Баланс коммерческих банков (КБ)
Деятельность КБ представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы и активных операций по использованию этих ресурсов для получения дохода
Баланс КБ – сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщающие статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату
В таблице представлены два раздела, которые равны: пассив и актив.
Разница между активом и пассивом составляет сальдо (прибыль)
Баланс является главной частью банковской отчетности. Балансы составляются по унифицированной (единой) системе и публикуются в открытой печати).
В банковском отчете КБ активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с мировой практикой следующим образом:
- статьи по активу располагаются в соответствии с последовательным уменьшением ликвидности (возможность быстрого превращения в форму наличных средств), т.е. сверху находятся наиболее ликвидные активы
-
| I часть (активы) | 1 статья | денежные средства и счета в ЦБ (кассовая наличность, средства на счетах ЦБ, средства на корсчете в ЦБ). Ликвидность max | |
| 2 статья | средства в банках и кредитных учреждениях (депозиты и кредиты, предоставляемые другим банкам) | ||
| 3 статья | вложения в ценные бумаги, паи и акции | ||
| 4 статья | кредиты предприятиям, организациям, населению. Ликвидность низкая, но доходность высокая | ||
| 5 статья | основные средства, нематериальные активы | ||
| 6 статья | прочие активы (драгоценные металлы) | ||
| II часть (пассивы) | 1 раздел (обязательства) | 1 статья | средства ЦБ |
| 2 статья | средства банков и кредитных учреждений (занят у другого) | ||
| 3 статья | средства клиентов, включая вклады населения | ||
| 4 статья | выпущенные банком долговые обязательства | ||
| 5 статья | прочие обязательства | ||
| 6 статья | всего обязательств | ||
| 2 раздел (собственные средства или капитал банков) | 7 статья | уставный фонд – средства от продаж акций или паев и специально направляемые средства | |
| 8 статья | прочие и другие собственные средства | ||
| 9 статья | прибыль и убытки за отчетный год | ||
| 10 статья | использование прибыли в отчетном году | ||
| 11 статья | нераспределенная прибыль | ||
| 12 статья | всего собственных средств | ||
| 13 статья | итого пассивов |
Ликвидность коммерческих банков
Методы оценки ликвидности
Цели банка:
1. обеспечение доходности (прибыльности)
2. обеспечение ликвидности
Ликвидность – возможность быстрого превращения активов банка в платежные средства для выполнения его обязательств.
На практике ликвидность банка определяется по оценке его баланса.
Ликвидным считается тот банк, если средства по активам позволяют за счет быстрой их реализации покрыть его участные обязательства.
Чем более ликвидны активы, тем меньшую они имеют доходность.
ЦБ жестко контролируют состояние ликвидности банков, т.к. ЦБ выдает лицензию банкам, берет на себя ответственность перед клиентами.
Фактор риска
Активы выстроены по мере роста риска. Ликвидность, риск и доходность находятся в жесткой связи.
Около 350 рисков, есть разные методики их оценки.
Намечается создание «гиганта» с 2,5 млн. $ уставного капитала, 75% (контрольный пакет) у государства
Огосударствление для проведения инвестиционной деятельности
Все оценки рисков делятся на 5 групп:
1. от 0 до 2% - все взаимоотношения с ЦБ, деньги в кассе банка
2. 10% - ссуда под гарантию государства
3. 20% взаимоотношение с субъектами федерации
4. 70% - межбанковские взаимоотношения
5. 100% - прочие активы кредитных организаций
Показатели:
В соответствии с инструкцией №1 ЦБ 1996 установлены нормативы, показатели оценки ликвидности (ежедневно оцениваются ЦБ)
Их считают по полному балансу. По ним ЦБ устанавливает фактическую норму, границу, которую нельзя превышать, нормы, ужесточаются
Текущая ликвидность
- отношение суммарной ликвидности активов к сумме обязательств по счетам до востребования на срок до 30 дней
Мгновенная ликвидность
- отношение суммы высоколиквидных активов (маневренных) к обязательствам до востребования (+ депозитами и вкладами)
Долгосрочная ликвидность
- отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка → по депозитным счетам и полученным кредитам на срок свыше года + обязательства банка
- отношение ликвидных и всех активов банка
По инструкции Н2 не менее 70% - норма
Н3 – не менее 20%
Н4 не выше 10%
Н5 не менее 20%
5 млн. евро – минимальный капитал банка
Количество кредитов банка не должно превышать в 1,2 раза уставной капитал
У тех банков, у которых нет такого капитала нужно выполнить это к 2009
Валютная лицензия также дается при 5 млн. евро
Активы должны быть скоординированы пассивами по фактору времени
Норматив Н1 – норматив достаточности капитала банка
Отношение собственных средств к суммарному объему активов. В мировой практике это 8%, собственные средства не менее 8% от А
Н6 – максимальный риск на одного заемщика – отношение совокупной суммы кредитов, предоставленных банковскому заемщику к собственным средствам банка.
Одному заемщику дать только определенную сумму в зависимости от размера собственных средств не более 25%
Н7 – максимальный размер кредитных рисков, отношение совокупной величины крупных кредитов к величине собственных средств банка.
Крупный кредит – более 5% от собственных средств
Сумма крупных кредитов не должна превышать величину собственных средств более, чем в 8 раз.
Н11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов, депозитов населения
Надо получить лицензию, право на страхование вкладов (если мы не вошли в систему страхования, то с населением работать не можем)
Не более 100% от собственных средств капитала банка можно привлечь вкладов населения
Ошибки в определении ликвидности
1. фиктивное формирование уставного капитала
2. проведение сверхдоходных и высокорисковых операций
Некоторые банки дают очень высокие ставки, даже выше ставки рефинансирования
Кредитная политика банка
Основана на письмах о кредитной политики.
Определяется объем и срок кредита. Банк стремится долгосрочный кредит превратить в краткосрочный.
Право 1 подписи (подписывает менеджер, до 100 тыс руб.), право 2 подписей (от 100 до 500 тыс руб), кредитный комитет (более 500 тыс руб).
Кредитная линия – услуга, при которой клиент может взять ссуду на срок не более 180 дней.
Уведомительная (подтверждающая) линия – договоренность том, что банк намерен кредитовать.
Обязательственная линия – договоренность, при которой банк в письменной форме обязуется кредитовать.
Направляющая линия – кредитная линия, которая одобрена внутри банка, но не обсуждена с клиентами.
Револьверный кредит – заемщик берет деньги по мере необходимости
Краткосрочная ссуда – кредит со сроком погашения до 1 года
Ссуда со сроков погашения больше 1 года.
Цель кредита определяет его сроки, график использования, график обслуживания долго.
Направление тек активов: сезонные кредиты, кредитование осн. средств (срочные кредиты, строительные кредиты)