) тридцати
Вопрос 4. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета...
1) допускается
2) допускается с разрешения руководителя
3) не допускается
4) допускается по требованию проверяющих ЦБ РФ
Вопрос 5. Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевых счетов указывается в ...
1) договоре банковского счета
2) книге регистрации открытых счетов
3) карточке с образцами подписей и оттиска печати
4) лицевых счетах
Вопрос 6. Первый экземпляр кассового журнала ...
1) помешается в кассовые документы дня
2) прикладывается к отчетности о кассовых оборотах
3) прикладывается к бухгалтерскому журналу
4) помещается в мемориальные документы дня
Вопрос 7. В оборотной ведомости но счетам учреждения Банка России отражаются ...
1) входящие остатки по счетам второго порядка
2) обороты по активу и пассиву
3) входящие остатки по лицевым счетам
4) исходящие остатки
Вопрос 8. Ошибочные записи, выявленные после заключения баланса, исправляются путем ...
1) сторнирования ошибочной записи и проводки правильной записи
2) обратного сторно по счетам, по которым сделаны неправильные записи
3) путем зачеркивания неправильно записанных сумм
4) путем перепечатывания баланса с правильными записями
Вопрос 9. Главный бухгалтер проверяет и подписывает ...
1) лицевые счета
2) ведомость остатков по счетам
3) баланс
Вопрос 10. Жалобы на действия работников кредитной организации и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов:
1) лично главный бухгалтер
2) экспедиция или специально выделенные лица кредитной организации
3) бухгалтерский работник, обслуживающий счет клиента
4) заместитель главного бухгалтера
5) начальники отделов
Вопрос 11.Учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам называется … учетом
1) аналитическим
2) внесистемным
3) синтетическим
4) банковским
Вопрос 12.Документация бухгалтерского учета обеспечивает:
1) получение достоверной информации о деятельности банка
2) сплошное и непрерывное отражение деятельности банка
3) недопущение разногласий между кредитными организациями и государством
4) соответствие бухгалтерского учета нормативным актам РФ
Вопрос 13.Инвентаризация:
1) означает, что имущество и обязательства организации учитывается обособленно от имущества и обязательств собственников этой организации:
2) это оценка имущества и обязательств:
3) это проверка и документальное подтверждение наличия, состояния и оценка имущества и обязательств
4) фактическое отражение имущества в бухгалтерском учете
Вопрос 14. Проведение инвентаризации определяется:
1) собранием акционеров
2) главным бухгалтером
3) уполномоченным лицом
4) руководителем банка
Вопрос 15.К каждому балансовому синтетическому счету второго порядка открываются:
1) лицевые счета аналитического учета
2) счета первого порядка
3) балансовые счета
4) внебалансовые аналитические счета
Вопрос 16.Лицевые счета имеют значимость:
1) 21 знак
2) 20знаков
3) 19 знаков
4) 25 знаков
Вопрос 17.Данные синтетического учета используются для:
1) обобщения первичных денежно-расчетных документов
2) анализа и управления банковской деятельностью
3) контроля бухгалтерской отчетности
4) группировка информации о внутренней деятельности банка
Вопрос 18.Документами синтетического учета является:
1) выписка из лицевого счета
2) ведомость остатков и ежедневный баланс
3) ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс
4) ведомость остатков и лицевой счет
Вопрос 19.Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов как в рублях, так и в иностранной валюте устанавливается:
1) ФЗ 129-ФЗ
2) 385-П
3) 28-И
4) 383-П
Вопрос 20.К задачам синтетического учета относится:
1) контроль за наличием и движением денежных средств, ценностей на счетах аналитического учета
2) группировка данных аналитического учета по синтетическим счетам
3) использование синтетического учета для принятия управленческих решений
4) предоставление достоверной информации об операциях по аналитическому счету
5) проверка правильности ведения аналитического учета
Вопрос 21.Операции по лицевому счету отражаются:
1) на бланке установленной формы ведения лицевого счета
2) в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям
3) в книге регистрации открытых счетов
4) на синтетическом счете
Вопрос 22.Выписку из лицевых счетов клиентов банки распечатывают в :
1) трех экземплярах
2) одном экземпляре
3) двух экземплярах
4) в четырех экземплярах
Вопрос 23.Шестые-восьмые знаки лицевого счета означает:
1) бюджетные счета
2) код валюты
3) номер филиала
4) защитный ключ
Вопрос 24.Перечень утвержденных к применению форм документов приведен в:
1) общероссийском классификаторе управленческой документации
2) 385-П
3) рекомендации Банка России
4) государственном перечне банковской документации
Вопрос 25.Банковские документы делятся на виды:
1) кассовые и приходные
2) приходные и расходные балансовые и внебалансовые
3) кассовые и мемориальные
Вопрос 26.Основанием для проведения операции по корреспондентским счетам служит:
1) расходный кассовый ордер
2) приходный кассовый ордер
3) препроводительная ведомость
4) выписка по корреспондентскому счету, выдаваемом банку РКЦ или банком – корреспондентом
Вопрос 27.Под банковскими документами понимаются:
1) все документы, являющиеся основанием для их отражения в учете банка
2) документы, подписанные руководителем или главным бухгалтером кредитной организации
3) документы, соответствующие 385-П
4) только платежное поручение и платежное требование
Вопрос 28.Под документооборотом понимается:
1) движение документов с момента поступления в банк или создания внутрибанковских документов до сдачи их в сшивы дня
2) движение документов через РКЦ
3) движение документов с момента их выбытия из банка или сдачи их в документы дня
4) это движение документов как клиентских, так и банковских; как с момента поступления в банк, так и с момента их выбытия
Вопрос 29.Банковские документы в своем документообороте проходят:
1) как правило, четыре
2) два этапа
3) более чем пять
4) выделяется один интервал, который состоит из занесения документа в учетные регистры
Вопрос 30.Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документов, поступивших в банк в течение операционного дня, проходят:
1) в течение одной рабочей недели
2) в течение двух дней
3) в течение того же дня
4) до конца года
Вопрос 31.Расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня проводятся по счетам клиента, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время операционного дня устанавливается:
1) Положением 385-П
2) кассовым работником
3) клиентом банка
4) руководителем банка
Вопрос 32.Исправление бухгалтерских записей:
1) не допускается
2) допускается только руководителем банка
3) допускается и производится методом сторно
4) допускается, но за это предусмотрена дисциплинарная ответственность
Вопрос 33.Бухгалтерские мемориальные документы хранятся:
1) за каждый месяц в нисходящем порядке номеров балансовых счетов
2) подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов
3) за год, подшитыми помесячно
4) подшитыми за каждый день в возрастающем порядке номеров кредитованных балансовых счетов
Вопрос 35.Уничтожение электронных документов производится по истечении следующего года:
1) через год после уничтожения на бумажном носителе
2) одновременно с уничтожением копий этих документов на бумажных носителях
3) копии этих документов на бумажных носителях не уничтожаются и хранятся в архивах
Вопрос 36.Получение кредитными организациями выписок из корреспондентских счетов РКЦ Банка России производится:
1) не позднее чем на следующей день до начала рабочего дня кредитной организации
2) после рабочего дня
3) в течение отчетного периода
Вопрос 37.Суммы, зачисленные на корреспондентский счет до выяснения, должны быть зачислены по назначению или откредитованы в РКЦ Банка России в кредитные организации по месту ведения корреспондентских счетов в течение:
1) 3 дней
2) 5 дней
3) определяется в договоре корреспондентского счета